Бухгалтерский учет и аудит расчёт с подотчетными лицами ООО «Приборсервис»

Актуальность данной темы обусловлена тем, что своевременное и правильное отражение в учете расчетов с подотчетными лицами позволяет контролировать выдачу и возврат денежных сумм, избежать нарушений на данном участке учета, а, следовательно, способствует эффективной работе организации.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение бухгалтерского учета и аудита расчетов с подотчетными лицами.

В связи с поставленной целью выпускной квалификационной работой необходимо последовательно решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета и аудита расчетов с подотчетными лицами;

- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Приборсервис»;

- провести бухгалтерский учет и анализ расчетов с подотчетными лицами ООО «Приборсервис»;

- определить основные направления совершенствования расчетов с подотчетными лицами ООО «Приборсервис».

В качестве объекта исследования выступает общество с ограниченной общественностью «Приборсервис». А предметом исследования являются бухгалтерский учет и аудит расчеты с подотчетными лицами.

ВВЕДЕНИЕ                                                                                               3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ                                                                                                  6

1.1 Сущность и значение учета расчетов с подотчетными лицами                                                                                                       6

1.2 Синтетический и аналитический учет, методика проведения проверки расчетов с подотчетными лицами                                                                                                     11

1.3 Нормативно-правовая база учета расчетов с подотчетными лицами                                                                                                     16

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРИБОРСЕРВИС»                                                                               23

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Приборсервис»                                                                                     23

2.2 Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами ООО «Приборсервис»                                                                                     33

2.3 Мероприятия направленные на повышение качества аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами                                                                                                     48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                      55

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                                                       57

ПРИЛОЖЕНИЕ 61

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер.закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 31 декабря 2014 г.№530-ФЗ) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 31 июля 1998 г.№ 146-ФЗ (в ред. от 29 декабря 2014 г.№ 480- ФЗ // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

3. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ (в ред. от 31 декабря 2014 г. № 519-ФЗ) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ ( в ред. от 04 ноября 2014 г. №344-ФЗ) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт [Электронный ресурс]: федер. закон от 22 мая 2003 г.№54-ФЗ (в ред. от 03 июля 2016 г.№111-ФЗ) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

6. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федер. закон от 08 февраля 1998 г. №14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

7. Об особенностях направления работников в служебные командировки [Электронный ресурс]: постановление ПравительстваРФ от 13 октября 2008 г.№749 ( в ред. от 29.12.2014 г. № 1595) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. Банк «Версия Проф.»

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 24 декабря 2010 года № 186н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н (в ред. от 18 декабря 2012 г. №164н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

10. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 6 июля 1999г. № 43н (в ред. от 8 ноября 2010 г. № 142н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс» Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

11. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н (в ред. от 27 апреля 2012 г. №55н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. Банк «Версия Проф.»

12. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 154н (в ред. от 24 апреля 2010 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

13. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 8 ноября 2010 г.№142н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

14. Об осуществлении наличных расчетов [Электронный ресурс]: указание Центрального Банка РФ от 07 октября 2013 г. №3073-У // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

15. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс]: указание Центрального Банка РФ Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У// Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

16. Об утверждении унифицированной формы первмчной отчетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» [Электронный ресурс]: постановление Госкомстатат России от 01 августа 2001 г. № 55 // Справочная правовая система «Консультант Плюс». Разд. «Законодательство». Информ. банк «Версия Проф.»

17. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: учебное пособие / В.П. Астахов. – 9-е изд., переработ. доп. – М.: Юрайт, 2021. – 955 с.

18. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие / Г.И. Алексеева. – М.: ЮНИТИ, 2020. – 720 с.

19. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие /Ю.А. Бабаев. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 432 с.

20. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте [Электронный ресурс]: [офиц. сайт]. – Режим доступа: http://nalog- nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskij_uchet_ po_korporativnoj_bankovskoj_karte/. (Дата обращения 05.05.2021).

21. Герасимова, Л.Н. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебное пособие / Л.Н. Герасимова – М.: Изд.Феникс, 2020. – 350 с.

22. Катина, И.Э. Бухгалтерский учет денежных средств [Текст]: учебное пособие для студентов экономического факультета / И.Э. Катина. – М.: изд.-во ПетрГУ,2019. – 72 с.