«ФИНАНСОВОЕ РАССЛЕДОВАНИЕ» КАК ИНСТРУМЕНТ ВНУТРЕННЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ
Итак, процесс расследования рассматривается нами как познание (расследование) чего-либо, инцидента или события. Более детальное и всестороннее изучение и анализ финансовой деятельности компании, которую она осуществляет на законных основаниях. Направлен этот процесс на установление, выявление и доказательство факта мошенничества со стороны сотрудников и руководителей предприятия.
Часто при проведении финансового расследования может быть установлен факт злонамеренных или неправомерных действий со стороны не только вышеназванных лиц, но и контрагентов. Данный вид расследований достаточно важен и в значительной мере помогает выявить те доказательства и факты, которые требуются для возбуждения уголовного дела по статьям, предусматривающим финансовые преступления. Проведение финансовых расследований определяется многими факторами, как правило, предкриминального и криминального характера в финансовой сфере, включая недобросовестную конкуренцию, хищения, где преобладают мошеннические действия в отношении клиентов и партнеров по бизнесу. Это действенный механизм, позволяющий минимизировать управленческие риски, предупреждать противоправные действия в области финансово-экономической деятельности.
Предметом нашего внимания выступает финансовое расследование, так как финансы – это совокупность имеющихся ресурсов предприятия. Во-вторых, это цепь экономических отношений, которые определяются взаимными сравнениями между компаниями, движением денег, их обращением и использованием[1].
В нынешнее время достаточно большие объемы финансовой информации, отражающей имущественные права субъектов, хранятся на компьютерах в виде «электронных» документов. Преступная деятельность с использованием таких документов часто связана с незаконным доступом к компьютерной информации, анализ которой помогает установить механизм совершения преступлений и установления личности, причастных к этому лиц. Потому что способы финансовых преступлений, так или иначе, связаны с коверканием бухгалтерского учета, финансовой и иной отчетной документации, созданием и использованием фиктивных договоров, чужих банковских счетов и рядом других противоправных действий, которые расследуются в ходе расследования.
Конечно, перспективы этого типа расследования во многом зависят от профессионализма работников, законодательного органа, который усиливает финансовые расследования за счет новых правил в этой области, новых методов работы и устройств, помогающих отслеживать финансовую и налоговую деятельность компаний.
Без государственной поддержки и тщательной проверки этот (как и любой другой) вид уголовного расследования обречен на потерю своей перспективности, учитывая тенденцию к сокрытию налоговых деклараций, поддельных доходов и других документов, в интересах страны и ее руководителей обеспечить максимально эффективное функционирование системы расследования финансовых преступлений.
1. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений / Российская академия наук; Институт русского языка им. В.В. Виноградова. 4-е изд., доп. М.: Азбуковник, 1999. С. 663.
2. Лепский С. Финансовые расследования: понятие и правовое содержание // Закон и жизнь. 2014. № 3. С. 48.
3. Дедков А.В. Вопросы формирования института финансового расследования // Финансовый менеджмент. 2004. № 2 [Электронный ресурс]. URL: http:// www.finman.ru/articles/2004/2/1759.html/.
4. Левин Д.Н. Финансы и кредит: учеб. пособ. Пенза: Пенз. гос. университет, 2005. С. 24.
5. Чирва Е.В. Услуга форензик как эффективный инструмент предотвращения и уменьшения рисков мошенничества // Актуальные проблемы современной экономической науки. 2016. С. 308–310.
