Анализ эффективности налогового стимулирования экспорта Российской Федерации

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Анализ эффективности налогового стимулирования экспорта Российской Федерации.

Год: 2023

Объем: 93 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Эффективность налогового стимулирования экспорта в контексте санкций зависит от множества факторов, включая характер санкций, особенности конкретных отраслей и рынков, а также внутренние экономические условия в стране. Поэтому важно провести анализ и оценку конкретных налоговых мер, а также принять во внимание другие инструменты и политики поддержки экспорта при разработке стратегии стимулирования экспортной деятельности в условиях санкций.

Предметом данного исследования являются налоговые механизмы стимулирования экспортной деятельности предприятий различных отраслей в условиях меняющейся конъюнктуры мирового рынка.

Объектом исследования является система налоговой поддержки экспорта в России.

Цель исследования - изучить систему налоговой поддержки экспорта в России.

Задачи работы.

- проанализировать макроэкономические инструменты управления внешнеэкономическими связями;

- рассмотреть налоговые льготы как меру стимулирования экспорта товаров в России;

- проанализировать зарубежный опыт стимулирующего налогообложения экспорта и возможность его применения в России.

Введение …………………………………………………………………. 3

1. Стимулирование экспорта………………………………………….. 6

1.1 Налоги как элемент макроэкономического стимулирования внешнеэкономической торговли…………………………………… 6

1.2 Обзор российского и зарубежного опыта формирования законодательно-нормативной базы налогового стимулирования экспортной деятельности…………………………………………… 17

1.3 Оценка эффективности применения дифференцированного подхода к налогообложению в целях стимулирования экспорта… 30

2. Анализ эффективности налогового стимулирования экспорта Российской Федерации……………………………………………... 39

2.1 Анализ и структура экспорта Российской Федерации…………… 39

2.2 Анализ государственной поддержки экспорта Российской Федерации…………………………………………………………… 55

2.3 Анализ налогового стимулирования экспорта…………………….. 64

3. Пути повышения эффективности налогового стимулирования экспорта в России…… 69

3.1 Формирование мероприятий налогового стимулирования экспорта……………………………………………………………… 69

3.2 Обоснование эффективности и целесообразности предложенных решений………… 80

Заключение ………………………………………………………………. 87

Список литературы ……………………………………………………... 89

1.             Налоговый Кодекс Российской Федерации" (НК РФ) (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, ст. ст. 12-15.

2.             «Энергетическая стратегия России на период до 2030 г.» - http://www.atominfo.ru/files/strateg/strateg.htm.

3.             Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

4.             Федеральная служба по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК России) http://www.fstec.ru/.

5.             Афонцев С.А. Политические парадоксы экономических санкций // Журнал Новой экономической ассоциации. 2022. № 3 (55). С. 193–198.

6.             Андреева И.И. Налоговые стимулы для экспорта в России // Налоговый вестник. 2019. № 5. С. 45-50.

7.             Баранов А.И., Потапов М.А. Налоговое стимулирование экспорта и его влияние на развитие экономики России // Вестник Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова. 2020. № 2 (95). С. 100-110.

8.             Волкова Н.В., Хуснуллин М.С. Налоговое регулирование экспорта в Российской Федерации // Актуальные проблемы экономики и управления. 2021. Т. 15. № 2. С. 40-45.

9.             Григорьева Е.А. Налоговое стимулирование экспорта в России: актуальные вопросы и перспективы // Экономика и управление: проблемы и решения. 2018. № 4 (30). С. 65-71.

10.         Дубовикова Е.В. Налоговое стимулирование экспорта как инструмент поддержки российской экономики // Экономические науки. 2019. № 3 (170). С. 45-51.

11.         Иванова А.П., Лаптева Н.С. Налоговое стимулирование экспорта как фактор развития российской экономики // Экономический анализ: теория и практика. 2022. № 2 (469). С. 45-54.

12.         Коротков С.А. Налоговое стимулирование экспорта в России: проблемы и перспективы // Налоговая политика и практика. 2020. № 7. С. 41-47.

13.         Леонтьева Е.Н. Налоговые стимулы для экспорта в России: сущность и применение // Экономические исследования. 2018. Т. 18. № 1. С. 52-59.

14.         Михайлов В.А., Савушкин О.С. Налоговые стимулы для экспорта в России: проблемы и перспективы // Экономическая наука сегодня. 2021. № 1. С. 75-83.

15.         Назарова И.А. Налоговое стимулирование экспорта в России: особенности и эффективность // Налоговый вестник. 2019. № 6. С. 58-63.

16.         Орлова Е.Н. Налоговое стимулирование экспорта как фактор повышения конкурентоспособности российских товаров на мировых рынках // Инновационная наука. 2020. Т. 2. № 7. С. 48-54.

17.         Петрова Е.И., Смирнова Н.В. Налоговое стимулирование экспорта и его влияние на развитие экономики России // Вестник Нижегородского университета имени Н.И. Лобачевского. 2021. № 4. С. 150-155.

18.         Романова О.В. Налоговое стимулирование экспорта в России: актуальные вопросы и перспективы // Мир новой экономики. 2019. Т. 13. № 4. С. 97-104.

19.         Сафарова З.А. Налоговое стимулирование экспорта в Российской Федерации: опыт и перспективы // Российская экономика: тенденции и перспективы развития. 2020. № 7. С. 51-59.

20.         Смирнов В.М. Налоговые стимулы для экспорта в России: опыт и перспективы // Налоги и налогообложение. 2022. № 3. С. 57-64.

21.         Тимофеева Е.А. Налоговое стимулирование экспорта в Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы и решения. 2018. № 5 (31). С. 60-65.

22.         Устинова А.В. Налоговые стимулы для экспорта в России: актуальные вопросы и перспективы // Налоги и финансовое право. 2021. № 2. С. 39-47.

23.         Ушкалова Д.И. Внешняя торговля России в условиях санкционного давления // Журнал Новой экономической ассоциации. 2022. № 3 (55). С. 218–226.

24.         Федорова О.В. Налоговое стимулирование экспорта в России: теория и практика // Налоговое право и налоговая практика. 2020. № 10. С. 51-57.

25.         Харитонова Л.А., Маркова Е.В. Налоговое стимулирование экспорта в России: теоретические и практические аспекты // Вестник Поволжского института управления. 2019. № 2. С. 102-108.

26.         Чернышова О.А. Налоговое стимулирование экспорта в России: проблемы и перспективы // Налоговый учет и аудит. 2022. № 4. С. 44-50.

27.         OPEC Annual Statistical Bulletin 2022. 57th edition. Vienna, OPEC, 2022. https://www. opec.org/opec_web/en/publications/202.htm (дата обращения: 17.05.2023).

28.         Commodity Markets Outlook: The Impact of the War in Ukraine on Commodity Markets, April 2022. World Bank, Washington, DC. 2022. https://openknowledge. worldbank.org/bitstream/handle/10986/37223/CMO-April-2022.pdf (дата обращения: 17.05.2023).

29.         Commodity Markets Outlook: Pandemic, war, recession: Drivers of aluminum and copper prices, October 2022. World Bank, Washington, DC. 2022. https:// openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/38160/CMO-October-2022.pdf (дата обращения: 17.05.2023).

30.         Food Outlook – Biannual Report on Global Food Markets. Rome, FAO, 2022. https:// www.fao.org/3/cb9427en/cb9427en.pdf (дата обращения: 17.05.2023).

31.         Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023).

32.         Алексеев, И.С. Внешнеэкономическая деятельность / И.С. Алексеев. - М.: Дашков и К, 2012. - 304 c.

33.         Андреева Е.И. Новые меры социальной поддержки семей с детьми: оценка государственных расходов / Е.И. Андреева, Д.Г. Бычков, О.А. Феоктистова // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2018. N 2. С. 36 - 46.

34.         Афанасьев Р.С. Понятие эффективности бюджетных расходов: теория и законодательство / Р.С. Афанасьев, Н.В. Голованова // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2016. N 1. С. 61 - 69.

35.         Арустамов, Э.А. Внешнеэкономическая деятельность (для спо) / Э.А. Арустамов, Р.С. Андреева. - М.: КноРус, 2015. - 304 c.

36.         Баринов, В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2018. - 160 c.

37.         Баринов, В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2013. - 192 c.

38.         Бегчин Н.А. Обзоры расходов как инструмент управления общественными финансами в странах ОЭСР: теоретический аспект / Н.А. Бегчин, О.В. Богачева, О.В. Смородинов // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2018. N 3. С. 49 - 63.

39.         Брусов, П.Н. Внешнеэкономическая деятельность регионов России: Учебное пособие для ВУЗов / П.Н. Брусов, П.П. Брусов, Н.П. Орехова. - М.: КноРус, 2020. - 441 c.

40.         Бурденко, Е.В. Внешнеэкономическая деятельность: налог., учет: Уч. / Е.В. Бурденко, Е.В. Быкасова, О.Н. Ковалева и др. - М.: Инфра-М, 2017. - 640 c.

41.         Вардомский, Л.Б. Внешнеэкономическая деятельность регионов России: Учебное пособие / Л.Б. Вардомский, Е.Е. Скатерщикова. - М.: КноРус, 2020. - 448 c.

42.         Вишняков, Я.Д. Внешнеэкономическая деятельность для СПО / Я.Д. Вишняков, К.А. Кирсанов и др. - М.: КноРус, 2011. - 168 c.

43.         Додонов В.Н. Большой юридический словарь / В.Н. Додонов, В.Д. Ермаков, М.А. Крылова. М.: Инфра-М, 2001. 623 с.

44.         Дегтярев, О.И. Внешнеэкономическая деятельность / О.И. Дегтярев. - М.: Дело АНХ, 2008. - 424 c.

45.         Жудро, М.К. Внешнеэкономическая деятельность. Практикум / М.К. Жудро. - Минск: Изд-во Гревцова, 2020. - 164 c.

46.         Жаруллина Э.И. Определение налоговых льгот как источник для их идентификации и оценки / Э.И. Жаруллина // Налоговая политика и практика. 2016. N 1 (157). С. 78 - 80.

47.         Зайцева Л.И. Система разрешения споров Всемирной торговой организации: итоги функционирования за 2016 год, новые вызовы и актуальные проблемы / Л.И. Зайцева // Международное экономическое право. 2017. N 4. С. 3 - 9.

48.         Иванов, М.Ю. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие / М.Ю. Иванов, М.Б. Иванова. - М.: Риор, 2016. - 544 c.

49.         Иванов, М.Ю. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие / М.Ю. Иванов, М.Б. Иванова. - М.: Риор, 2018. - 544 c.

50.         Иванов, М.Ю. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие / М.Ю. Иванов, М.Б. Иванова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ Инфра-М, 2013. - 128 c.

51.         Костюк, М.Ф. Внешнеэкономическая деятельность (для СПО): Учебник / М.Ф. Костюк, А.Н. Батанов, В.А. Посохова. - М.: КноРус, 2013. - 168 c.

52.         Мировая экономика и международные экономические отношения: Учебник / Под ред. А.С. Булатова, Н.Н. Ливенцева. М.: Инфра-М, 2012. 654 с.

53.         Малис Н.И. Совершенствование налоговой политики на региональном уровне: основные направления / Н.И. Малис // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2018. N 1. С. 51 - 60.

54.         Мигашкина Е.С. Систематизация налоговых льгот и преференций, предусмотренных российским налоговым законодательством для оценки их эффективности / Е.С. Мигашкина // Прикладные экономические исследования. 2017. N 3(19). С. 58 - 55.

55.         Оболенский В.П. Мировая экономика. Либерализация и протекционизм в международной торговле / В.П. Оболенский. URL: http://www.rfej.ru/rvv/id/00044a579/$file/3-19.pdf (дата обращения: 25.03.2019).

56.         Прокушев, Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для бакалавров / Е.Ф. Прокушев. - М.: Юрайт, 2013. - 527 c.

57.         Пансков В.Г. Налоговые льготы: целесообразность и эффективность / В.Г. Пансков // Финансы. 2020. N 10. С. 34 - 36.

58.         Поветкина Н.А. Концепция финансовой устойчивости: международно-правовые аспекты понимания / Н.А. Поветкина // Международное публичное и частное право. 2018. N 1. С. 21 - 25.

59.         Смбатян А.С. О некоторых причинах и последствиях ошибочной трактовки вопросов ВТО / А.С. Смбатян // Международное экономическое право. 2017. N 2. С. 3 - 15.

60.         Ростовский, Ю.М. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / Ю.М. Ростовский, В.Ю. Гречков. - М.: Магистр, 2013. - 592 c.

61.         Чурсин, А.А. Внешнеэкономическая деятельность организации: Учебник / А.А. Чурсин, С.Ю. Муртузалиева. - М.: Инфра-М, 2021. - 263 c.