Аудит операций по учёту расчетов с бюджетом по налогу на имущество

ВВЕДЕНИЕ

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов по ставке, установленной в законном порядке. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма дохода государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налог на имущество юридических лиц является основным налогом субъектов Российской Федерации, поэтому его, наряду с налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость, другими видами налогов, обеспечивающими основные поступления в бюджеты различных уровней, необходимо рассматривать отдельно.

Вопросы проверки правильности исчисления и уплаты налогов являются одними из наиболее актуальных для руководства и собственников организаций. Проверка налоговой отчетности является фактором повышения достоверности всей финансовой отчетности организации. 

Актуальность темы обусловлена тем, что проведение аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество позволяет оценить правильность исчисления и уплаты налога, минимизировать налоговые риски и возможные санкции за нарушение налогового законодательства и получить необходимую информацию для оптимизации налогообложения организации. 

В ходе аудита проверяются соответствие налогового учета экономического субъекта требованиям нормативных актов, регулирующих порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности в РФ, соответствие налоговой отчетности экономического субъекта данным первичного учета. Также оцениваются последствия искажений, обнаруженных в учете, и предлагаются пути их устранения, обсуждается необходимость внесения изменений и дополнений в учетную политику для целей налогообложения, применяемую в организации. 

Целью курсовой работы является рассмотрение теоретических аспектов аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество и проведение проверки расчетов с бюджетом по налогу на примере предприятия. 

Задачи:

рассмотреть сущность, цели и задачи аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество;

изучить организацию аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество на предприятии;

выявить нормативно-правовую базу аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество;

ознакомиться с общей характеристикой ПАО «Лукойл» и проанализировать аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество;

предложить рекомендации по использованию методики аудита для контроля операций по учету расчетов с бюджетом по налогу на имущество.

Объект курсовой работы – ПАО «Лукойл».

Предмет курсовой работы – это аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.. 3

РАЗДЕЛ 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АУДИТА ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО.. 5

1.1.      Сущность, цели и задачи аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество. 5

1.2.      Организация аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество на предприятии. 9

1.3. Нормативно-правовая база аудита расчетов с бюджетом по налогу на имущество. 15

РАЗДЕЛ 2 АНАЛИЗ АУДИТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТАМ С БЮДЖЕТОМ ПАО «ЛУКОЙЛ». 18

2.1 Общая характеристика ПАО «Лукойл». 18

2.2 Аудит операций по учету расчетов с бюджетом по налогу на имущество ПАО «Лукойл». 23

2.3 Рекомендации по использованию методики аудита для контроля операций по учету расчетов с бюджетом по налогу на имущество. 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ... 31

1.               «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021). [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661 (дата обращения 7.10.2021).

2.               Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671 (дата обращения 7.10.2021).

3.               Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция). [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855 (дата обращения 7.10.2021).

4.               «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.08.2021). [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699 (дата обращения 7.10.2021).

5.               Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598). [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.run/document/cons_doc_LAW_20081 (дата обращения 7.10.2021).

6.               Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению". [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165 (дата обращения 7.10.2021).

7.               Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. – М.: КноРус, 2021.

8.               Богаченко В. М. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Феникс, 2020.

9.               Бурсулая Т. Д. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации. Учебное пособие. – М.: Феникс, 2020.

10.          Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / С.М. Бычкова. – СПб.: Питер, 2018.

11.          Галкина Е.В. Бухгалтерский учет и аудит / Е.В. Галкина. – М.: КноРус, 2018.

12.          Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет: учебник и практикум для среднего профессионального образования / И. М. Дмитриева. – 5-е изд., перераб, и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019.

13.          Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. - М.: КноРус, 2018.

14.          Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. – СПб.: Питер, 2018.

15.          Качкова О. Е., Баранова Е. Н., Алейникова М. Ю. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник. – М.: КноРус, 2020.

16.          Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник / Н. Кондраков. – М.: Проспект, 2019.

17.          Малис Н. И., Грундел Л. П., Зинягина А. С.; под ред. Малис Н.И. - НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ 3-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для бакалавриата и специалитета - М.: Издательство Юрайт – 2019.

18.          Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2017.

19.          Поленова С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник для бакалавров. – М.: Дашков и К, 2021.

20.          Полковский Л.М. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. – М.: Дашков и К, 2020.

21.          Сысоева, Г. Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: учебник для бакалавриата и магистратуры / Г. Ф. Сысоева, И. П. Малецкая. – Москва: Издательство Юрайт, 2019.