Налоговый контроль как разновидность государственного финансового контроля
Год защиты: 2025.
Объем работы: 73 стр.
Целью работы является изучение механизма применения действующих форм и методов налогового контроля, оценка их эффективности, определение путей совершенствования контрольной работы налоговых органов, изучение механизма применения действующих форм и методов налогового контроля, оценка их эффективности, определение путей совершенствования контрольной работы налоговых органов.
На основе этого можно определить задачи данной магистерской работы:
1. исследование нормативно–правовой базы осуществления налогового контроля;
2. изучение основ организации контрольной работы налоговых органов;
3. изучение действующих форм и методов налогового контроля;
4. определение наиболее перспективных путей совершенствования форм и методов налогового контроля.
1 ИНСТИТУТ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СИСТЕМЕ РОССИЙСКОГО
НАЛОГОВОГО ПРАВА............................................................................................................... 9
1.1 Историко-правовые аспекты осуществления налогового контроля как разновидности финансового контроля 9
1.3 Формы, методы, виды налогового контроля, органы его осуществляющие 30
2 НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ КАК ОДНА ИЗ ОСНОВНЫХ ФОРМ
НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ............................................................................................................. 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ............................................................................................................. 69
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Собрание законодательства РФ. – 29.07.2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138 –ФЗ (ред. от 26.10.2024) // Собрание законодательства РФ. - 18.11.2002. - №46. – Ст.4532.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117 –ФЗ (ред. от 29.10.2024) // Собрание законодательства РФ. – 07.08.2000. - №32. – Ст.3340.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145- ФЗ (ред. от 13.07.2024, с изм. от 30.09.2024) // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. - №31. – Ст.3823.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146 –ФЗ (ред. от 30.09.2024) // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. - №31. – Ст.3824.
6. Закон РФ от 21.03.1991 № 943–1 (ред. от 28.12.2022) "О
налоговых органах Российской Федерации" // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. – 11.04.1991. - №15. – Ст. 492.
7. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 09.11.2023) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"
// Российская газета. – 06.10.2004. - №219.
8. Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023) "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми
органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" // Официальный интернет-портал правовой информации. - 31.01.2023.
9. Декрет СНК РСФСР от 23.01.1918 "О центральной контрольной коллегии и местных учетно–контрольных коллегиях и комиссиях" (утратил силу) // Газета Рабочего и Крестьянского Правительства. - 23.01.1918. - №15.
10. Постановление Совнаркома СССР от 15 апреля 1936 г. № 708 "О внутриведомственном финансовом контроле и документальной ревизии учреждений, предприятий, хозяйственных организаций и строительств" (утратил силу) // Собрание законодательства СССР. 17.04.1936. - № 22. - Ст. 202.
Научная и учебная литература
11. Адвокатова А.С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков. Монография. М.: Русайнс. 2024. 192 с.
12. Алиев Ш.И., Алиева З.М., Таилова А.Г. Налоговый контроль в России и зарубежных странах: формы и методы его осуществления.
Монография. ДГИ (филиал) ОУП ВО "АТиСО". Тамбов: Консалтинговая компания Юком. 2020. 80 с.
13. Арзуманова Л.Л. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы. Монография. М.: Норма, 2019. 384 с.
14. Бюджетная система Российской Федерации: учебник и практикум для вузов / под редакцией Ивановой Н.Г., Канкуловой М.И. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт. 2023. 398 с
15. Довбий И.П. Государственный финансовый контроль и мониторинг: учебное пособие / Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ. 2018. 140 с.
16. Егорова Е.Н. Организация и методика государственного контроля исполнения налоговых обязательств экономическими субъектами: учебное пособие / Оренбург: ОГУ. 2020. 236 с
17. Иншина Р.С. Выездные и камеральные налоговые проверки. Практическое пособие. М.: ИПЦ Маска. 2020. 400 с.
18. Козлов Н.А. Защита прав налогоплательщика в ходе налогового контроля. Монография. М.: Проспект. 2022.208 с.
19. Контроль и ревизия: учеб. пособие / И. А. Сергеева, С. В. Тактарова, В. П. Бычков, Д. В. Белоусова. Пенза: Изд-во ПГУ. 2021. 138 с
20. Косаренко Н.Н. Государственный финансовый контроль: публично-правовое регулирование. Монография. М.: РЭУ им. Плеханова. 2020. 214 с.
21. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник. 10-е изд. перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт. 2024. 503 с.
22. Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. 7-е изд. перераб. и доп. М.: Норма. 2024. 568 с.
23. Лагутина Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник для вузов / 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт. 2024. 180
с.
24. Налоговая система Российской Федерации: учебник / под общ.
ред. М. М. Шадурской. Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та. 2020. 254 с
25. Налоговое право: учебник / под ред. Ручкиной Г.Ф., Березина М.Ю. М.: Проспект. 2022. 800 с.
26. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / под ред. Болтиновой О.В., Цареградской Ю.К. М.: Норма. 2022. 176 с.
27. Организация и методика проведение налоговых проверок. Учебное пособие / под ред. Новоселова К.В. М.: ЛитРес. 2023. 240 с.
28. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для вузов. М.: Юрайт. 2023. 448 с.
29. Сизов В.А. Социально-правовое регулирование отношений собственности в современном российском обществе. Монография. Пенза: Изд. ПГУ. 2012. 132 с.
30. Тедеев А.А. Финансовое право России. Учебник. М.: Проспект. 2024. 368 с.
31. Улыбина Л.В., Белогорская А.Н. Налоговый контроль в Российской Федерации и оценка его эффективности. Монография. М.: ЛитРес. 2023. 90 с.
32. Управленческая элита Российской империи (1802–1917). Коллектив авторов СПбГУ под ред. акад. Фурсенко. С–Петербург.: Лики России. 2008. 696 с.
33. Фархутдинов Р.Д. Налоговое право: учебное пособие для ВУЗов. М.: Юрайт. 2024. 133 с.
34. Финансовое право: учебник для вузов / под ред. Ашмариной Е.М. М.: Юрайт. 2024. 372 с.
35. Чернопятов А.М. Налоги и налогообложение: учебник. М.:
ЛитРес. 2022. 537 с.
Публикации в научных журналах, сборниках и СМИ
36. Аксенов И.А. Межведомственное информационное взаимодействие налоговых и таможенных органов // Налоги. 2023. №1. С.14- 17.
37. Анферова О.В., Падерина М.В. О прекращении камеральной проверки при представлении уточненной декларации // Налоги и финансовое право. 2023. №9. С. 128-131.
38. Арефьев А.П. Административно-правовой механизм разрешения налоговых споров в Российской Федерации // Молодой ученый. 2024. № 41. С. 101-104.
39. Арутюнян Т.В. Налоговый контроль как ключевой элемент финансовой стабильности и развития государства // Молодой ученый. 2024.
№4. С. 254-256.
40.
Ахметов Р.Р. Налоговый минимализм как средство усиления
эффективности налогового контроля // Молодой ученый. 2023. № 37. С. 140- 142.
41. Богачкина Е.Е. Понятие и правовая природа финансового контроля // Молодой ученый. 2024. №37. С. 69-72.
42.
Вершинин А.А. Налоговый контроль как часть государственного
финансового контроля // Молодой ученый. 2023. № 46. С. 192-194.
43.
Геворкян Б.А. Актуальные проблемы налогового контроля в
России // Молодой ученый. 2024. № 22. С. 353-354.
44. Головченко О.Н. Теоретико-правовые аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки // Финансовое право. 2023. №2. С. 14-18.
45. Ерохина Е. В. Административная и налоговая ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах // Молодой ученый. 2021. №
51. С. 184-187.
46. Жуков А.С. Налоговый контроль за операциями по налогу на добавленную стоимость в эпоху цифровизации // Налоги. 2024. №1. С.14-16.
47. Ильясова Н.П. История развития налогового контроля в России // Молодой ученый. 2023. №40. С. 196-199.
48. Исаханов А.Р. Актуальные проблемы квалификации налоговых правонарушений // Молодой ученый. 2024. № 35. С. 75-76.
49. Казачкова Л.М., Казачков В.А. Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики // Налоги. 2023. №2. С.34-38.
50. Космакова В.О. Специфика налоговой ответственности на современном этапе // Молодой ученый. 2023. №50. С. 227-229.
51. Лукашов А.И. Государственный финансовый контроль: современные вызовы и направления совершенствования // Вопросы государственного и муниципального управления. 2023. № 1. C. 20-38.
52. Мустафаев С.М. О некоторых вопросах правового регулирования мероприятий налогового контроля при проведении предпроверочного анализа налогоплательщика // Финансовое право. 2023. №8. С. 25-28.
53. Разгильдиева М.Б. О порядке передачи материалов для решения вопроса о возбуждении уголовных дел по статьям 198–199.2 УК РФ // Налоги. 2023. №4. С. 27-31.
54. Семкина А.С. Налоговый комплаенс как инструмент управления налоговыми рисками: проблемы и решения // Налоги и финансовое право. 2023. №5. С. 123-134.
55. Сидоренко Д.В. Особенности правового регулирования организации и проведения выездной налоговой проверки // Молодой ученый. 2024. №41. С.223-225.
56. Сизов В.А., Щеглов В.Ю. Причины налоговой минимизации и уклонения от уплаты налогов. // В сб. Теория и практика антикризисного
менеджмента. Пенза: ПДЗ. 2011. С.70-72.
57. Смородина Е.А. Государственный налоговый контроль в условиях цифровизации // Финансы и кредит. 2023. №12. С. 2728-2750.
58. Советов Д.И., Анищенко Е.В. Направления взаимодействия правоохранительных, экспертных и контролирующих органов при проведении мероприятий налогового контроля в отечественной практике // Налоги. 2023. №31. С. 20-23.
59. Темников И.А. Анализ состояния налогового контроля в РФ в противодействии налоговым правонарушениям // Молодой ученый. 2024.
№3. С.427-429.
60. Третьякова Т.Н. Налоговая система Российской Федерации: понятие, преимущества и недостатки // Молодой ученый. 2024. № 2. С. 268- 269.
61. Файзрахманова Л.М. Финансово-правовые механизмы снижения конфликтности в рамках института налогового контроля // Налоги. 2023. №4. С. 32-35.
62. Федорова О.С., Лебедева М.Ю. Уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган // Налоги и финансовое право. 2023.
№5. С. 112-117.
63. Федорова Т.В. Ответственность налогоплательщика за непредоставление документов, запрашиваемых налоговым органом // Молодой ученый. 2024. №32. С. 58-61.
64. Челноков Д.М. Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования // Финансовое право. 2024. №3. С. 20-23.
65. Челноков Д.М. Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта // Налоги. 2024.№2. С.28-32.
66. Шарифова Г.И. Анализ налоговых правоотношений: теоретические аспекты и практические проблемы правоприменения //
Молодой ученый. 2024. №40. С. 320-322.
