Организация и учет движения денежных средств и валютных операций в кассе организаций

Целью выпускной квалификационной работы является исследование учета и анализа движения денежных средств, а также разработка рекомендаций по оптимизации денежных потоков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть порядок учета денежных средств на предприятие; - изучить эффективность использования денежных средств;

- разработать пути улучшения платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.

Объект исследования – ООО «БАРЛАВ». 

ВВЕДЕНИЕ…………................................................................................... 3

1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ…………………………………………. 5

1.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств: принципы и документальное оформление…………………... 5

1.2 Нормативно-правовая база регулирования учета денежных средств в РФ…………………………………………………… 10

1.3 Методологический аппарат анализа денежных потоков организации……… 16

2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УЧЕТА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «БАРЛАВ»………………………………………………………………… 20

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………......… 20

2.2 Оценка эффективности системы учета и анализа денежных потоков………………………………………………………………… 24

2.3 Основные направления совершенствования учета и анализа движения денежных средств ООО «БАРЛАВ»…………………………. 27

ВЫВОД……………………………………………………………………. 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….. 36

1. Агарков, А.П. Экономика и управление на предприятии / А.П. Агарков [и др.]. - М.: Дашков и Ко, 2015.

2. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) / О.В.

Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М: Дашков и К, 2015

3. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Горфинкель. -

М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.

4. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: учебник/ М. И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2016.

5. Бухгалтерское дело: учебник/ под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ, 2014.

6. Воробьева И.П., Селевич О.С. Экономика и управление производством. Учебное пособие. М.: Юрайт, 2016 192 с.

7. Гарнов А. П,, Хлевная Е.А., Мыльник А.В. Экономика организации. Учебник / Под ред. А.П. Гарнова. М. Юрайт, 2018 304 с.

8. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник и практикум. М.: Юрайт, 2019 858 с.

9. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете: практические рекомендации/ под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: Аргумент, 2015

10. Елисеева, Т.П. Экономика и анализ деятельности предприятий /Т.П. Елисеева, М.Д. Молев, Н.Г. Трегулова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2015

11. Клочкова, Е. Н. Экономика предприятия / Е. Н. Клочкова, В. И.

Кузнецов, Т. Е. Платонова. - М.: Юрайт, 2014

12. Мокий, Михаил Стефанович. Экономика организации [Текст] :учебник и практикум для СПО [Гриф УМО] / М. С. Мокий, О. В. Азоева, В. С. Ивановский ; под ред. М. С. Мокия ; Гос. ун-т упр. - 2-е изд., перераб. доп. - Москва : Юрайт, 2015 - 334 с.

13. Одегов Ю.Г. Экономика труда: учебник/ Ю. Г. Одегов, Г. Г. Руденко, Л.С.Бабанина. – М.: Альфа-пресс, 2013

14. Положение о платежной системе Банка России 384П от 29 июня 2012г. [Электронный ресурс] // Консультант плюс: справочно-поисковая система.

15. Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П.

16. Инструкция Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И: зарегистрирована Министерством юстиции Российской Федерации 18 октября 2006 года № 8388 (в ред. ЦБ РФ от 14.05.2008 № 2009-У, от 25.11.2009 № 2342-У) [Электронный ресурс] // Консультант плюс: справочно поисковая система.

17.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: утв. Письмом ЦБ РФ от 04.10.93 г. № 18 [Электронный ресурс] // Консультант плюс: справочно-поисковая система.

         18. Указание от 20 июня 2007 г. № 1843-У о предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.   

19. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 (ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36) [Электронный ресурс] // Консультант плюс: справочно-поисковая система.

20. Астахов, В. П. Бухгалтерский финансовый учет. - Ростов-Н/Д: МаРТ, 2011. – 832 с.

21. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.

22. Астахов, В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 479 c. 23.Богатая, И. Н. Аудит [Текст] / И.Н. Богатая, Н.Т. Лабынцева, Н.Н. Хахонова. – Ростов н/Д.: Феникс, 2012. – 475 с.

         23. Богатая, И. Н. Аудит [Текст] / И.Н. Богатая, Н.Т. Лабынцева, Н.Н. Хахонова. – Ростов н/Д.: Феникс, 2012. – 475 с.

24. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2016. - 398 c.

25. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2016. - 510 c.

26. Бородина, В. В. Оформление кассовых документов: нарушения и ответственность [Текст] / В. В. Бородина // Аудиторские ведомости. – 2012. – № 10 .– С. 78-84 .

27. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 480 c.

28. Войко Д. В. Особенности формирования отчета о движении денежных средств [Текст] / Д. В. Войко // Аудиторские ведомости. – 2011. – № 8. – С. 72-80.

29. Грищенко А. В. Аудит кассовых операций [Текст] / А. В. Грищенко // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2010. – № 1. – С. 17-19.

30. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие для бакалавров / И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2013. - 306 c.