Налоговая политика КНР в отношении МСП

Дата изготовления: май 2025 года. 

Целью данной работы является анализ налоговой политики Китая в отношении малых и средних предприятий, оценка её эффективности, а также выявление проблем и формулирование предложений по её совершенствованию.

В соответствии с поставленной целью решались следующие задачи:

1.изучить теоретические аспекты и историческую эволюцию налоговой политики КНР (глава 1.1);

2.проанализировать современную структуру и особенности налоговой системы Китая (глава 1.2);

3.рассмотреть действующие налоговые преференции для МСП и оценить их влияние (глава 2.1);

4. выявить существующие вызовы в налоговой политике и предложить направления реформ (глава 2.2).

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ОТНОШЕНИИ МСП. 6

1.1. ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ МСП В КИТАЕ 6

1.2. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КНР 16

ГЛАВА 2. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ ДЛЯ МСП 26

2.1. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ МСП 26

2.2. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МСП 36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 48

1. Большая помощь малому бизнесу. Как МСП двигают экономику Китая // РИА Новости. URL: https://ria.ru/20210928/ekonomika-1752184664.html (дата обращения: 25.04.2025).  

2. Министерство промышленности и информационных технологий КНР. 《中小企业划型标准规定》/ Положение о стандартах классификации малого и среднего предпринимательства. – Приказ №300 от 18.06.2011 (ред. 2022). – Пекин: MIIT. URL: http://www.miit.gov.cn/  

3. Закон КНР «О содействии развитию малого и среднего предпринимательства» (《中华人民共和国中小企业促进法》). – Принят 29.06.2002, ред. от 27.12.2017. – URL: http://www.npc.gov.cn/  

4. Романов А. А. Развитие малого и среднего предпринимательства в Китае: проблемы и перспективы // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 4. – С. 102–108.  

5. Караянис Н., Шерих М., Эльснер В. Особенности китайской модели «государства развития» // Вопросы регулирования экономики. – 2022. – № 13. – С. 6–19.  

6. «国家市场监督管理总局». Отчёт о развитии малого и среднего предпринимательства в Китае за 2022 год. – Пекин, 2023.  

7. Li Wei. Challenges and Reforms of China's SME Policy in the Context of New Economy // China Economic Review. – 2021. – Vol. 68.  

8. Вутяншин Р.Р., Макарова А.В., Строгова А.А. Характеристика налоговой системы Китая и её особенности // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2022. – № 11. – С. 69–71.  

9. Ян Хуа. Стимулирование МСП через налоговые механизмы // Экономист. – 2022. – № 11. – С. 110–115.  

10. Аналитический центр при Правительстве РФ. Европейская налоговая модель в сравнении с китайской. – 2023.  

11. Ерохин В.Л. Влияние пандемии COVID-19 на экономику Китая: предварительная оценка и прогноз восстановления // Маркетинг и логистика. – 2021. – № 3.  

12. Государственная налоговая администрация КНР. Объявление №10 «О дальнейшем применении налоговых льгот для малых малоприбыльных предприятий». – 2023. – URL: http://www.chinatax.gov.cn/  

13. Министерство науки и технологий КНР. Политика упрощения подтверждения расходов на НИОКР для МСП. – Пекин, 2023. – URL: http://www.most.gov.cn/  

14. Государственный совет КНР. Политика налоговых преференций для специальных экономических зон (СЭЗ). – URL: http://www.gov.cn/  

15. Ларионов А.А. Малый и средний инновационный бизнес в национальной инновационной системе Китая // Экономическое развитие России. – 2024. – № 11. – С. 13–19.  

16. Закон КНР «О частных предприятиях» (《中华人民共和国私营企业法》). – Принят 01.07.1988. – URL: http://www.npc.gov.cn/  

17. Закон КНР «О подоходном налоге с китайско-иностранных совместных предприятий» (《中外合资经营企业所得税法》). – Принят 1980 г. (утратил силу в 2008 г.).  

18. Закон КНР «О подоходном налоге с иностранных предприятий» (《外商投资企业和外国企业所得税法》). – Принят 1982 г. (утратил силу в 2008 г.).  

19. Закон КНР «О подоходном налоге с физических лиц» (《中华人民共和国个人所得税法》). – Принят 1980 г., ред. 2019 г. – URL: http://www.chinatax.gov.cn/  

20. 国家税务总局. 关于进一步落实小型微利企业所得税优惠政策的公告. — 2023. — 公告〔2023〕第10号. (дата обращения: 09.04.2025).   

21. 国家税务总局. 关于增值税小规模纳税人税收优惠政策的通知. — 2023. — http://www.chinatax.gov.cn/ (дата обращения: 09.04.2025).    

22. 科技部. 中小企业研发费用加计扣除政策简化措施. — 2023. — http://www.most.gov.cn/ (дата обращения: 09.04.2025).    

23. Государственный совет КНР. Политика налоговых преференций в зонах высоких технологий. — http://www.gov.cn/ (дата обращения: 09.04.2025).    

24. M&P Private Services Group. Налоговая система КНР. — https://www.mnp.ru/ (дата обращения: 09.04.2025).    

25. 国家市场监督管理总局. 报告：2023年度中小企业发展情况统计. — 2024.  

26. General Department of Taxation of Vietnam. Corporate Income Tax Overview. — 2023. — https://www.gdt.gov.vn/ (дата обращения: 30.04.2025).    

27. OECD. SME and Entrepreneurship Policy in Poland 2022. — OECD Publishing. — https://www.oecd.org/poland/sme-policy.htm (дата обращения: 30.04.2025).   

28. 集体企业奖金税暂行规定 / [Электронный ресурс] // 期税务法规公报 : [сайт]. — URL: https://mag.ctax.org.cn/Article/Detail?id=29322 (дата обращения: 09.04.2025).   

29. Лэй Бусы. Анализ количества и деятельности МСП в Китае в 2018 году, сосуществующие возможности и проблемы для МСП [Электронный ресурс] / Лэй Бусы // Китайская сеть экономической разведки - 12.03.2025 - Режим доступа: https://www.huaon.com/story/446507   

30. Перская В.В., Ревенко Н.С. «Сделано в Китае 2025»: китайский опыт обеспечения задач национального развития // Азия и Африка сегодня. - 2020. - №7. - С. 19-25.   

31. Симэн Е., Шерешева М.Ю. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса в КНР в условиях пандемии COVID-19 // Вестник МГУ. Серия 6: Экономика. — 2022. — № 4. — С. 87–105.

32. Чэнь Тао. Особенности развития и поддержки малого и среднего инновационного предпринимательства в Китае // Transport Business in Russia.  

33. Ministry of Finance of the People's Republic of China. "1Oct-31Dec2023" [XLS файл]. – URL: https://bkxy.mof.gov.cn/uploadfile/2024/0118/20240118111819637.xlsx (дата обращения: 18.05.2025).  

34. State Taxation Administration of the PRC. "Announcement on Tax and Fee Policies for Further Supporting the Development of Small and Micro Enterprises" – URL: https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/yhyshjzt2024_zcwj_tssjxlE/2024-07/19/content_ae7bc1a208c44639997c2194d0bb754f.shtml (дата обращения: 18.05.2025).  

35. Chinese Academy of Social Sciences (CASS). "Can rising urban house prices actually limit the outward FDI by firms?" [PDF файл]. – URL: https://ifb.cass.cn/wap/xscg_128599/lwbg/202408/P020240821612559240430.pdf (дата обращения: 18.05.2025).  

36. Ministry of Science and Technology of the PRC. 国家科技型中小企业技术创新基金项目汇总 (Национальный инновационный фонд технологий для малых предприятий). – URL: http://service.most.gov.cn (дата обращения: 18.05.2025).  

37. China Banking and Insurance Regulatory Commission (CBIRC). Annual Report 2023 – Статистика льготного кредитования МСП и программы гарантий. – URL: http://www.cbirc.gov.cn (дата обращения: 18.05.2025).  

38. China SME Financing Index (中小企业融资指数), 2023. – URL: http://www.sme.gov.cn (дата обращения: 18.05.2025).  

39. Влияние цифровизации на развитие малого и среднего бизнеса в КНР // Российский совет по международным делам. – URL: https://russiancouncil.ru/analytics-and-comments/columns/asian-kaleidoscope/vliyanie-tsifrovizatsii-na-razvitie-malogo-i-srednego-biznesa-v-knr/ (дата обращения: 15.05.2024).  

40. Постановление Госсовета КНР № 712 (2020) «О сокращении административных сборов». 

41. Закон КНР «Об экологическом налоге» (2018). 

42. Министерство трудовых ресурсов и социального обеспечения КНР. Статистический бюллетень, 2023. 

43. Аналитический центр при Правительстве РФ. Европейская налоговая модель в сравнении с китайской. — 2023.

44. Государственный совет КНР. Постановление о налоговых преференциях в западных провинциях. — 2022. — URL: http://www.gov.cn