Анализ и пути повышения финансовых результатов деятельности банка (на примере ПАО Совкомбанк)
Анализ и пути повышения финансовых результатов деятельности банка (на примере ПАО Совкомбанк)
Год сдачи 2025 год
Объем работы 60 стр.
Глава 1. Теоретико-методологические основы исследования финансовых результатов деятельности банка. 5
1.1. Понятие и сущность финансовых результатов деятельности банка. 5
1.2. Методы анализа финансовых результатов деятельности банка. 11
1.3. Факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности банка. 16
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере ПАО «Совкомбанк». 23
2.1. Экономическая характеристика ПАО «Совкомбанк». 23
2.2. Анализ финансовых результатов банка ПАО «Совкомбанк». 28
2.3. Анализ эффективности управления деятельностью банка ПАО «Совкомбанк» 33
Глава 3. Способы повышения финансовых результатов банка ПАО «Совкомбанк» 38
3.1. Основные мероприятия по повышению финансовых результатов ПАО «Совкомбанк». 38
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий. 44
Список использованной литературы.. 52
Расходы признаются на основе соответствия понесенных затрат поступлениям по конкретным статьям доходов. Если возникновение экономических выгод ожидается на протяжении нескольких учетных периодов и связь с доходом может быть прослежена только в целом или косвенно, то расходы признаются на основе метода систематического и постепенного распределения: - амортизации.
Процентные доходы и расходы включают в себя амортизацию дисконта или премий, или другие разницы между первоначальной стоимостью инструмента и стоимостью на дату погашения по эффективной процентной ставке.
Комиссионные доходы и расходы должны также отражаться на ежемесячной основе с учетом метода начисления.
Основой для признания комиссионного дохода могут служить договорные отношения, тарифы Банка. Начисление общеадминистративных расходов используется для учета постоянных платежей (таких как расходы за электричество, телефонные услуги, арендная плата) и для большинства расходных статей, которые происходят только единожды или дважды в год (такие как оплата аудиторских услуг), но их влияние должно быть распределено по месяцам. Начисление платы по таким расходам осуществляется на основании прогнозных расчетов.
Таким образом, Банк должен в течение года ежемесячно равномерно начислять суммы, чтобы к концу года начислить всю сумму обязательств, указанных в договоре. Для оценки признания расходов могут служить договорные отношения, представленные счета к оплате или понесенные расходы в прошлых периодах. При возмещении Банком ранее полученных доходов от третьих лиц, суммы возмещения Банком третьим лицам относятся на уменьшение ранее полученных доходов текущего периода.
Вместе с тем, по ранее полученным доходам прошлых периодов возмещение осуществляется за счёт расходов, а не корректировкой суммы, первоначально признанной на доходах. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что в настоящее время управление финансовыми результатами кредитной организации является составной частью общего процесса управления.
Эффективность деятельности коммерческого банка – это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом ее реализации.
На величину доходов банков оказывают влияние главным образом внутренние факторы, которые формируются как результат общего управления коммерческого банка, с одной стороны, и как сложившейся механизм реализации его финансового потенциала – с другой.
Цель работы – определить пути увеличения прибыли коммерческого банка.
На основании поставленной цели, можно выделить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и сущность финансовых результатов деятельности банка;
– раскрыть методы анализа финансовых результатов деятельности банка;
– выявить факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности банка;
- провести анализ доходов, расходов и финансовых результатов ПАО «Совкомбанк»;
- выявить основные направления повышения финансовых результатов ПАО «Совкомбанк».
Объект исследования – коммерческий банк ПАО «Совкомбанк».
Предмет исследования – экономические отношения, возникающие в процессе формирования финансовых результатов банка.
Теоретическую и методологическую основу работы составили нормативно-правовые акты, труды отечественных и зарубежных ученых теме работы, данные бухгалтерской и финансовой отчетности ПАО «Совкомбанк».
При написании работы использовались методы системного анализа, группировки и общения данных, методы экономического анализа и другие.
Работа представлена тремя главами, введением, заключением, списком использованной литературы.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 01.07.2021) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 14.07.2022). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» // Гарант. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.garant.ru/
5. Постановление Правительства РФ от 25.02.2011 № 107 (ред. от 21.06.2022) «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. Астафьева О.Е. Особенности устойчивого функционирования объектов экономики с учетом тенденций цифровизации экономических процессов / О.Е. Астафьева, Е.А. Шарипова // Современная научная мысль. – 2023. – № 2. – С. 290–298.
7. Баканач О.В. Анализ развития кредитных отношений в современной России / О.В. Баканач, И.Е. Гутгарц, И.С. Баканач // Экономика и предпринимательство. – 2024. – № 3 (164). – С. 504-509.
8. Банки и банковское дело : учебник и практикум для вузов / под редакцией В. А. Боровковой. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2024. - 606 с.
9. Банковское дело : учебник / О. И. Лаврушин, Н. Е. Бровкина, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. — Москва : КноРус, 2024. — 630 с.
10. Банковское дело и банковские операции : учебник / М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская, М. П. Логинов [и др.] ; под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской. - 2-е изд., стер. - Москва : ФЛИНТА ; Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2022. - 568 с.
11. Банковское дело : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2023. — 592 с.
12. Банковский менеджмент : учебник / Я. Ю. Радюкова, О. Н. Черны шова, А. Ю. Федорова [и др.]. - Москва : ИНФРА-М, 2024. - 379 с.
13. Банковское дело : учебник для среднего профессионального образования / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. — 3-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 524 с.
14. Банковское дело и банковские операции: учебник / под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской. – М.: ФЛИНТА; Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2022. – 568 с.
15. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учебник / Л. Г. Батракова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Логос, 2020. — 368 с.
16. Бережных О. М. Развитие банковского сектора: меры государственной поддержки, инструменты для эффективного надзора и реагирования / О. М. Бережных, В. Р. Маркарян, Б. М. Мусаева // Вестник Академии знаний. – 2024. – № 3(62). – С. 577-580.
17. Бережных О. М. Основные векторы макропруденциальной политики Банка России на современном этапе / О. М. Бережных, Т. Е. Хорольская, Д. А. Борисова // Естественно-гуманитарные исследования. – 2024. – № 2(52). – С. 291-294.
18. Боровкова В. А. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для среднего профессионального образования [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. — 6-е изд.,перераб. и доп. — Москва : Из-дательство Юрайт, 2022. — 375 с.
19. Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. — 2-e изд., перераб. и доп. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2024. — 432 с.
20. Герасимова Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка : учебник / Е.Б. Герасимова. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 366 с.
21. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова. — М.: КНОРУС, 2021. — 348 с.
22. Еремина О. И., Тимакова Л. С. Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка / О. И. Еремина, Л. С. Тимакова // Контен-тус. – 2022. – № 10. – С. 34 – 42.
23. Затравина С. В. Использование финансовой отчетности в оценке деятельности организации / С.В. Затравина, Н. Таалайбекова, // М. Рыскулбеков атындагы Кыргыз экономикалык университетинин кабарлары. – 2023. – № 1(58). – С. 82-84.
24. Звонова Е. А. Деньги, кредит, банки : учебник / под ред. Е.А. Звоновой. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 592 с.
25. Казимагомедов А. А. Анализ деятельности коммерческого банка : учебник / А.А. Казимагомедов, А.А. Абдулсаламова ; под ред. проф. А.А. Казимагомедова. — 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 421 с.
26. Калачева Е. А. Банковское дело : учебное пособие / Е. А. Калачева, И. В. Калачева. — Кемерово : КемГУ, 2023. — 214 с.
27. Карпова, Е. И. Банковский менеджмент : учебное пособие / Е. И. Карпова, К. В. Шарый, – Донецк : 2022. – 319 с.
28. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для вузов / Ю.А. Кропин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2023. – 391 с.
29. Кудина Е.А. Методические особенности анализа рентабельности коммерческого банка / Е. А. Кудина // Экономика и социум. – 2022. – №2-1 (93). – С. 596 – 599.
30. Литвина К.Я. Доверие населения России финансовым институтам / К.Я. Литвина // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия: Регионоведение: философия, история, социология, юриспруденция, политология, культурология. - 2024. - №1 (334). – С. 40-46.
31. Маркова О. М. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка: учеб ник / О.М. Маркова. – Москва: КНОРУС, 2023. – 446 с.
32. Мергасов А.В. Развитие банковской системы РФ в современных условиях / А.В. Мергасов // Вестник Московской международной академии. - 2023. - №1. – С. 109-112.
33. Мягкова Т. Л. Банковское дело: учебно-методическое пособие / Т. Л. Мягкова. — Саратов: Корпорация «Диполь», 2022. — 212 c.
34. Рыскелдиева Н. Р. Финансовая отчетность как информационное обеспечение комплексного анализа и оценки деятельности организации / С. В. Затравина, Н. Р. Рыскелдиева // М. Рыскулбеков атындагы Кыргыз экономикалык университетинин кабарлары. – 2021. – № 4(53). – С. 77-79.
35. Тавасиев А. М. Банковское дело : учебник для среднего профессионального образования / А. М. Тавасиев. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2025. — 546 с.
36. Аналитический обзор «Банковский сектор». URL: https://cbr.ru/analytics/bank_sector/ analytical_review_bs/ (дата обращения: 01.03.2025).
37. Карагодин А.В Международная банковская деятельность в условиях цифровизации экономики [Электронный ресурс] // Государственный университет управления – Режим доступа: https://guu.ru (дата обращения 01.03.2025).
38. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации // URL: https://cbr.ru//(дата обращения: 01.03.2025).
39. Официальный сайт банка ПАО «Совкомбанк» // URL: https:// https://sovcombank.ru/apply/ (дата обращения: 01.03.2025).
40. Проблемы, возникающие в деятельности ЦБ и пути их решения [Электронный ресурс] URL: https://vuzlit.com (дата обращения: 01.03.2025).
