Управление устойчивым развитием в корпоративном бизнесе ESG на примере системообразующих банков Российской Федерации

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Управление устойчивым развитием в корпоративном бизнесе ESG на примере системообразующих банков Российской Федерации.

Год: 2023

Объем: 81 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Целью исследования является практический анализ и предложения по улучшению модельной методологии ESG-рейтингов ЦБ РФ в категории «S» применимой для составления ESG-рейтинга системообразующих банков РФ основываясь на их публичной актуальной годовой отчетности о деятельности в области устойчивого развития.

Для достижения цели исследования поставлены следующие задачи:

– Исследовать теоретическо-методологические аспекты оценки деятельности российских компаний в области устойчивого развития.

– Проанализировать публичную ESG-отчетность системообразующих банков РФ, на предмет содержания в ней информации о деятельности организаций в области устойчивого развития соответствующей показателям модельной методологии ЦБ РФ в категории «S».

– Составить ESG-рейтинга системообразующих банков РФ, в категории «S» по модельной методологии Центрального банка РФ, основываясь на публичной актуальной годовой отчетности системообразующих банков РФ о деятельности в области устойчивого развития.

– Дать рекомендации системообразующим банкам РФ по улучшению получившихся рейтинговых значений.

– Выявить и дать рекомендации по устранению проблемных аспектов применения модельной методологии ЦБ РФ.

Объектами исследования данной работы являются публичная актуальная годовая отчетность системообразующих банков РФ о

деятельности в области устойчивого развития и модельная методология ЦБ РФ в категории «S».

Введение………………………………………………………………………...…3

1 Теоретическо-методологические аспекты оценки деятельности российских компаний в области устойчивого развития……………………………………..6

1.1 Устойчивое развитие российских компаний в условиях современных реалий…………………………………………………………………………..…6

1.2 ESG-рейтинг как инструмент оценки деятельности организаций в области устойчивого развития……………………………………………………………14

1.3 Модельная методология ESG-рейтингов Центрального банка Российской Федерации………………………………………………………………………..20

2 Анализ публичной ESG-отчетности системообразующих банков Российской Федерации в категории «S»……………………………………….30

2.1 Раскрытие системообразующими банками России информации о деятельности в области устойчивого развития в категории «S»……………..30

2.2 Сопоставление содержания публичной ESG-отчетности системообразующих банков России с модельной методологией ESG-рейтингов Центрального банка Российской Федерации в категории «S».......39

3 Итоги проведенного анализа и рекомендации………………………………54

3.1 Составление ESG-рейтинга системообразующих банков Российской Федерации по категории «S» модельной методологией ESG-рейтингов Центрального банка Российской Федерации. Рекомендации банкам………..54

3.2 Рекомендации по модельной методологии ESG-рейтингов Центрального банка Российской Федерации……………………………………………….…..63

Заключение……………………………………………………………..………...68

Список использованных источников……………………………………..…….72

Приложение А……………………………………………………………………78

Приложение Б……………………………………………………………………80

1. Беляева, И. Ю. ESG-факторы как инструмент формирования деловой репутации / И. Ю. Беляева, Н. П. Козлова, О. В. Данилова // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. – 2021. – № 4. – С. 15-21. – DOI 10.24143/2073-5537-2021-4-15-21.

2. Беляева, О. И. Взаимодействие бизнеса и государства как основа устойчивого развития региона / О. И. Беляева, В. А. Моторина // Современные технологии управления. – 2022. – № 4(100). – EDN REQQWB.

3. Буглак, Д. В. Анализ актуальных отечественных методологий составления ESG-рейтингов в категории «S» для финансовых организаций / Д. В. Буглак // Многополярный мир в фокусе новой действительности : материалы XIII Евразийского экономического форума молодежи, Екатеринбург, 24–28 апреля 2023 года / Уральский государственный экономический университет. Том 2. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2023. – С. 92-94. – EDN QHBFUI.

4. Буглак, Д. В. Перспективы применения принципов устойчивого развития в условиях санкционного давления (на примере ПАО «Сбербанк») / Д. В. Буглак // Россия и мир в новых реалиях: изменение мирохозяйственных связей : материалы XII Евразийского экономического форума молодежи, Екатеринбург, 26–29 апреля 2022 года / Уральский государственный экономический университет. Том 2. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2022. – С. 108-110. – EDN XHJCVS.

5. Буглак, Д. В. Создание экосистемы в процессе цифровой трансформации банка / Д. В. Буглак // Многополярный мир в фокусе новой действительности : материалы XIII Евразийского экономического форума молодежи, Екатеринбург, 24–28 апреля 2023 года / Уральский государственный экономический университет. Том 4. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2023. – С. 187-189. – EDN TZHVFM.

6. Веренько, Н. ESG-рейтинги: сущность, значение и возможности применения / Н. Веренько, С. Гришанкова, А. Каменков // Банковский вестник. – 2022. – № 11(712). – С. 58-68. – EDN SDJTHO.

7. Голлай, И. Н. Устойчивое развитие предприятия и интересы стейкхолдеров: теория вопроса / И. Н. Голлай // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. – 2021. – Т. 15. – № 2. – С. 152-163. – DOI 10.14529/em210217.

8. Долбежкин, В. А. ESG-рейтинги банковского сектора - практика и тенденции / В. А. Долбежкин, И. А. Круглова, С. А. Васильев // Ученые записки Международного банковского института. – 2023. – № 1(43). – С. 21-37. – EDN PYFBXD.

9. Доронин, Б. А. Проблемы развития ESG-банкинга и управления ESG-рисками в коммерческих банках / Б. А. Доронин, И. И. Глотова, Е. П. Томилина // Kant. – 2021. – № 4(41). – С. 46-50. – DOI 10.24923/2222-243X.2021-41.8.

10. Егоров, Д. С. Казначейский контроль в области устойчивого развития / Д. С. Егоров // Учет. Анализ. Аудит. – 2022. – Т. 9, № 6. – С. 71-81. – DOI 10.26794/2408-9303-2022-9-6-71-81. – EDN EQJBVN.

11. Ермохин, И. С. Проблема дивергенции оценок, присуждаемых лицами, оказывающими услуги по оценке устойчивого развития. Главные тренды в области законодательного регулирования института ESG-рейтингования в России и мире / И. С. Ермохин, Ю. М. Бурханова, А. Д. Левашенко // Вестник международных организаций: образование, наука, новая экономика. – 2023. – Т. 18, № 3. – С. 186-204. – DOI 10.17323/1996-7845-2023-03-10. – EDN EDUIYD.

12. Захматов, Д. Ю. Включение ESG факторов в оценку бизнеса / Д. Ю. Захматов // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 10(147). – С. 872-879. – DOI 10.34925/EIP.2022.147.10.171. – EDN CIDXBJ.

13. Измайлова, М. А. Реализация ESG-стратегий российских компаний в условиях санкционных ограничений / М. А. Измайлова // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). – 2022. – Т. 13, № 2. – С. 185-201. – DOI 10.18184/2079-4665.2022.13.2.185-201. – EDN BHXXJT

14. Измайлова, М. А. Устойчивое развитие как новая составляющая корпоративной социальной ответственности / М. А. Измайлова // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). – 2021. – Т. 12. – № 2. – С. 100-113. – DOI 10.18184/2079-4665.2021.12.2.100-113.

15. Каныгин, Г. В. Концептуальное моделирование ESG-рейтингов: новый подход к принятию коллективных решений / Г. В. Каныгин, Л. В. Хорева // Международный научно-исследовательский журнал. – 2022. – № 1-3(115). – С. 24-29. – DOI 10.23670/IRJ.2022.115.1.074. – EDN AZAAJH.

16. Колесов, К. И. Устойчивое развитие промышленных предприятий: сравнение рейтингов ESG / Колесов, К. И. Болоничева Т. В., Смирнова Д. А., Верещагина А. С. // Развитие и безопасность. – 2022. – № 4(16). – С. 43-54. – DOI 10.46960/2713-2633_2022_4_43. – EDN NICXZE.

17. Коменденко, С. Н. Анализ и оценка эффективности достижения целей устойчивого развития организации / С. Н. Коменденко, Ю. В. Светашова // Современная экономика: проблемы и решения. – 2019. – № 11(119). – С. 73-87. – DOI 10.17308/meps.2019.11/2254. – EDN QBDZVY.

18. Константиниди, Х. А. Переосмысление концепции устойчивого развития России в условиях новых экономических реалий / Х. А. Константиниди, Т. А. Наумова // Экономика устойчивого развития. – 2022. – № 4(52). – С. 125-127. – DOI 10.37124/20799136_2022_4_52_125. – EDN YZSDBZ.

19. Мазнина, Е. В. Особенности оценки и управления ESG-рисками коммерческого банка / Е. В. Мазнина // Первый экономический журнал. – 2023. – № 3(333). – С. 120-125. – DOI 10.58551/20728115_2023_3_120. – EDN TUTECX.

20. Мохов, В. Г. Обеспечение устойчивого развития предприятия в условиях экономической нестабильности / В. Г. Мохов, К. В. Очнева, В. О. Логиновская // Управление инвестициями и инновациями. – 2018. – № 1. – С. 85-89. – DOI 10.14529/iimj180112.

21. Наумова, И. В. Актуальность ESG-трансформации в современных условиях / И. В. Наумова // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 2(139). – С. 1021-1023. – DOI 10.34925/EIP.2022.139.2.199. – EDN YZBFGY.

22. Никитина, Л. М. Новые инструменты государственной политики развития корпоративной социальной ответственности на основе ESG - финансирования / Л. М. Никитина, В. А. Дмитриев, Ю. А. Перцева // Регион: системы, экономика, управление. – 2022. – № 3(58). – С. 61-76. – DOI 10.22394/1997-4469-2022-58-3-61-76. – EDN KZAIZH.

23. Новиков, Д. А. Управление предприятием на принципах ESG: ценности устойчивого развития / Д. А. Новиков, М. М. Мусаев // Деловой вестник предпринимателя. – 2022. – № 10(4). – С. 94-98. – EDN YYDRUE.

24. Овечкин, Д. В. Ответственность (ESG-рейтинг) эмитента как премия на фондовом рынке: теоретические аспекты / Д. В. Овечкин // Russian Economic Bulletin. – 2022. – Т. 5, № 1. – С. 203-208. – EDN QOSEFJ.

25. Ларькова, Е. А. Влияние ESG-рейтинга компании на доходность ее акций на российском рынке / Е. А. Ларькова, Ю. Ю. Финогенова // Аудиторские ведомости. – 2023. – № 3. – С. 83-89. – DOI 10.17686/17278058_2023_3_83. – EDN HPGBDJ.

26. Овечкин, Д. В. Ответственность (ESG-рейтинг) эмитента как премия на фондовом рынке: теоретические аспекты / Д. В. Овечкин // Russian Economic Bulletin. – 2022. – Т. 5, № 1. – С. 203-208. – EDN QOSEFJ.

27. Овечкин, Д. В. Ответственные инвестиции: влияние ESG-рейтинга на рентабельность фирм и ожидаемую доходность на фондовом рынке / Д. В. Овечкин // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. – 2021. – № 1. – С. 43-53. – DOI 10.17586/2310-1172-2021-14-1-43-53. – EDN SRVZPS.

28. Овечкин, Д. В. Ответственные инвестиции: дивергенция ESG-рейтингов / Д. В. Овечкин // Modern Economy Success. – 2021. – № 1. – С. 170-174.

29. Российские предприятия весной 2022 года: адаптация к новой волне санкций и взгляды на ESG-повестку / Д. Б. Кувалин, Ю. В. Зинченко, П. А. Лавриненко, Ш. Ш. Ибрагимов // Проблемы прогнозирования. – 2022. – № 6(195). – С. 171-184. – DOI 10.47711/0868-6351-195-171-184. – EDN BMNUHN.

30. Санникова, К. А. Сравнительный анализ зарубежных и отечественных ESG-рейтингов / К. А. Санникова, С. Л. Ким // Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. – 2023. – № 7(223). – С. 42-50. – DOI 10.33285/1999-6942-2023-7(223)-42-50. – EDN JGVPLC.

31. Тихонов, В. А. ESG-трансформация банков как драйвер развития ESG-практик в условиях санкционного давления / В. А. Тихонов, Н. Р. Степанова, Д. С. Шалина // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2022. – № 11-3. – С. 556-562. – DOI 10.17513/vaael.2603. – EDN EILPGO.

32. Ткаченко, И. Н. На пути к сознательному капитализму: от Маркса до современности / И. Н. Ткаченко // Экономика региона. – 2018. – Т. 14. – № 3. – С. 725-739. – DOI 10.17059/2018-3-4.

33. Ткаченко, И. Н. Новое содержание устойчивости корпоративного бизнеса, надлежащего корпоративного управления и ESG-трендов / И. Н. Ткаченко // Менеджмент и предпринимательство в парадигме устойчивого развития : Материалы V Международной научно-практической конференции, Екатеринбург, 12 мая 2022 года / Ответственный за выпуск В.Е. Ковалев, редакционная коллегия: А.Е. Плахин, И.Н. Ткаченко. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2022. – С. 198-201. – EDN SGVWJB

34. Устойчивое развитие промышленных предприятий: сравнение рейтингов ESG / К. И. Колесов, Т. В. Болоничева, Д. А. Смирнова, А. С. Верещагина // Развитие и безопасность. – 2022. – № 4(16). – С. 43-54. – DOI 10.46960/2713-2633_2022_4_43. – EDN NICXZE.

35. Хачатрян, А. В. Расхождение в ESG-рейтингах: зарубежные регуляторные тренды / А. В. Хачатрян // Финансовый журнал. – 2022. – Т. 14, № 5. – С. 89-104. – DOI 10.31107/2075-1990-2022-5-89-104. – EDN MZPCSW.

36. Чепулянис, А. В. Роль социально ориентированной отчетности при оценке устойчивого развития компании / А. В. Чепулянис, А. А. Иванова // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2022. – № 12. – С. 128-133. – DOI 10.17513/mjpfi.13496. – EDN NQZURA.

37. Шиян, А. А. Современные вызовы ESG-повестки / А. А. Шиян // Экономический вектор. – 2022. – № 4(31). – С. 31-35. – DOI 10.36807/2411-7269-2022-4-31-31-35. – EDN DHMNUM.

38. Berg, Florian and Kölbel, Julian and Rigobon, Roberto, Aggregate Confusion: The Divergence of ESG Ratings (August 15, 2019). Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=3438533 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3438533

39. Clark, Gordon L. and Feiner, Andreas and Viehs, Michael, From the Stockholder to the Stakeholder: How Sustainability Can Drive Financial Outperformance (March 5, 2015). Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=2508281 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2508281

40. Environmental, Social and Governance (ESG) Ratings and Data Products Providers. Final Report № FR09/21. The International Organization of Securities Commissions, 2021. https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD690.pdf (Дата обращения: 17.12.2023)

41. Krueger, Philipp and Sautner, Zacharias and Tang, Dragon Yongjun and Zhong, Rui, The Effects of Mandatory ESG Disclosure Around the World (November 30, 2021). European Corporate Governance Institute – Finance Working Paper No. 754/2021, Swiss Finance Institute Research Paper No. 21-44, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=3832745 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn. 3832745.

42. Matos P. ESG and Responsible Institutional Investing Around the World: A Critical Review // Working Paper. 2020