Разработка мероприятий по противодействию налоговым правонарушениям с целью обеспечения экономической безопасности территории КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Современная Россия нуждается в построении экономически выгодных взаимоотношений государства, бизнеса и конечного потребителя. При этом процесс развития и совершенствования системы экономических интересов, нуждается в дальнейшей научной разработке и обосновании. При этом важно, чтобы система интересов векторно совпадала с принципами обеспечения экономической безопасности в рамках ненадлежащего исполнения существующих законов и не создавала конфликтных ситуаций в различных социальных слоях общества. Теоретическая и практическая важность данной проблемы позволяют внести ее в число востребованных направлений развития экономической теории.

Необходимо детальное исследование феноменов и форм и методов оценки теневой экономики, а также обеспечение высоких и устойчивых темпов экономического развития с учетом социальной ответственности бизнеса и государства.

Именно поэтому исследование современных форм, тенденций развития и особенностей криминальной и теневой экономики, актуально не только с позиций науки, но и позволяет наблюдать изменения, обусловленные современными экономическими условиями, что особенно важно с учетом необходимости сокращения теневого сектора российской экономики. Цель работы состоит в предложении мер по сокращению налоговых правонарушений с целью обеспечения экономической безопасности территории в Краснодарском крае.

Данная цель подразумевает решение следующих задач:

- изучить методологические и теоретические принципы анализа теневой экономики;

- рассмотреть причины, сущность и виды теневой деятельности в системе производства ВВП;

- выявить угрозы теневой экономики для национальной и региональной экономической безопасности;

- определить методы расчёта продуктов и доходов теневого сектора экономики;

- проанализировать нормативно-правовое регулирование экономической безопасности Краснодарского края;

- рассмотреть функциональные и структурные особенности организации системы экономической безопасности Краснодарского края;

- изучить экспертную оценку экономических потерь региона вследствие нарушения его экономической безопасности;

- проанализировать динамику налоговых правонарушений в экономике региона;

- оценить влияние налоговых правонарушений на экономическое состояние региона;

- рассмотреть прогнозные оценки изменения влияния налоговых правонарушений на экономическое развитие Краснодарского края;

- определить пути овершенствования службы финансового мониторинга в системе налогового контроля уплаты налогов, связанных с освобождением от налоговых платежей;

- рассмотреть методику оценки эффективности мероприятий по профилактике и выявлению налоговых правонарушений в целях обеспечения экономической безопасности региона.

Объектом выпускного исследования является налоговые правонарушения Краснодарского края.

Предметом выпускной квалификационной работы выступает механизм взаимовлияния теневых (нелегальных) и официальных (легальных) экономических институтов, регулирующих экономическую и хозяйственную структуру государства.

Теоретическую основу для выполнения работы составляют следующие документы: нормативно-правовые акты, статистическая отчётность, учебная литература: Авдийского В.И., Тимофеева Л.М., Яваровой И. Д. и Булатова А.И., а также ресурсы сети Интернет.

Основой методологии исследования являются отдельные элементы системного подхода, способствующие выработке эффективной стратегии исследования объектов изучения в их взаимосвязи и взаимообусловленности.

Эмпирическое исследование направлено непосредственно на реальный объект исследования и опирается на данные наблюдения и эксперимента. В его задачи входит сбор, накопление и первичная обработка данных опыта, фиксация фактов, внешних общих признаков исследуемых объектов.

Структура работы состоит из введения, четырех глав, заключения, списка используемой литературы и приложения.

ВВЕДЕНИЕ

1

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА КАК СЕКТОР ВНЕЛЕГАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

1.1

Методологические и теоретические принципы анализа теневой экономики

1.2

Причины, сущность и виды теневой деятельности в системе производства ВВП

1.3

Угрозы теневой экономики для национальной и региональной экономической безопасности

1.4

Методы расчёта продуктов и доходов теневого сектора экономики

2

СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И УСЛОВИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА

2.1

Анализ нормативно-правового регулирования экономической безопасности Краснодарского края

2.2.

Функциональные и структурные особенности организации системы экономической безопасности Краснодарского края

2.3.

Экспертные оценки экономических потерь региона вследствие нарушения его экономической безопасности

3

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ ДЛЯ ЭКОНОМИКИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

3.1

Анализ динамики налоговых правонарушений в экономике региона

3.2

Оценка влияния налоговых правонарушений на экономическое состояние региона

3.3

Прогнозные оценки изменения влияния налоговых правонарушений на экономическое развитие Краснодарского края

4

СПЕЦИАЛЬНЫЕ МЕРЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

4.1

Совершенствование службы финансового мониторинга в системе налогового контроля уплаты налогов, связанных с освобождением от налоговых платежей

4.2

Методика оценки эффективности мероприятий по профилактике и выявлению налоговых правонарушений в целях обеспечения экономической безопасности региона

1.      Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 (в редакции от 21.07.2014, действующая редакция)

2.      Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в редакции от 1.04.2020, действующая редакция)

3.      Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 5.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 1.04.2020, действующая редакция)

4.      Федеральный закон «О налоговых органах РФ» от 21.03.1991 N 943- 1 (в редакции от 26.03.2020, действующая редакция)

5.      Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, действующая редакция)

6.      Письмо ФНС России «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» от 25.07.2017 г. № ЕД-4-15/14490 (действующая редакция)

7.      Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (действующая редакция)

8.      Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2018 г. № ММВ-7- 2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ» (действующая редакция)

9.      Приказ ФНС России от 30.04.2020 Г. № ЕД-7-19/309@ «Об утверждении порядка формирования и ведения справочника сервисов ФНС России» (действующая редакция)

10.    Приказ ФНС России от 20.03.2020 г. № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (действующая редакция)

11.    Приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-1/178@ «О размещении управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации отчетных данных по формам статистической налоговой отчетности на официальном сайте ФНС России в сети Интернет» (действующая редакция)

12.    Приказ ФНС России от 19.02.2020 г. № ЕД-7-22/116@ «О Временном порядке формирования и ведения справочника крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации и справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации» (действующая редакция)

13.    Багратуни К.Ю. К вопросу совершенствования администрирования налоговых доходов федерального бюджета / К.Ю. Багратуни // Форум молодых ученых. – 2018. – № 5-1 (21). – С. 358-369.

14.    Бигдай О.Б., Мирохина А.А., Путренок Е.Л., Ли Э.И. Роль налогового контроля в системе мер по обеспечению экономической безопасности / О.Б. Бигдай, А.А. Мирохина, Е.Л. Путренок, Э.И. Ли // Вестник СевКавГТИ. – 2019. – № 2 (25). – С. 20-24.

15.    Блохина И.М., Арустамян Г.М. Налоговая политика Российской Федерации в условиях кризиса / И.М. Блохина, Г.М. Арустамян // Аллея науки.– 2020. – Т. 2. – № -9. – С. 371-374.

16.    Боткина К.С., Кускильдин Т.Т. Особенности налогового контроля за рубежом. Перспективы развития в России / К.С. Боткина, Т.Т. Кускильдин // Актуальные проблемы обеспечения экономической безопасности государства, регионов, предприятий: Сборник научных статей III Международной научно- практической конференции. – 2019. – С. 31-34.

17.    Брянцева Л.В., Оробинская И.В., Полозова А.Н., Маслова И.Н. Принципы разработки налоговой учетной политики в организациях / Л.В. Брянцева, И.В. Оробинская, А.Н. Полозова, И.Н. Маслова // Налоги и налогообложение. – 2020. – № 7. – С. 537-541.

18.    Вишнякова Ю.Г. Налоговый контроль и его влияние на экономическую безопасность страны / Ю.Г. Вишнякова // Проблемы управления устойчивым развитием бизнес структур разных сфер деятельности Сборник научных трудов Международного экономического форума. – 2021. – С. 92-95.

19.    Воронченко Т.В. Совершенствование налогового контроля как фактора повышения экономической безопасности страны / Т.В. Воронченко // Государственный аудит. Право. Экономика. – 2020. – № 3. – С. 46-56.

20.    Галишникова Е.В. Роль и место налогового контроля в системе государственного финансового контроля / Е.В. Галишникова // Контентус. – 2020. – № 6. – С. 165-172.

21.    Григорян Г.С. Роль налоговой отчетности в оптимизации налогового контроля и повышении его эффективности / Г.С. Григорян // Проблемы и перспективы развития экспериментальной науки: сборник статей Международной научно-практической конференции: в 5 ч. – 2019. – С. 125-127.

22.    Давлетбаева А.Р. Основные пути повышения налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации / А.Р. Давлетбаева // Интеграция науки, общества, производства и промышленности: Сборник статей Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 65-67.