ОТВЕТЫ НА ТЕСТ (ОСЭК) Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

!!!!ВНИМАНИЕ!!!! Во избежание ненужных претензий после покупки, Убедительная просьба: поскольку иногда в институтах меняют тесты на новые, перед оплатой внимательно сверяйте вопросы с вопросами Вашего теста.

Выездная налоговая проверка проводится:

a. с учетом пожелания налогоплательщика

b. без решения руководителя налогового органа

c. по решению руководителя налогового органа

Выездная проверка может продолжаться:

a. не более двух месяцев

b. в течение любого периода времени

c. не более четырех месяцев

Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных ему налоговым органом в пределах его компетенций является:

a. обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения

b. обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения

c. обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения

Исковое заявление о взыскании налоговой санкции с организации подается в:

a. суд общей юрисдикции

b. налоговый орган

c. арбитражный суд

Как правило, акт налоговой проверки руководитель проверяемой организации:

a. должен подписать

b. не должен подписывать

c. может не подписывать с соответствующей записью в акте

Как правило, грубым нарушением правил учета доходов и расходов НЕ считается:

a. отсутствие первичных документов

b. отсутствие регистров бухгалтерского учета

c. отсутствие регистров налогового учета

Как правило, камеральная налоговая проверка проводится:

a. без решения руководителя налогового органа

b. с учетом пожелания налогоплательщика

c. по решению налогоплательщика

Как правило, налоговая санкция взыскивается

a. только в судебном порядке

b. только в бесспорном порядке

c. в бесспорном или судебном порядке

Какое из перечисленных действий НЕ является налоговым правонарушением

a. нарушение срока постановки на учет

b. ошибка при составлении налоговой декларации

c. неуплата сумм налога

Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

a. налогоплательщика

b. основного покупателя налогоплательщика

c. налогового органа

Лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения только при наличии:

a. вины лица в совершении налогового правонарушения

b. отсутствия события налогового правонарушения;

c. истечение срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;

Налоговой проверкой может быть охвачены только:

a. два календарных предшествующих года

b. три календарных предшествующих года

c. один календарный предшествующий год

Налоговой санкцией является:

a. штраф

b. пеня

c. залог имущества

Налоговые проверки бывают:

a. федеральные

b. индивидуальные и отраслевые

c. камеральные и выездные

Налоговый контроль проводится:

a. руководителем налогового органа

b. должностными лицами налоговых органов

c. налоговым агентом

Непредоставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере:

a. 50% суммы по этой декларации

b. 5% суммы налога по этой декларации с учетом ограничений

c. 100% суммы налога по этой декларации

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате значения налоговой базы влечет начисление штрафа в размере:

a. 20% от неуплаченной суммы налога

b. 10% от неуплаченной суммы налога

c. 10 тыс. рублей

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут:

a. акционерные общества

b. только физические лица

c. организации и физические лица

Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

a. освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени

b. не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени

c. не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени

Размер штрафа за нарушение срока постановки на учет зависит от:

a. решение законодательного органа субъекта федерации

b. периода нарушения

c. организационно-правовой формы налогоплательщика

Руководитель налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверки выносит решение о:

a. привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности

b. прекращении деятельности налогоплательщика

c. передачи их в комитет по управлению муниципальным имуществом

Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, является:

a. обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения

b. обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения

c. обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

a. с шестнадцатилетнего возраста

b. с восемнадцати лет

c. с четырнадцатилетнего возраста

Штраф за грубое нарушение правил учета объектов налогообложения в течение одного налогового периода составляет:

a. 5% от налоговой базы

b. 10 тыс. рублей

c. 5 тыс. рублей

К какому уровню относятся рабочие документы организации, формирующие его учетную политику?

a. К первому

b. К третьему

c. К четвертому

Как начисляются страховые взносы?

a. на сумму оклада без учета премий и надбавок

b. на сумму заработной платы без учета НДФЛ

c. на сумму заработной платы с учетом НДФЛ

Как правило, каким банковским платежным документом оформляется перечисление налогов в федеральный и местный бюджеты?

a. платежным поручением

b. сопроводительным письмом

c. налоговым актом

Какая проводка составляется на начисление суммы процентов по долгосрочным кредитам, полученным на приобретение основных средств производственного назначения?

a. Д-т 91 К-т 12

b. Д-т 91 К-т 67

c. Д-т 01 К-т 15

Какие ценные бумаги относятся к долговым бумагам?

a. депозитные сертификаты

b. облигации и векселя

c. все вышеперечисленное

Каким образом профсоюзные взносы удерживаются организацией?

a. по заявлению сотрудника

b. в обязательном порядке

c. по требованию профсоюзов

Какова общая ставка страховых взносов в 2022 году?

a. 31%

b. 30%

c. 28%

Какова предельная величина базы страховых взносов в ПФР в 2022г.?

a. 796 000 рублей

b. 1 565 000 рублей

c. 876 000 рублей

Какова ставка прогрессивного НДФЛ с 2021 года?

a. 15 %

b. 18 %

c. 20 %

Какова ставка страховых взносов в ФОМС 2022 году?

a. 2,9%

b. 5,1%

c. 3,1%

Какова ставка страховых взносов в ФСС 2022 году?

a. 3,1%

b. 2,9%

c. 5,1%

Каковы начисления страховых взносов сверх предельной величины базы в ПФР в 2022 году?

a. 15%

b. 10%

c. 5%

Какой записью на счетах бухгалтерского учета отражается налоговый вычет по НДС?

a. Д-т 90.3 К-т 68

b. Д-т 19 К-т 60

c. Д-т 68 К-т 19

Какой записью на счетах бухгалтерского учета отражается начисление НДС по проданной продукции?

a. Д-т 68 К-т 90.3

b. Д-т 68 К-т 19

c. Д-т 90.3 К-т 68

Какой записью на счетах отражается погашение краткосрочного кредита за счет неиспользованного остатка аккредитива?

a. Д-66 К-55

b. Д-54 К-19

c. Д-43 К-06

Какой записью на счетах отражаются поступления основных средств в качестве вклада в уставной капитал?

a. Д-т 14 К-т 67

b. Д-т 07 К-т 88

c. Д-т 08 К-т 75

Какой записью отражается в бухгалтерском учете начисление страховых взносов?

a. Д-т 70 К-т 69

b. Д-т 26,25,23,21,20,44 К-т 69

c. Д-т 51, 26,25,23,20,44 К-т 69

Какой записью отражается в бухгалтерском учете погашение убытка за счет фондов?

a. Д-т 82 К-т 84

b. Д-т 99 К-т 84

c. Д-т 99 К-т 90.9

Какой записью отражается в бухгалтерском учете удержание НДФЛ с дивидендов учредителей, не работающих на предприятии?

a. Д-т 75 К-т 68.НДФЛ

b. Д-т 70 К-т 68.НДФЛ

c. Д-т 68 НДФЛ К-т 75

Куда необходимо предоставлять информацию по персонифицированному учету плательщику взносов?

a. в ФНС России

b. в ФСС России

c. в ПФР России

На каком счете учитываются курсовые разницы?

a. 47

b. 91

c. 85

С какой суммы взимается НДФЛ с доходов по прогрессивной ставке?

a. Свыше 1 миллиона рублей в месяц

b. Свыше 5 миллионов рублей в год

c. Свыше 30 миллионов рублей в год

Что НЕ подлежит обложению страховыми взносами?

a. премии

b. пособие по временной нетрудоспособности

c. оклад

Что отражают по кредиту счета 69?

a. перечисление страховых взносов

b. начисление страховых взносов

c. начисление налогов и сборов

Выберите из предоставленных ниже вариантов налог, который можно отнести к косвенным налогам:

a. налог на прибыль организаций

b. налог на имущество организаций

c. акциз

Выручка от реализации товаров составила 180 000,00 руб. (в том числе НДС 20 %). Стоимость приобретенных товаров у поставщика составила 120 000,00 руб. (в том числе НДС 20 %) Счет-фактура предоставлен. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

a. 45 000 рублей

b. 27 000 рублей

c. 10 000 рублей

Государственная пошлина – это

a. сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика

b. сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих юридических лиц значимых действий

c. ежегодный безвозмездный платеж

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит:

a. только из НК РФ и ПБУ

b. только из НК РФ

c. из НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ

К налогам федерального уровня относят:

a. налог на добавленную стоимость

b. транспортный налог

c. земельный налог

Как правило, данный вид налога выплачивают только юридические лица:

a. транспортный налог

b. налог на прибыль

c. земельный налог

Как правило, налоговым периодом по транспортному налогу признается:

a. полугодие

b. квартал

c. календарный год

Какой записью в бухгалтерском учете отражается начисление налога на прибыль?

a. Д-т 91 К-т 68

b. Д-т 99 К-т 68

c. Д-т 99 К-т 76

Какой записью на счетах бухгалтерского учета отражается начисление НДС по проданной продукции?

a. Д-т 56 К-т 25

b. Д-т 90.3 К-т 68

c. Д-т 67 К-т 91.3

Какой записью отражается в бухгалтерском учете финансовый результат (прибыль) от реализации продукции?

a. Д-т 93 К-т 91

b. Д-т 99 К-т 99

c. Д-т 90 К-т 99

Налоговой базой по земельному налогу является:

a. площадь земельных участков

b. рыночная стоимость земельных участков

c. кадастровая стоимость земельных участков

Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:

a. имеющие гражданство РФ

b. фактически находящиеся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев

c. находящиеся в РФ и получающие доход не менее 183 дней в году

Не определяется нарастающим итогом налоговая база для:

a. НДС

b. Страховых взносов во внебюджетные фонды

c. НДФЛ

НЕ является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:

a. налоговая льгота

b. налоговая база

c. налоговый период

Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются:

a. товарно-материальные ценности

b. основные средства

c. земельные участки

Операция «Государственная пошлина перечислена в бюджет» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 68-К 91

b. Д 68-К 51

c. Д 51-К68

Операция «Начислен налог на имущество организаций» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 91-К 68

b. Д 99-К 68

c. Д 68-К 91

Операция «Начислен налог на прибыль организаций» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 99-К68

b. Д 68-К 84

c. Д 68-К 99

Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего вспомогательного производства» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 20-К 69

b. Д 69-К 29

c. Д 23-К 69

Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего основного производства» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 69-К 91

b. Д 20-К 69

c. Д 69-К 20

Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего торгового зала» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 44-К 69

b. Д 41-К 69

c. Д 69-К 44

Операция «Перечислены страховые взносы в ФСС» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 51-К 69

b. Д 68-К 51

c. Д 69-К 51

Операция «Удержан НДФЛ из дохода сотрудника» отражается в учете бухгалтерской записью:

a. Д 70-К 68

b. Д 68-К 51

c. Д 68-К 70

Расчетным периодом по страховым взносам признается

a. квартал

b. месяц

c. календарный год

Сотруднику Иванову И.Д. в январе 2022 г. начислена заработная плата в сумме 35 000 руб. Иванов И.Д. имеет сына в возрасте 10 лет. Сумма НДФЛ удержанная из зарплаты составит:

a. 4 500 рублей

b. 4 732 рублей

c. 4 368 рублей

Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2022 г. начислена заработная плата в сумме 38 000 руб. и сумма пособия по временной нетрудоспособности – 2 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе 2022 года составит:

a. 11 400 рублей

b. 12 400 рублей

c. 14 400 рублей

Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2022 г. начислена заработная плата в сумме 30 000 руб. и сумма компенсации за использование личного транспорта – 2 500 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе 2022 года составит:

a. 9 750 рублей

b. 11 000 рублей

c. 9 000 рублей

Среднегодовая стоимость имущества ООО «Мир» (г. Москва) за 2021 г. составила 1 560 000 руб. Сумма налога на имущество организаций за 2021 г. составит:

a. 12 320 рублей

b. 14 320 рублей

c. 12 550 рублей

Срок сдачи декларации по НДС:

a. до 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

b. до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

c. до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Торговый сбор – это ….налог?

a. федеральный

b. региональный

c. местный