Методы расчета налоговой нагрузки предприятия и способы её снижения

Дата изготовления: февраль 2025 года. 

Учебное заведение: неизвестно.

Объект исследования - ООО «Челябинский тракторный завод».

Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.

Цель работы: предложить пути оптимизации налоговой нагрузки ООО «Челябинский тракторный завод».

Задачи исследования:

1. Определить понятие и классификацию налогов.

2. Рассмотреть налоговую нагрузку предприятия и её влияние на финансовое состояние.

3. Изучить методы оценки и оптимизации налоговой нагрузки.

4. Рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО «Челябинский тракторный завод».

5. Проанализировать налоговую нагрузку ООО «Челябинский тракторный завод».

Есть приложения.

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРЕДПРИЯТИЯ…6

1.1. Понятие и классификация налогов………………………………………….6

1.2. Налоговая нагрузка предприятия и её влияние на финансовое состояние…12

1.3. Методы оценки и оптимизации налоговой нагрузки……………………..15

2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРАКТОРНЫЙ ЗАВОД»…18

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Челябинский тракторный завод»…18

2.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «Челябинский тракторный завод»….. 23

3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРАКТОРНЫЙ ЗАВОД»…………………………………………………………. 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………32

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….35

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833f5b8b817c276e9/ (дата обращения 22.01.2025)

2. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (дата обращения 23.01.2025)

Научная литература:

3. Гаджиева, М.А. Методы оценки влияния налоговой нагрузки на деятельность предприятия // Экономика и предпринимательство. - 2021. - № 9(134). - С. 1256 – 1264

4. Горшкова, Л.Л. Определение налоговой нагрузки на организацию // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2020. - № 12. - С. 7-10.

5. Дворецкий А.Л. Налоговая система государства. Налоги и их виды. - М.: Лаборатория книги, 2022 – 240 с.

6. Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. - 2020. - № 9. - С. 12-14.

7. Кузина, А.Ф., Калинская, М.В. Налоговая нагрузка: методика расчета и способы оптимизации // Естественно-гуманитарные исследования. - 2023. - № 45(1). - С. 343-347.

8. Литвин. М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы, 2021 – №2. – С.29-31

9. Лозова, А. М. Налоги и налогообложение. Конспект лекций / А.М. Лозовой, Э.А. Челышева. - М.: Феникс, 2021. – 340 с.

10. Мозжерина. Т.Г. Налоговая нагрузка организаций: методика определения и способы минимизации / Т.Г. Мозжерина, А.А. Ремизова, С.А. Нардина / Электроный научно-методический журнал Омского ГАУ, 2020 – №2 – С.11-18

11. Налоги и налогообложение / Под ред. Поляка Г.Б.. - М.: Юнити, 2022. – с.25

12. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.А. Скрипниченко, перераб. и доп. - СПб.: Питер: М.: Издательский дом БИНФА, 2023 – 350 с.

13. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2022. – 393 с.

14. Резвушкин. С.В. Налоговое бремя и налоговая нагрузка / С.В. Резвушкин // Инновационная наука, 2022 – № 12-1

Электронные ресурсы:

15. Лекции по налогообложению. URL: https://kpfu.ru/portal/docs/F1671859054/lekcii.47.pdf (дата обращения 20.01.2025)

16. ООО «Челябинский тракторный завод. URL: http://www.chtz.ru/about/#tab-about_company (дата обращения 22.01.2025)

17. Финансовая бухгалтерская отчётность ООО «Челябинский тракторный завод». URL: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7452125336_ooo-chtz (дата обращения 20.01.2025)