Формирование, анализ и учет собственного и заемного капитала организации

Год защиты: 2025.

Оценка: отлично.

Объем работы: 114 стр.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Целью данной работы является изучение теоретических основ и практических механизмов формирования, анализа и учета собственного и заемного капитала предприятия, а также разработка рекомендаций по его оптимизации в условиях современного финансово-экономического окружения Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические подходы к определению и классификации капитала;

- проанализировать эволюцию научных взглядов на структуру капитала;

- рассмотреть методы учета собственного и заемного капитала в бухгалтерской и управленческой практике;

- провести анализ структуры капитала на примере конкретного предприятия;

- оценить рентабельность и финансовую устойчивость предприятия;

- сформулировать рекомендации по оптимизации структуры собственного и заемного и повышению эффективности использования.

 Объектом исследования выступает собственный и заемный капитал ПАО «ЛУКОЙЛ».

Предмет исследования — формирование, анализ и учет собственного и заемного капитала организации.

Введение 3

1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КАПИТАЛА 6

1.1. Понятие капитала в экономической теории 6

1.2. Классификация капитала 15

1.3. Формирование собственного и заёмного капитала в действующей системе международных и национальных стандартов финансовой отчетности 26

2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА ФОРМИРОВАНИЯ И УЧЕТА СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ 35

2.1. Экономическая характеристика деятельности организации 35

2.2. Особенности формирования и учета собственного и заёмного капитала организации 43

2.3. Особенности учёта заемного капитала организации 53

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ СТРУКТУРЫ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА 62

3.1. Анализ состава, структуры и динамики собственного и заёмного капитала 62

3.2. Оценка финансовой устойчивости организации 68

3.3. Экономическая эффективность использования собственного и заёмного капитала 80

Заключение 92

Список использованной литературы 96

Приложения 100

I. Нормативно-правовые материалы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. - Москва : ИНФРА- М, 2009. - 608 с. (Библиотека кодексов; Вып. 3 (155)). ISBN 978-5-16-003621-2. -Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/189838

2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете»/ Собрание законодательства Российской Федерации. – 2023. - №48. – Ст. 5369.

3. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 24.11.1995г. №208- ФЗ (С учетом Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

II. Специальная литература:

5. Абдуллаева З. М., Магомедова З. Г. Эволюция идей классической школы политэкономии и их влияние на современную экономическую мысль // Инновации. Наука. Образование. – 2020. – № 24. – С. 290-298.

6. Аверина О., Мамаева И. Анализ и оценка финансовой устойчивости. – Litres, 2021.

7. Александрова И. В. Эффективность использования собственного капитала в российских компаниях // Экономика предприятия. – 2022. – № 3. – С. 70-77.

8. Алексеева М., Ветренко П. Анализ инновационной деятельности. 2-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для вузов. – Litres, 2021.

9. Бабюк А. Н. Направления укрепления финансовой безопасности ПАО

«Лукойл»: дис. – Сибирский федеральный университет, 2022.

10. Бондин И. А. Сущность, особенности и учет собственного и заемного капитала // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, аудита и анализа в современных условиях. – 2020. – С. 3-24.

 11. Васильев К. Н. Стратегии управления капиталом в условиях неопределенности // Управление финансами. – 2020. – № 2. – С. 35-42.

12. Глушецкий, А. А. Уставный капитал акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью: стереотипы и их преодоление. Экономический анализ норм корпоративного права: монография / А. А. Глушецкий. – Москва : Статут, 2023. - 266 с. – ISBN 978-5-8354-1912-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.ru/catalog/product/2197153

13. Григорьева Д. В., Коробов Е. А. Система управления акционерным капиталом в некоторых российских компаниях. – 2023.

14. Девятков Н. А. Управление стоимостью нефтегазовой компании (на примере ПАО «Лукойл»): магистерская диссертация. – 2023.

15. Дмитриева И., Машинистова Г. Финансовый и управленческий учет в условиях перехода на МСФО. Теория и практика. – Litres, 2022.

16. Зайцева О. Е. Финансовое планирование и контроль: современные инструменты // Бухгалтерия и финансы. – 2021. – № 6. – С. 20-28.

17. Иванов П. А. Современные подходы к управлению финансовой устойчивостью предприятий // Финансовый анализ. – 2024. – № 3. – С. 45-52.

18. Карточка организации ПАО «ЛУКОЙЛ» на сайте Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС России. — URL: https://bo.nalog.ru/organizations-card/6681478.

19. Ковалев С. В. Методы оценки стоимости капитала предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2023. – № 5. – С. 50-58.

20. Кузнецова Е. Л. Анализ финансовых показателей предприятий в условиях экономической нестабильности // Бухгалтерский учет и анализ. – 2021. – № 5. – С. 30-37.

21. Курц Х. Д. Краткая история экономической мысли. – Litres, 2025.

22. Лебедев И. Д., Господарик Е. Г. Макроэкономическое прогнозирование экономического роста стран Евразийского экономического союза. – 2021.

 23. Лебедева А. С. Управление финансовыми ресурсами предприятия: подходы и инструменты // Финансовая стратегия. – 2022. – № 4. – С. 15-22.

24. Ломакин В. Мировая экономика. 4-е издание. – Litres, 2022.

25. Лукасевич И. Финансовый менеджмент. – Litres, 2022

26. Мельник М., Когденко В. Управление стоимостью компании. Ценностно- ориентированный менеджмент. – Litres, 2022.

27. Михайлова Н. И. Анализ структуры капитала: теоретические основы и практическое применение // Экономика и бизнес. – 2020. – № 8. – С. 60-68.

28. Морозов Д. И. Инвестиционная привлекательность предприятий: методы оценки и пути повышения // Финансовые исследования. – 2022. – № 4. – С. 25- 33.

29. Никитушкина И. Структура капитала корпорации: теория и практика. – Litres, 2021.

30. Новикова Т. М. Управление капиталом в условиях цифровой экономики // Экономика и инновации. – 2020. – № 6. – С. 40-47.

31. Орлова Т. В. Финансовая диагностика предприятия: современные методы и подходы // Вестник финансового анализа. – 2021. – № 7. – С. 25-32.

32. Осипова, И. В. Учет собственного капитала : учебное пособие / И.В. Осипова, Г.Ф. Чернецкая. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 161 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/textbook_5a86bde6e6ff55.64759450.- ISBN 978-5-16-013577-9. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.ru/catalog/product/2006046

33. Павлов Д. А. Роль капитала в обеспечении конкурентоспособности предприятия // Экономика и предпринимательство. – 2023. – № 9. – С. 45-53.

34. Петрова Н. С. Роль собственного и заемного капитала в обеспечении финансовой стабильности компании // Экономика и управление. – 2020. – № 7. – С. 60-67.

 35. Сажина М. А., Чибриков Г. Г. Экономическая теория. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2020.

36. Сарасеко В. В., Махиянова А. В. Проблема принципала-агента // Теоретические и прикладные вопросы экономики, управления и образования. – 2022. – С. 420-422.

37. Семенова Е. Л. Финансовый анализ: инструменты и методы оценки эффективности бизнеса // Финансовый менеджмент. – 2022. – № 3. – С. 30-38

38. Сидоров А. В. Оптимизация структуры капитала: теоретические и практические аспекты // Вестник экономики. – 2023. – № 2. – С. 15-22.

39. Смирнова Л. А. Риски и возможности использования заемного капитала в современных условиях // Финансы и кредит. – 2021. – № 9. – С. 55-62.

40. Федоров В. П. Финансовая устойчивость предприятий: современные вызовы и решения // Журнал экономических исследований. – 2023. – № 1. – С. 10-18.

41. Щегелюк Э. А. Основные мысли и достижения школы меркантилистов. – 2022.