9 вариант. Контрольная работа по бух.учету

9 вариант

ПОЛНОЕ ЗАДАНИЕ В ДЕМО ФАЙЛЕ

ЧАСТЬ ДЛЯ ПОИСКА ДУБЛИРУЮ НИЖЕ

Домашнее задание по бухгалтерскому учету

Домашнее задание распределено по вариантам и выбирается в зависимости от первой буквы фамилии студента. (Титульный лист – приложение № 2)

Первая буква фамилии студента

А

В, Э

Б

З, Ц

Д

Е, Ш

Ж, У

Г, Я

Л, Ч

№ варианта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Первая буква фамилии студента

К

И, Щ

Н

М

С, Х

П

Т, Ю

О

Р, Ф

№ варианта

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Домашнее задание выполняется на листах формата А4, на одной стороне с полями вокруг текста. Размер левого поля – 30 мм, правого – 10 мм, верхнего – 20 мм, нижнего – 20 мм. Поля слева оставляют для переплета. Задание должно содержать все необходимые таблицы, а также пояснительную записку с объяснениями, формулами и расчетами.

Для выполнения домашнего задания необходимо использовать План счетов введенный в действие с 1 января 2001 года.

При выполнении домашнего задания необходимо сделать следующие перечисленные пункты:

1.   Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.

2.   Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

3.   Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

4.   Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

5.   Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

6.   В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).

7.   Открыть синтетические и аналитические счета

8.   Заполнить оборотную ведомость по аналитическим счетам (табл. 11), шахматную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 12, 13).

9.   Заполнить учетные регистры по счетам № 50, 51, 71, 60, 68, 69

10. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) – Приложение 1.

11. Сделать анализ финансового состояния предприятия.

12. По полученным данным сделать заключение.

Таблица 1

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ

НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (в руб.)

№

счета

1 вариант

2 вариант

3 вариант

4 вариант

5 вариант

6 вариант

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

01

15 000

12 000

9 000

18 000

54 000

27 000

02

1 500

1 200

900

1 800

5 400

2 700

04

4 000

3 200

2 400

4 800

14 400

3 300

05

2 000

1 600

1 200

2 400

7 200

1 800

10

1 200

960

720

1 440

4 320

2 160

19

600

480

360

720

2 160

1 080

50

20

76

12

24

72

36

51

2 920

2 336

1 752

3 504

10 512

8 856

60

900

780

540

1 080

3 240

1 620

66

490

1 240

330

660

1 980

2 718

68

4 300

3 440

2 580

5 160

15 480

7 440

69

3 560

2 000

2 100

4 200

3 600

1 872

70

71

10

8

6

12

36

18

80

10 000

8 000

6 000

12 000

36 000

18 000

84

1 000

800

600

1 200

12 600

6 300

Итого

23 750

23 750

19 060

19 060

14 250

14 250

28 500

28 500

85 500

85 500

42 450

42 450

Продолжение табл. 1

№

счета

7 вариант

8 вариант

9 вариант

10 вариант

11 вариант

12 вариант

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

01

58 000

50 000

42 850

40 000

37 500

35 290

02

6 000

5 000

4 285

2 850

1 780

1 050

04

16 000

13 300

11 420

7 600

10 000

9 410

05

8 000

6 650

4 750

3 160

1 975

1 160

10

4 800

4 000

3 420

2 280

3 000

2 820

19

2 400

2 000

1 700

1 130

1 500

1 410

50

80

66

70

46

50

47

51

8 000

15 000

4 280

2 850

3 750

3 530

60

36 000

30 000

21 420

14 280

8 925

5 250

66

10 090

7 841

10 010

15 480

4 700

15 940

68

8 600

7 160

5 110

3 400

2 125

1 250

69

8 000

6 600

4 700

3 130

1 950

1 150

70

71

40

30

25

16

25

23

80

8 630

20 000

11 140

10 000

7 750

6 910

84

4 000

1 145

2 350

1 622

26 620

19 820

Итого

89 320

89 320

84 396

84 396

63 765

63 765

53 922

53 922

55 825

55 825

52 530

52 530

Окончание табл. 1

№

счета

13 вариант

14 вариант

15 вариант

16 вариант

17 вариант

18 вариант

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

01

63 000

66 000

20 000

42 000

300000

70 000

02

6 300

6 600

4 000

3 900

170000

57 000

04

16 800

17 600

30 000

4 000

15 000

10 000

05

8 400

8 800

15 000

700

13 000

8 000

10

5 040

5 280

13 000

10 000

90 000

15 000

19

2 520

2 640

2 600

2 000

18 000

3 000

50

84

88

100

300

5 000

400

51

12 264

12 848

25 000

5 500

180000

11 000

60

3 780

3 960

3 000

5 300

150000

17 000

66

2 058

2 156

8 950

14 320

68

18 060

18 920

1 700

4 300

87 000

2 000

69

14 952

15 664

1 617

2 000

10 680

4 628

70

2 000

30 000

13 000

71

42

44

40

7 000

600

80

42 000

44 000

10 000

48 000

100000

10 000

84

4 200

4 400

46 433

2 360

40 000

1 628

Итого

99 750

99 750

104500

104500

90 700

90 700

66 200

66 200

615000

615000

111628

111628

Таблица 2

Наименование

1 вариант

2 вариант

3 вариант

4 вариант

5 вариант

6 вариант

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

ОАО «Омскэнерго» (60/1)

200

160

120

400

1 000

760

ОАО «Электросвязь» (60/2)

280

284

168

360

680

240

МУП ТКЭ (отопление) (60/3)

400

320

240

200

1 320

470

ООО «Темп» (60/4)

20

16

12

120

240

150

ИТОГО ПО СЧ. 60

900

780

540

1 080

3 240

1 620

Налог на прибыль 68/1

5 000

4 000

3 000

5 000

9 720

2 860

Налог с физических лиц 68/2

1 300

1 040

780

2 000

5 200

10000

НДС 68/3

2 700

2 160

1 620

3 240

17 000

2 000

Налог на имущество 68/4

700

560

420

1 400

3 000

2 300

ИТОГО ПО СЧ. 68

2 700

7 000

2 160

5 600

1 620

4 200

3 240

8 400

9 720

25 200

4 860

12300

ФСС 69/1

2 840

3 120

1 740

666

524

262

ПФ 69/2

2 800

2 240

1 680

3 054

2 740

1 435

ФМС 69/3

3 600

2 880

2 160

480

336

175

ИТОГО ПО СЧ. 69

2 840

6 400

3 120

5 120

1 740

3 840

4 200

3 600

1 872

Иванов (71/1)

10

8

6

12

36

18

ИТОГО ПО СЧ. 71

10

8

6

12

36

18

Продолжение табл. 2

Наименование

7 вариант

8 вариант

9 вариант

10 вариант

11 вариант

12 вариант

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

ОАО «Омскэнерго» (60/1)

8 000

4 000

3 000

1 510

1 245

120

ОАО «Электросвязь» (60/2)

6 000

720

1 080

360

180

-

МУП ТКЭ (отопление) (60/3)

14800

19280

12220

9 000

3 000

900

ООО «Темп» (60/4)

7 200

6 000

5 120

3 410

4 500

4 230

ИТОГО ПО СЧ. 60

36 000

30 000

21 420

14 280

8 925

5 250

Налог на прибыль 68/1

3 710

3 145

5 744

6 580

2 569

1 508

Налог с физических лиц 68/2

400

240

144

609

1 400

5 435

НДС 68/3

4 290

3 000

1 556

4 600

1 985

5 850

Налог на имущество 68/4

200

775

778

811

141

157

ИТОГО ПО СЧ. 68

8 600

7 160

1 556

6 666

4 600

8 000

1 985

4 110

5 850

7 100

ФСС 69/1

1 122

925

659

439

273

161

ПФ 69/2

5 818

4 800

3 418

2 276

1 418

836

ФМС 69/3

1 060

875

623

415

259

153

ИТОГО ПО СЧ. 69

8 000

6 600

4 700

3 130

1 950

1 150

Иванов (71/1)

40

30

25

16

25

23

ИТОГО ПО СЧ. 71

40

30

25

16

25

23

Продолжение табл. 2

Наименование

13 вариант

14 вариант

15 вариант

16 вариант

17 вариант

18 вариант

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

ОАО «Омскэнерго» (60/1)

1 240

300

440

1 000

12 000

2 000

ОАО «Электросвязь» (60/2)

540

1 080

360

500

6 000

-

МУП ТКЭ (отопление) (60/3)

400

700

1 200

1 800

15 000

4 000

ООО «Темп» (60/4)

1 600

1 880

1 000

2 000

117000

11000

ИТОГО ПО СЧ. 60

3 780

3 960

3 000

5 300

150000

17000

Налог на прибыль 68/1

1 382

1 448

1 750

2 300

19 000

2 000

Налог с физических лиц 68/2

4 678

2 000

680

800

14 000

1 500

НДС 68/3

12000

8 000

930

1 000

52 000

2 800

Налог на имущество 68/4

-

7 472

200

200

2 000

1 300

ИТОГО ПО СЧ. 68

18060

18920

930

2 630

4 300

87 000

2 800

4 800

ФСС 69/1

2 097

2 197

229

220

1 200

520

ПФ 69/2

10874

11392

1 176

1 580

8 400

3 640

ФМС 69/3

1 981

2 075

212

200

1 080

468

ИТОГО ПО СЧ. 69

14952

15664

1 617

2 000

10 680

4 628

Иванов (71/1)

42

44

-

40

7 000

600

ИТОГО ПО СЧ. 71

42

44

-

40

7 000

600

Таблица 3

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

№ п/п

Ф.И.О.

Должность

Стаж, лет

Оклад, руб.

Кол-во рабочих дней

Фактически отработано,

дней

Б/л.,

дней

Отпускные,

дней

Премия от оклада,

%

Начисленная з/пл

Для расчета отпускных и бол/листа

Кол-во детей до 18 лет

Вариант 1

1

Соколов

Инженер

3

40 000

20

15

-

5

15

450 000

2

2

Семенов

Экспедитор

11

35 000

20

12

8

-

10

410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год)

1

3

Смагин

Рабочий

12

32 000

20

20

-

-

5

-

-

Вариант 2

1

Соколов

Директор

23

46 000

23

13

7

-

15

5400 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

2

2

Трандин

Бухгалтер

2

34 800

23

23

-

-

10

-

2

3

Смагин

Рабочий

8,5

32 000

23

10

-

13

5

377 000

1

Вариант 3

1

Турчин

Директор

23

45 000

23

14

6

-

15

410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год)

1

2

Зазнобин

Инженер

2

24 000

23

23

-

-

10

-

2

3

Смагин

Рабочий

8,5

22 000

23

17

-

6

5

309 000

3

Вариант 4

1

Зиновьев

Директор

10

47 500

23

10

13

-

15

410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год)

1

2

Антонов

Бухгалтер

2

35 000

23

11

-

12

10

518 000

-

3

Смагин

Рабочий

6

21 000

23

23

-

-

5

-

2

Вариант 5

1

Проханова

Экспедитор

1

31 000

20

18

2

-

15

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

3

2

Дедкова

Шофер

9

22 000

20

20

-

-

10

-

2

3

Смагин

Рабочий

10

 28 000

20

10

-

10

5

324 000

3

Вариант 6

1

Иванов

Гл. инженер

17

44 000

22

17

5

-

15

520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год)

1

2

Петров

Экспедитор

12

28 000

22

5

-

17

10

518 000

-

3

Смагин

Рабочий

8,5

25 000

22

22

-

-

5

-

3

Вариант 7

1

Куракин

Директор

11

46 000

22

15

-

7

15

520 000

3

2

Дедкова

Бухгалтер

4

34 500

22

22

-

-

10

-

1

3

Смагин

Рабочий

15

22 000

22

17

5

-

5

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

2

Вариант 8

1

Букарев

Инженер

10

34 000

23

10

-

13

15

515 000

2

2

Смирнов

Мастер

2

31 500

23

23

-

-

10

-

-

3

Смагин

Рабочий

4

22 000

23

18

5

-

5

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

3

Вариант 9

1

Алексеев

Директор

10

45 000

22

22

-

-

15

-

2

2

Полякова

Бухгалтер

4

33 800

22

18

4

-

10

520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год)

3

3

Смагин

Рабочий

2

31 000

22

12

-

10

5

333 500

-

Вариант 10

1

Соколов

Контролер

10

23 000

21

17

4

-

15

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

2

2

Зазнобин

Мастер

6

32 500

21

15

-

6

10

358 000

-

3

Смагин

Рабочий

4

21 200

21

21

-

-

5

-

3

Вариант 11

1

Полякова

Нач. цеха

14

32 500

20

10

-

10

15

488 000

3

2

Алексеев

Мастер

11

32 000

20

20

-

-

10

-

1

3

Смагин

Рабочий

7

21 200

20

13

7

-

5

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

2

Вариант 12

1

Турчин

Нач. цеха

7

33 000

23

15

8

-

15

520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год)

2

2

Куракин

Мастер

2

32 600

23

13

-

10

10

468 500

-

3

Смагин

Рабочий

1

21 200

23

23

-

-

5

-

1

15

Вариант 13

1

Зиновьев

Директор

10

17 500

23

10

13

-

15

410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год)

1

2

Антонов

Бухгалтер

2

15 000

23

11

-

12

10

418 000

-

3

Смагин

Рабочий

6

11 000

23

20

-

-

5

-

3

Вариант 14

1

Куракин

Директор

11

46 000

22

15

-

7

15

520 000

3

2

Дедкова

Бухгалтер

4

34 500

22

22

-

-

10

-

1

3

Смагин

Рабочий

15

22 000

22

17

5

-

5

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

2

Вариант 15

1

Комарова

Рабочая

4

24 000

21

15

-

6

15

312 000

3

2

Полякова

Рабочая

9

23 000

21

21

-

-

10

-

2

3

Смагин

Рабочий

1

21 000

21

8

13

-

5

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

-

Вариант 16

1

Бочкарев

Директор

18

43 000

22

22

-

-

15

-

1

2

Краусс

Бухгалтер

5

31 500

22

10

-

12

10

504 400

2

3

Смагин

Рабочий

1

31 000

22

14

8

-

5

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

1

Вариант 17

1

Козлов

Гл. инженер

12

38 000

22

22

-

-

15

-

2

2

Семенов

Мастер

22

34 000

22

17

-

5

10

311 000

1

3

Смагин

Рабочий

3

32 000

22

19

3

-

5

410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год)

1

Вариант 18

1

Иволгин

Директор

7

43 000

22

17

-

5

15

412 000

1

2

Кукушкин

Мастер

1

42 200

22

15

7

-

10

520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год)

-

3

Смагин

Рабочий

5

3

1 500

22

22

-

-

5

-

1

Таблица 4

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ (в руб.)

№

п/п

Содержание

хозяйственной операции

1

вариант

2

вариант

3

вариант

4

вариант

5

вариант

6

вариант

7

вариант

8

вариант

9

вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Получено в кассу с р/счета, всего

а) на выдачу з/платы

б) на хоз. нужды

в) на командировочные расходы

800

200

1 600

640

160

1 280

600

200

4 800

360

2 000

5 000

3 000

600

4 200

1 600

500

7 000

3 200

300

2 000

2 000

300

3 600

2 200

500

3 500

2

Выдана из кассы з/плата

800

640

480

960

2 880

1 440

3 200

2 000

1 200

3

Выдано Иванову на хоз. нужды (71/1)

200

160

200

200

600

500

300

300

500

4

Выдано Петрову на командировочные расходы (71/2)

1 600

1 280

4 800

5 000

4 200

7 000

2 000

3 600

3 500

5

Получены счета-фактуры за коммунальные услуги:

а) за электроэнергию, в т.ч. НДС (60/1)

б) за телефон, в т.ч. НДС (60/2)

в) за отопление, в т.ч. НДС (60/3)

600

240

960

480

192

768

360

180

960

240

360

1 080

720

480

960

480

540

720

2 400

1 080

3 000

1 200

960

3 600

3 600

360

2 400

6

Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию

77 500

77 200

45 000

68 000

74 000

67 000

73 000

76 000

4500

Поступила выручка от продажи в кассу

77 500

77 200

45 000

68 000

74 000

67 000

73 000

76 000

4500

7

Оплачены счета:

а) ОАО «Омскэнерго» (60/1)

б) ОАО «Электросвязь» (60/2)

в) за отопление (60/3)

800

520

1 360

640

464

1 088

480

328

1 200

640

720

1 280

1 720

1 260

2 280

1 240

780

1 190

10 400

7 080

17 800

5 200

1 680

22 880

6 600

1 440

7 520

8

Произведены расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами:

а) НДС (68/3)

б) налог с физических лиц (68/2)

в) налог на прибыль (68/1)

г) ФСС (69/1)

д) ПФ (69/2)

8 000

1 300

5 000

400

2 800

6 400

1 040

4 000

320

2 240

4 215

780

3 000

200

1 680

7 429

2 000

5 000

666

3 054

17 000

5 200

-

524

2 740

12 503

10 000

-

262

1 435

4 290

400

3 710

1 222

5 818

3 000

240

3 145

925

4 800

-

144

5 744

659

3 418

ж) ФМС (69/3)

360

288

2 160

480

336

175

1 060

875

623

9

Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4)

НДС по приобретенным ТМЦ

10 000

8 000

15 000

20 000

30 000

18 000

3 000

2 000

10 000

10

Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию

350 000

260 000

82 000

260 000

260 000

283 000

250 000

239 000

80 000

Поступила выручка от продажи на р/счет

350 000

260 000

82 000

260 000

260 000

283 000

250 000

239 000

80 000

11

Отпущены материалы в производство

8 000

6 400

10 000

15 000

24 000

12 000

6 000

6 000

13 000

12

Произведены амортизационные отчисления (линейным способом):

а) по основным средствам (табл. 6)

б) по нематериальным активам (табл.

13

Начислена з/пл (табл. 7)

Начислено по б/л (ФСС) (табл. 7)

14

Удержан подоходный налог (табл. 7)

15

Отчисления в фонды социального страхования, всего: (табл. 8)

а) ФСС (69/1)

б) ПФ (69/2)

в) ФМС (69/3)

16

Авансовый отчет Иванова (приобретены хоз. товары), в т.ч. НДС (71/1)

2170

2170

2170

2170

2170

2170

2170

2170

2170

17

Авансовый отчет Петрова, всего: (71/2)

а) проездные билеты, в т.ч. НДС

б) квитанция за гостиницу, в т.ч. НДС

в) суточные

3 430

1 500

1 600

330

3 900

2 500

800

600

6 730

4 800

1 600

330

2 330

1 200

800

330

7 600

5 400

1 600

600

3 930

2 400

1 200

330

4 400

1 800

2 000

600

5 130

3 200

1 600

330

3 430

1 500

1 600

330

18

Оприходована из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9)

19

Списана фактическая себестоимость проданной продукции

20

Начислен НДС от проданной продукции (68-3)

21

Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10)

22

Произведен расчет налога на прибыль (табл. 10)

23

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10)

24

НДС в зачет

Таблица 4.1

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ (в руб.)

№

п/п

Содержание

хозяйственной операции

10

вариант

11

вариант

12

вариант

13

вариант

14

вариант

15

вариант

16

вариант

17

вариант

18

вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Получено в кассу с р/счета, всего:

а) на выдачу з/платы

б) на хоз. нужды

в) на командировочные расходы

1 740

350

4 000

4 000

100

6 800

15 530

120

2 500

3 360

400

2 000

3 520

500

2 500

5 700

600

4 500

2 000

50

2 000

30 000

200

5 000

6 000

600

3 000

2

Выдана из кассы з/плата

1 740

4 000

15 530

3 360

3 520

5 700

2 000

30 000

6 000

3

Выдано Иванову на хоз. нужды (71/1)

350

100

120

200

300

300

50

200

600

4

Выдано Петрову на командировочные расходы (71/2)

4 000

6 800

2 500

2 000

2 500

4 500

2 000

5 000

3 000

5

Получены счета-фактуры за коммунальные услуги:

а) за электроэнергию, в т.ч. НДС (60/1)

б) за телефон, в т.ч. НДС (60/2)

в) за отопление, в т.ч. НДС (60/3)

4 800

540

4 920

5 400

1 080

2 400

9 600

540

3 160

1 080

360

960

5 400

540

4 800

2 400

360

2 640

600

300

900

2 400

1 200

9 000

2 000

-

5 000

6

Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию

74 000

77 000

72 000

20 000

79 000

7800

73 000

75 000

15 000

Поступила выручка от продажи в кассу

74 000

77 000

72 000

20 000

79 000

7800

73 000

75 000

15 000

7

Оплачены счета:

а) ОАО «Омскэнерго» (60/1)

б) ОАО «Электросвязь» (60/2)

в) за отопление (60/3)

6 310

900

13 920

6 645

1 260

5 400

9 720

540

4 060

2 320

900

1 360

5 700

1 620

5 500

2 880

720

3 840

1 000

500

1 800

4 000

2 000

15 000

2 000

-

4 000

8

Произведены расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами:

а) НДС (68/3)

б) налог с физических лиц (68/2)

в) налог на прибыль (68/1)

г) ФСС (69/1)

д) ПФ (69/2)

ж) ФМС (69/3)

-

609

6 580

439

2 276

415

-

1 400

2 569

273

1 418

259

-

5 435

1 508

161

836

153

12 000

4 678

1 382

2 097

10 874

1 981

8 000

2 000

1 448

2 197

11 392

2 075

-

680

1 750

229

1 176

212

1 000

800

2 300

220

1 580

200

52 000

14 000

19 000

1 200

8 400

1 080

-

1 500

2 000

520

3 640

468

9

Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4)

НДС по приобретенным ТМЦ

13 000

18 000

20 000

10 000

18 000

15 000

3 000

30 000

8 000

10

Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию

255 000

359 000

263 000

61 000

362 000

273 000

330 000

350 000

45 000

Поступила выручка от продажи на р/счет

255 000

359 000

263 000

61 000

362 000

273 000

330 000

350 000

45 000

11

Отпущены материалы в производство

15 000

20 000

22 000

15 000

23 000

25 000

8 000

45 000

10 000

12

Произведены амортизационные отчисления (линейным способом):

а) по основным средствам (табл. 6)

б) по нематериальным активам (табл. 6)

13

Начислена з/пл (табл. 7)

Начислено по б/л (ФСС) (табл. 7)

14

Удержан подоходный налог (табл. 7)

15

Отчисления в фонды социального страхования, всего: (табл. 8)

а) ФСС (69/1)

б) ПФ (69/2)

в) ФМС (69/3)

16

Авансовый отчет Иванова (приобретены хоз. товары), в т.ч. НДС (71/1)

7 200

7 200

7 200

7 200

7 200

7 200

7 200

7 200

7 200

17

Авансовый отчет Петрова, всего: (71/2)

а) проездные билеты, в т.ч. НДС

б) квитанция за гостиницу, в т.ч. НДС

в) суточные

3 900

2 500

800

600

6 730

4 800

1 600

330

2 330

1 200

800

330

1 920

720

500

700

2 660

960

1 000

700

4 485

2 100

2 000

385

1 975

800

900

275

5 000

3 000

1 500

500

2 900

1 200

1 200

500

18

Оприходована из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9)

19

Списана фактическая себестоимость проданной продукции

20

Начислен НДС от проданной продукции (68/3)

21

Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10)

22

Произведен расчет налога на прибыль (табл. 10)

23

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10)

24

НДС в зачет

Таблица 5

№ п/п

Содержание

хозяйственной операции

Проводка

Сумма,

руб.

Д

К

1

Получено в кассу с р/счета

50

51

6 200

2

Выдана из кассы з/плата

70

50

1 200

3

Выдано Иванову на хоз. нужды (71/1)

71/1

50

500

4

Выдано Петрову на командировочные расходы (71/2)

71/2

50

3 500

5а

Получены счета-фактуры за электроэнергию (60/1)

20

60/1

3000

в т.ч. НДС

19

60/1

600

5б

Получены счета-фактуры за телефон (60/2)

20

60/2

300

в т.ч. НДС

19

60/2

60

5в

Получены счета-фактуры за отопление (60/3)

20

60/3

2000

в т.ч. НДС

19

60/3

400

6

Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию

62

90

4 500

Поступила выручка от продажи в кассу

50

62

4 500

7а

Оплачены счета ОАО «Омскэнерго» (60/1)

60/1

51

6 600

7б

Оплачены счета ОАО «Электросвязь» (60/2)

60/2

51

1 440

7в

Оплачены счета за отопление (60/3)

60/3

51

7 520

8а

Произведены расчеты: НДС (68-3)

-

-

-

8б

Произведены расчеты: налог с физических лиц (68-2)

68/2

51

144

8в

Произведены расчеты: налог на прибыль (68-1)

68/1

51

5 744

8г

Произведены расчеты: ФСС (69-1)

69/1

51

659

8д

Произведены расчеты: ПФ (69-2)

69/2

51

3 418

8ж

Произведены расчеты: ФМС (69-3)

69/3

51

623

9

Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4)

10

60/4

10 000

НДС по приобретенным ТМЦ

19

60/4

2000

10

Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию

62

90

80 000

Поступила выручка от продажи на р/счет

51

62

80 000

11

Отпущены материалы в производство

20

10

13 000

12а

Произведены амортизационные отчисления (линейным способом):

по основным средствам (табл. 6)

20

02

12б

Произведены амортизационные отчисления (линейным способом):

по нематериальным активам (табл. 6)

20

05

13

Начислена з/пл (табл. 7)

20

70

Начислено по б/л (ФСС) (табл. 7)

69

70

14

Удержан подоходный налог (табл. 7)

70

68

15а

Отчисление в фонд социального страхования (69/1) (табл. 8)

20

69/1

15б

Отчисление в пенсионный фонд (69/2) (табл. 8)

20

69/2

15в

Отчисление в фонд медицинского страхования (69/3) (табл. 8)

20

69/3

16

Авансовый отчет Иванова (71/1)

10

71/1

1808

в т.ч. НДС

19

71/1

362

17

Авансовый отчет Петрова (71/2)

20

71/2

5863

в т.ч. НДС

19

71/2

1137

18

Оприходована из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9)

43

20

19

Списана фактическая себестоимость проданной продукции

90/2

43

20

Начислен НДС от проданной продукции (68/3)

90/3

68/3

21

Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10)

-

-

22

Произведен расчет налога на прибыль (табл. 10)

99

68/1

23

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10)

99

84

24

НДС в зачет (68/3)

68/3

19

Таблица 6

Ведомость начисления износа

№ п/п

Наименование амортизируемого имущества

Средний срок эксплуатации

Первоначальная стоимость, руб. (исходные данные в табл. 1 по вариантам)

Годовая норма амортизации,

%

Сумма амортизации в месяц, руб.

1

Основные средства

10

42 850

10

355,6

2

Нематериальные активы

20

11 420

5

48

Осн. Средства

На = 1/120*100=0,83%

Ао=42 850 * 0,0083 = 355,6

Немат. Активы

На = 1/240*100=0,42%

Ао = 11 420 * 0,0042 = 48 (47,964)

Таблица 7

Расчетная ведомость по заработной плате

Вариант 9

№ п/п

Ф.И.О.

Должность

Стаж, лет

Оклад, руб.

Кол-во рабочих дней

Фактически отработано,

дней

Б/л.,

дней

Отпускные,

дней

Премия от оклада,

%

Начисленная з/пл

Для расчета отпускных и бол/листа

Кол-во детей до 18 лет

1

Алексеев

Директор

10

45 000

22

22

-

-

15

-

2

2

Полякова

Бухгалтер

4

33 800

22

18

4

-

10

520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год)

3

3

Смагин

Рабочий

2

31 000

22

12

-

10

5

333 500

-

№

Ф.И.О.

Кол-во отработанных дней

Начислено

Всего начислено

Удержан подоход. налог

К выплате

За отраб. время

Отпуск

Б/л

Премия

Р/к,

15%

1

Алеексеев

22

45000

-

-

5750

7613

58363

7223

51140

2

Полякова

18

27654

-

3517

3380

4655

39206

4551

34655

3

Смагин

12

16909

9485

-

1550

2769

30713

3993

26720

Итого

-

89563

9485

3517

10680

15037

128282

15767

112515

 1.Алексеев

Премия=45000*0,15=5750; Р/к=(45000+5750)*0.15=7613; Всего=45000+5750+7613=58363

НДФЛ=(58363-(1400*2))*0.13=7223

2. Полякова

Оклад=33800/22*18=27654; Б\л=(1070000/730)*4*0.6=3517; Премия=33800*0.1=3380;

Р/к=(27654+3380)*0.15=4655; Всего=27654+3517+3380+4655=39206

НДФЛ=(39206-(1400*3))*0.13=4551

3. Смагин

Оклад=31000/22*12=16909; Отпускные= (333500/12/29.3) *10=9485; Премия=31000*0.05=1550;

Р/к=(16909+1550)*0.15=2769; Всего=16909+9485+1550+2769=30713

НДФЛ=30713*0.13=3993

Таблица 8

Ведомость расчета отчислений в фонды социального страхования

№ п/п

Начисленная заработная плата

ФСС (69/1)

2,9%

ПФ (69/2)

22%

ФМС (69/3)

5,1%

Всего по

 К 69

1

58 363

1693

12840

2977

17510

2

35 689

1035

7852

1820

10707

3

30 713

891

6757

1566

9204

Итого

3619

27449

6363

37421

1.58363*2,9=1693

58363*22=12840

58363*5,1=2977

Всего=1693+12840+2977=17510

2. 35689*2,9=1035

35689*22=7852

35689*5,1=1820

Всего=1035+7852+1820=10707

3. 30713*2,9=891

30713*22=6757

30713*5,1=1566

Всего=891+6757+1566=9204

Таблица 9

Расчет фактической себестоимости продукции (Д20)

№

Показатели      /            К счетов

10

02, 05

70

69

71

60

Всего

1

Материалы

2

Амортизационные отчисления

3

Начисление заработной платы

4

Отчисления в фонды

5

Прочие расходы (71, 60)

Итого

Таблица 10

Расчет результата от реализации

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Выручка от реализации продукции без НДС

2

Себестоимость реализованной продукции

3

Прибыль (убыток) от реализации продукции

4

Налог на прибыль (20 %)

5

Нераспределенная прибыль

Таблица 11

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование поставщика

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Итого

Сверка с итогами синтетического счета 60

Таблица 12

Шахматная ведомость (по синтетическим счетам)

       К

Д

Итого

по Д

Итого

по К

Таблица 13

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№

счета

Сальдо на начало

 отчетного периода

Обороты за отчетный период

Сальдо на конец

 Отчетного периода

Д

К

Д

К

Д

К

01

02

04

05

10

19

20

43

50

51

60

66

68

69

70

71

80

84

90

99

итого

Причины возникновения равенств

УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ

Журнал-ордер № 1

Счет 50 «Касса»

№

операции

С К счета 50 в Д разных счетов

Всего

 К50

Всего

Ведомость № 1

Счет 50 «Касса»

Сальдо начальное ___________

№

операции

С Д счета 50 в К разных счетов

Всего

 Д50

Всего

Сальдо конечное ___________

Журнал-ордер № 2

Счет 51 «Расчетный счет»

№

операции

С К счета 51 в Д разных счетов

Всего

К51

Всего

Ведомость № 2

Счет 51 «Расчетный счет»

Сальдо начальное ___________

№

операции

С Д счета 51 в К разных счетов

Всего

 Д51

Всего

Сальдо конечное ___________

Журнал-ордер № 6

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

№

Наименование поставщика

С-до

 Начальное

Оплачено в Д60 с К счетов

Всего Д60

С К счета 60

в Д разных счетов

Всего К60

С-до конечное

Д

К

Д

К

1

«Омскэнерго» (60/1)

2

Электросвязь (60/2)

3

МУП ТКЭ (60/3)

4

ООО «Темп» (60/4)

Итого

Журнал-ордер № 7

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

ФИО

С-до

 начальное

Выдано в подотчет

Всего израсходовано

С К счета 71 в Д разных счетов

С-до конечное

Д

К

Д

К

1

Иванов (71/1)

2

Петров (71/2)

Итого

Журнал-ордер № 8

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№

Налоги и сборы

С-до начальное

В Д68 с К счетов

Всего Д68

С К счета 68

в Д разных счетов

Всего К68

С-до конечное

Д

К

Д

К

1

Налог на прибыль (68-1)

2

Налог с доходов физич. лиц (68-2)

3

НДС (68-3)

4

Налог на имущество (68/4)

Итого

Журнал-ордер

Счет 69 «Отчисление в фонды социального страхования»

№

Налоги и сборы

С-до начальное

В Д69 с К счетов

Всего Д69

С К счета 69

в Д разных счетов

Всего К69

С-до конечное

Д

К

Д

К

1

Отчисление в фонд соц. страх. (69/1)

2

Отчисление в пенсионный фонд (69/2)

3

Отчисление в фонд мед. страх. (69/3)

Итого

На основе баланса сделать анализ финансово-экономический состояния предприятия

Баланс и отчетность предприятия позволяют сделать анализ финансово-экономического состояния предприятия. В настоящее время есть несколько подходов для проведения такого анализа. Наиболее часто встречающийся подход опирается на вычисление относительных показателей (коэффициентов). Один из них – коэффициент рентабельности.

К(р) = П / С * 100 %,

где К(р) – коэффициент рентабельности; П – прибыль; С – полная фактическая себестоимость продукции (кредитовый оборот по 43 счету).

К(р) характеризует прибыльность предприятия.

Нормативное значение: 5-15 %.

Для определения финансовой устойчивости предприятия рассчитать 4 следующих коэффициента.

1.           Коэффициент абсолютной ликвидности, определяющий способность предприятия быстро выполнить свои краткосрочные обязательства.

К(ал) = (ДС + КФВ) / КО,

Где К(ал) – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КО – краткосрочные обязательства.

Нормативное значение: 0,2-0,25.

2.           Коэффициент промежуточного покрытия, показывающий, сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.

К(пп) = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО,

где К(пп) – коэффициент промежуточного покрытия; ДЗ – дебиторская задолженность.

Нормативное значение: 0,7-0,8.

3. Коэффициент покрытия, определяющий достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств.

К(п) = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / КО,

где К(п) – коэффициент покрытия; ЗЗ – запасы и затраты.

Нормативное значение: 1 – 2,5.

3.           Коэффициент финансовой независимости, характеризующий обеспеченность предприятия собственными средствами.

К (фн) = СС / ИБ *100 %,

где К(фн) – коэффициент финансовой независимости; СС – собственные средства; ИБ – итог (валюта) баланса.

Нормативное значение: 50 – 60 %.

Заключение: