Анализ рисков компаний, связанных с налоговым контролем
Год защиты: 2025.
Объем работы: 107 стр.
Цель работы - формирование теоретических аспектов и разработка практических рекомендаций по совершенствованию анализа и оценки рисков компании, связанных с налоговым контролем.
Для достижения цели в работе поставлен и решен ряд задач:
- определить понятие и выполнить классификацию налоговых рисков компаний;
- проанализировать подходы к оценке рисков компаний, связанных с налоговым контролем;
- рассмотреть этапы проведения налогового контроля налоговыми органами и их связь с рисками компаний;
- выполнить анализ и дать оценку финансового состояния компании, являющейся объектом исследований;
- установить критерии оценки рисков компании, связанных с налоговым контролем;
- разработать модель оценки рисков компании, связанных с налоговым контролем, для совершенствования их анализа и оценки;
- оценить вероятность рисков компании, связанных с налоговым контролем;
- разработать рекомендации по управлению рисками компании, связанными с налоговым контролем.
ВВЕДЕНИЕ................................................3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РИСКОВ КОМПАНИЙ, СВЯЗАННЫХ С НАЛОГОВЫМ КОНТРОЛЕМ 6
1.2. Подходы к оценке рисков компаний, связанных с налоговым контролем 15
1.3. Этапы проведения налогового контроля налоговыми органами и
2. ПРАКТИКА АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ РИСКОВ КОМПАНИЙ, СВЯЗАННЫХ С НАЛОГОВЫМ КОНТРОЛЕМ 37
2.2. Критерии оценки рисков компании, связанных с налоговым контролем 52
2.3. Управление рисками компании, связанными с налоговым контролем 61
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ РИСКОВ КОМПАНИИ, СВЯЗАННЫХ С НАЛОГОВЫМ КОНТРОЛЕМ 70
3.1. Модель оценки рисков компании, связанных с налоговым контролем 70
3.2. Оценка вероятности рисков компании, связанных
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным референдумом 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ, от 14.03.2020 №1-ФКЗ)] //
Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 31.07.1998 №145-ФЗ (ред.от 30.04.2021)] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998 г. - №31. – Ст.3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1): [федер. закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (ред. от 15.04.2021)] // Собрание законодательства РФ. – 03.08.1998. - №31. – Ст.3824.
4. Приказ ФНС от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
Монографии, учебники, учебные пособия
5. Барулин, С. В., Налоговый мониторинг : учебник / С. В. Барулин. —
Москва : Русайнс, 2023. — 170 с.
6. Барулин, С. В., Налоговый контроллинг : учебник / С. В. Барулин, Е. В. Барулина. — Москва : Русайнс, 2024. — 167 с.
7. Брусов, П. Н., Налоги в современных корпоративных финансах и инвестициях : учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова, Н. П. Орехова. — Москва : КноРус, 2021. — 180 с.
8. Бурсулая, Т. Д., Налоговый аудит : учебное пособие / Т. Д. Бурсулая. —
Москва : Русайнс, 2024. — 582 с.
9. Бушинская, Т. В., Налоги и налогообложение : учебное пособие / Т. В. Бушинская. — Москва : КноРус, 2022. — 204 с.
10. Власова, М. С., Налоги и налогообложение : учебное пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. — Москва : КноРус, 2023. — 216 с.
11. Голубева, Г. Ф., Развитие научных концепций в учетно- аналитической и налоговой сфере: классическая основа и вызовы времени : сборник статей / Г. Ф. Голубева. — Москва : Русайнс, 2022. — 242 с.
12. Гончаренко, Л. И., Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков : монография / Л. И. Гончаренко, А. С. Адвокатова, ; под ред. Л. И. Гончаренко. — Москва : Русайнс, 2020. — 190 с.
13. Дадашев, А. З., Налоговый контроль в Российской Федерации : учебное пособие / А. З. Дадашев, И. Р. Пайзулаев. — Москва : КноРус, 2023. — 127 с.
14. Данилова, Н. Л., Современные тенденции развития методики анализа финансового состояния организации : монография / Н. Л. Данилова. — Москва : Русайнс, 2021. — 135 с.
15. Донцова, Л. В., Учет, аудит и налогообложение в обеспечении экономической безопасности предприятий. Т 2 : сборник материалов / Л. В. Донцова. — Москва : Русайнс, 2020. — 532 с.
16. Ендовицкий, Д. А., Финансовый анализ : учебник / Д. А. Ендовицкий, Н. П. Любушин, Н. Э. Бабичева. — Москва : КноРус, 2025. — 303 с.
17. Исследование альтернативных концепций налогового регулирования как фактора обеспечения новой индустриальной революции в России : монография / Л. И. Гончаренко, В. П. Вишневский, А. В. Гурнак [и др.]. ; под науч. ред. Л. И. Гончаренко, В. П. Вишневский, А. В. Гурнак. — Москва : КноРус, 2023. — 486 с.
18. Исхакова, Г. М., Налоговый контроль : учебное пособие / Г. М. Исхакова. — Москва : Русайнс, 2024. — 122 с.
19. Каменева, М. В., Налоговое администрирование : учебник / М. В. Каменева, А. Я. Зыбин. — Москва : КноРус, 2024. — 128 с.
20. Каменева, М. В., Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации : учебник / М. В. Каменева. — Москва : КноРус, 2025. — 254 с.
21. Качур, О. В., Налоги и налогообложение : учебное пособие / О. В. Качур. — Москва : КноРус, 2024. — 427 с.
Коваль, В. Н., Налогообложение малого и среднего предпринимательства: правовой аспект : монография / В. Н. Коваль, О. Н. Васильева, А. Н. Морозова, ; под общ. ред. В. Н. Коваля. — Москва : Русайнс, 2024. — 101 с.
22. Козлов, Н.А.. Защита прав налогоплательщика в ходе налогового контроля : Монография / Н.А. Козлов; под. ред. М.В. Карасева — Москва : Проспект, 2021. — 205 с.
23. Корецкая, Л. К., Особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства : учебное пособие / Л. К. Корецкая, Т. А. Корецкий, Т. А. Никерова, А. М. Губернаторов. — Москва : Русайнс, 2021.
24. Косаренко, Н. Н., Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н. Н. Косаренко. — Москва : Русайнс, 2024. — 108 с.
25. Косаренко, Н. Н., Налоговые споры: способы защиты прав налогоплательщиков : монография / Н. Н. Косаренко. — Москва : Русайнс, 2020.
— 167 с.
26. Косаренко, Н. Н., Особенности правового статуса налоговых органов в сфере обеспечения финансовой безопасности государства : монография / Н. Н. Косаренко. — Москва : Юстиция, 2020. — 211 с.
27. Кришталева, Т. И., Внутренний контроль расчетов по налогам и его информационное обеспечение в организациях бюджетной сферы : монография / Т. И. Кришталева. — Москва : Русайнс, 2020. — 242 с.
28. Кучукова, Н. М., Аудит налогообложения : учебное пособие / Н. М. Кучукова, Э. Ф. Мухамадиева. — Москва : КноРус, 2021. — 251 с.
29. Лазарева, Н. В., Налоги и налогообложение : учебник / Н. В. Лазарева.
— Москва : Русайнс, 2024. — 470 с.
30. Маркарьян, С. Э., Финансовый анализ : учебное пособие / С. Э. Маркарьян, Г. П. Герасименко, Э. А. Маркарьян. — Москва : КноРус, 2023. — 191 с.
31. Налоги и налогообложение : учебник / А. С. Адвокатова, Л. И. Гончаренко, А. В. Гурнак [и др.] ; под ред. Л. И. Гончаренко. — Москва : КноРус, 2024. — 326 с.
32. Налоговые риски государства в современных экономических условиях
: монография / Л. И. Гончаренко, А. В. Тихонова, А. С. Адвокатова [и др.] ; под ред. Л. И. Гончаренко, А. В. Тихоновой. — Москва : КноРус, 2022. — 219 с.
33. Налоговое регулирование экономики : монография / А. М. Абдулгалимов, И. А. Мохов, Г. Г. Гаджиев [и др.]. — Москва : Русайнс, 2024. — 194 с.
34. Негашев, Е. В., Финансовый анализ : учебник / Е. В. Негашев. —
Москва : КноРус, 2024. — 305 с.
35. Новоселов, К. В., Организация и методика проведения налоговых проверок : учебное пособие / К. В. Новоселов, Е. Е. Смирнова, А. С. Адвокатова,
; под ред. К. В. Новоселова. — Москва : КноРус, 2023. — 240 с.
36. Особенности налогообложения по видам экономической деятельности : учебник / А. В. Тихонова, Н. А. Назарова, Ю. Ю. Косенкова [и др.] ; под ред. А. В. Тихоновой. — Москва : КноРус, 2024. — 363 с.
37. Орешкина, Н. А., Осуществление налогового учета и налогового планирования : учебно-практическое пособие / Н. А. Орешкина. — Москва : КноРус, 2022. — 373 с.
38. Савкина, Р. В., Налоговое планирование и оптимизация налоговых выплат предприятиями сферы услуг : учебное пособие / Р. В. Савкина. — Москва
: Русайнс, 2023. — 82 с.
39. Садчиков, М. Н., Налоговый суверенитет государства как категория налогового права : монография / М. Н. Садчиков. — Москва : Русайнс, 2020. — 97 с.
40. Сильвестрова, Т. Я., Налоговое администрирование как механизм регулирования налоговой политики государства : монография / Т. Я. Сильвестрова, С. Ю. Гурова, Л. А. Большова, Я. Г. Шипеев. — Москва : Русайнс, 2020. — 103 с.
41. Сильвестрова, Т. Я., Система управления налогообложением организации и ее совершенствование : монография / Т. Я. Сильвестрова, С. Ю. Гурова, Л. А. Большова, Я. Г. Шипеев. — Москва : Русайнс, 2023. — 87 с.
42. Скворцов, О.В.. Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации : Учебное пособие / О.В. Скворцов — Москва : КноРус, 2025. — 194 с.
43. Теория и практика налогового администрирования в российской федерации : монография / Т. Я. Сильвестрова, С. Ю. Гурова, Л. А. Большова [и др.]. — Москва : Русайнс, 2022. — 107 с.
44. Тихонова, А. В., Статистическое обеспечение налогового мониторинга
: учебное пособие / А. В. Тихонова. — Москва : КноРус, 2023. — 175 с.
45. Тихонова, А. В., Эконометрическое обеспечение налогового мониторинга : учебное пособие / А. В. Тихонова. — Москва : КноРус, 2022. — 222 с.
46. Тришкина, Н. А., Комплексный экономический анализ : учебное пособие / Н. А. Тришкина, Ю. А. Крупнов. — Москва : КноРус, 2023. — 178 с.
47. Чеглакова, С. Г., Анализ финансовой отчетности : учебник / С. Г. Чеглакова. — Москва : Русайнс, 2024. — 237 с. — ISBN 978-5-466-04168-2. — URL: https://book.ru/book/951765 (дата обращения: 18.10.2024). — Текст : электронный.
48. Шемякина, М. С., Организация налогового планирования и бюджетирования : учебное пособие / М. С. Шемякина, Д. С. Шлычков. — Москва
: КноРус, 2025. — 220 с.
49. Шишкин, Р.Н.. Методика доказывания умысла на неуплату налогов при проведении налоговых проверок: стратегия защиты налогоплательщика:
практические рекомендации — 3-е изд : Практическое пособие / Р.Н. Шишкин . доп. — Москва : Юстицинформ, 2024. — 128 с.
50. Фархутдинов, Р. Д., Особенности правового регулирования налогообложения организаций : учебное пособие / Р. Д. Фархутдинов. — Москва
: Русайнс, 2022. — 128 с.
51. Улыбина, Л. В., Налоговый контроль в Российской Федерации и оценка его эффективности : монография / Л. В. Улыбина, А. Н. Белогорская. — Москва
: Русайнс, 2020. — 90 с.
52. Экономический анализ: опыт и перспективы развития : монография / ; под ред. В. И. Бариленко, М. Н. Толмачева, Коллектив авторов. — Москва : КноРус, 2022. — 864 с.
53. Яковлев, В. Б., Эконометрика в Excel и Statistica : учебное пособие / В. Б. Яковлев. — Москва : КноРус, 2022. — 380 с.
Статьи в периодических изданиях и сборниках
54. Голова Е.Е. Экономическая природа налоговых правонарушений и налоговый контроль за ними. Economy and Business: Theory and Practice, vol. 2-1 (108), 2024, с. 72 – 74.
55. Кувалдина, Т. Б. Система внутреннего контроля в управлении рисками коммерческой организации / Т. Б. Кувалдина, Е. В. Лобачев // Управленческий учет. – 2020. – № 3. – С. 88 – 96.
56. Салмина С.В. Налоговые риски в системе налогового администрирования. Вестник экономики, права и социологии, 2022, №1, с. 42 – 44.
57. Ромашкина И.В., Венедиктов М.В. Налоговые риски как специфический вид финансовых рисков коммерческих организаций. Economy and Business: Theory and Practice, vol. 2-2 (108), 2024, с. 67 – 70.
58. Юсупов У.В. Шнайдерман А.В. Проблемы налогового контроля в РФ.
«Теория и практика современной науки» №12(78) 2021. С. 300 –302.
Материалы интернет-сайтов
59. Официальный сайт платформы «СПАРК - Интерфакс». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.spark-interfax.ru/ (дата обращения: 08.11.2024).
60. Открытые данные финансовой отчетности российских компаний Росстата и ФНС [Электронный ресурс] // Офдата. - Режим доступа: https://bo.nalog.ru/ (дата обращения: 20.10.2024).
