Налоговое регулирование экономики: содержание и назначение. Основные направления налогового регулирования

Тема исследования актуальна, поскольку налоги играют очень важную, первостепенную роль во влиянии на экономику. Невозможно представить себе экономику, не регулируемую государством, поскольку все процессы общественного воспроизводства, а также их социальная и гуманитарная составляющие, несомненно, находятся под влиянием государственного участия. Налоговое регулирование – это совокупность конкретных мер в области налогообложения, определяемых влиянием государства на рыночную экономику в сочетании с принятой правительством концепцией экономического развития.

Регулирующая функция налогов, оказывающая существенное влияние на экономику страны, осуществляется за счет применения индивидуальной налоговой системы, предусмотренной из бюджета для капитальных вложений и субсидий, государственных закупок и реализации национальных экономических программ, а также выплаты различных льгот, в том числе налогов. Налоговое регулирование влияет на структуру общественного воспроизводства, которая создает необходимые и важные условия для быстрого накопления капитала в наиболее перспективных отраслях, определяющих научно-технический прогресс и экономическое развитие, а также в малообеспеченных, но жизненно важных сферах производства и услуг. Налоговое регулирование влияет как на экономическую, так и на социальную сферу.

Налоги оказывают прямое влияние на капитал на всех этапах обращения. Если, выполняя свою налоговую функцию, налоги влияют только на переход капитала из товарной формы в денежную и наоборот, система налогового регулирования также оказывает влияние на стадии производства и потребления.

Исходя из этого, целью курсовой работы является определение содержания и назначения налогового регулирования экономики, а так же выявление основных направлений налогового регулирования.

Исходя из поставленной цели, в работе следует выполнить ряд следующих задач:

-                  изучить теоретические основы налогового регулирования экономики;

-                  проанализировать состояние налогового регулирования экономики РФ;

-                  выявить проблемы налогового регулирования экономики страны;

-                  определить пути решения проблем и совершенствования налогового регулирования экономики страны.

Объектом исследования является налоговая система РФ.

Предмет исследования – особенности и назначение налогов как средства регулирования экономики.

Теоретической основой курсовой работы послужили научные труды следующих авторов: Е. Ю. Алексейчевой, А. А. Болатаевой, Д. С. Голуба, Г. В. Жигульского, В. Г. Панкова и других.

В процессе исследования были использованы следующие методы научного познания: сбор, анализ и синтез информации, методы статистического анализа данных и другие.

Практическая значимость работы определена выявлением проблем в исследуемой теме и путей решения этих проблем.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Содержание

Введение 3

1 Теоретические основы налогового регулирования экономики 5

1.1 Сущность налогового регулирования экономики 5

1.2 Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики 7

1.3 Функции налогов как инструмента регулирования национальной экономики 12

2 Анализ налогового регулирования экономики в Российской Федерации 16

2.1 Основные направления налоговой политики РФ 16

2.2 Анализ состояния налоговой политики РФ 18

2.3 Стратегия финансово-бюджетной и налоговой политики России 25

3 Проблемы, перспективы влияния налоговой политики на регулирование экономики РФ 29

3.1 Проблемы и пути их решения налогового регулирования экономики России 29

3.2 Пути реализации эффективной стратегии финансово-бюджетной и налоговой политики в современных условиях 33

Заключение 38

Список литературы 41

Приложение 45

1.               Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020)

2.               Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.10.2020)

3.               Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/10/main/ONBNiTTP_2020-2022.pdf (дата обращения 29.10.2020)

4.               Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение. Учение для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов – М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и К», 2017. – 300 с.

5.               Жигульский Г.В. Налоговая система как механизм экономического стимулирования роста эффективности производства / под ред. В.В. Титова. – Новосибирск : ИЭОПП СО РАН, 2016. – 172 с.

6.               Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.

7.               Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с.

8.               Учебно-методическое пособие по дисциплине «Финансы» / сост. П. В. Кемайкин. – Тольятти : Изд-во ПВГУС, 2018. – 84 с.

9.               Экономика и управление: проблемы, тенденции, перспективы. Сб. науч. статей студентов, магистров и аспирантов. Вып. 6 / Под ред. доцента О.Ю. Челноковой (отв. ред.), К.В. Фенина – Саратов: Издательский центр «Наука», 2017. – 263 с

10.          Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.

11.          Бухтиярова Т.И. Оценка исполнения государственных программ как инструмент повышения эффективности расходов бюджетов / Т.И. Бухтиярова, Н.Ю. Коротина, П.А. Первых // Социум и власть. - 2018. - №3(71). - С. 38-43.

12.          Ганусенка, Е.В. Налоговая политика в механизме взаимодействия государства, права и экономики / Е.В. Ганусенка // Сибирский юридический вестник. – 2017 – №1. – С. 15-22.

13.          Голуб, Д.С. Новые тенденции в налоговой политике России / Д.С. Голуб // Вестник университета. – 2017. – №3. – С. 100-104.

14.          Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2017. № 2. С. 8.

15.          Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.

16.          Зотиков Н. З. Особенности формирования доходов федерального бюджета / Н. З. Зотиков, М. В. Львова, О. И. Арланова // Вестник евразийской науки. - 2019. - №1. - С. 19.

17.          Каширина М.В. Современные особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль организаций / М.В. Каширина, М.В. Гостева // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. – Т. 4, № 4. – С. 114-124.

18.          Ташматова Р. Г. Роль налогового прогнозирования в формировании налоговых доходов бюджета // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - №1. - С. 79-82

19.          Терещенко Э.Ю. Направления повышения эффективности функционирования органов Федеральной налоговой службы / Э.Ю. Терещенко, Е.Н. Денисенко // Новая наука: Проблемы и перспективы. – 2016. – № 4-1. – С. 185-188.