Новации налогового учета НДС
Актуальность темы исследования. Налоговая система государства является важным элементом функционирования национальной экономики. Ее эффективность является залогом успешного выполнения макроэкономических задач и достижения, стратегически важных для государства целей. Одной из таких целей для России является дальнейшее развитие рыночной экономики, опираясь на частного собственника как наиболее эффективного субъекта хозяйствования, способен обеспечивать экономический рост, создание внутреннего валового продукта, справедливое распределение и перераспределение которого приводит к повышению благосостояния населения, решение социальных проблем и обеспечивает выполнения государством своих функций.
В условиях научно-технической и информационной революции на первый план выходит налогообложения вновь дохода предприятия. Среди таких налогов наиболее важное место занимает налог на добавленную стоимость. В большинстве стран этот налог обеспечивает от 12 до 30% государственных доходов, что составляет эквивалент примерно в 5-10% национального валового продукта. Вопросы функционирования НДС актуален и для России. Учеными и практиками непрерывно ведутся дискуссии о роли налога на экономику страны, снижение и дифференциацию ставки налогообложения, проблемы администрирования платежей. Также весомым вопросом является определение роли НДС в структуре поступлений Государственного бюджета России и его влияние на перераспределение финансовых ресурсов страны.
Среди них следует отметить в частности В. Андрущенко, В. Буряковского, В.Гееца, А. Василик, А. Данилова, Т. Ефименко, М. Кучерявенко, И. Лунина, С. В. Опарина, В. Пинзеника, А. Соколовской, Д. Сологуба, В. Сутормина, В. Федосова и др.
Целью исследования является обоснование научно-методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию действующего механизма налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Задачи:
проанализировать финансовое состояние предприятия и раскрыть основные элементы организации его учета;
раскрыть состояние учета и налогообложения заработной платы и порядок формирования налоговой отчетности по начисленным обязательств;
изучить финансовый контроль налога на добавленную стоимость;
изучить бухгалтерский учет в контексте налоговой реформы.
Объектом исследования является система налогообложения добавленной стоимости.
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между государством и налогоплательщиками по взысканию НДС.
Методологическая база. В процессе данного исследования использовались общетеоретические и экономико-математические методы. Для решения поставленных задач применялся системный подход.
Структура работы. Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 5
1.1 Генезис и развитие налогового учета и отчетности в России 5
1.2 Экономическая сущность налога на добавленную стоимость как универсального акциза 8
ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И АНАЛИЗ ЕЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 12
2.1 Финансовый контроль налога на добавленную стоимость: вопрос оптимизации 12
2.2 Бухгалтерский учет в контексте налоговой реформы 15
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Борко Ю. Расширение и углубление европейской интеграции // Мировая экономика и международные отношения. – 2016. – № 7. – С. 24.
2. Бюджет и налоги в экономической политике России / Симонов В. В., Сулакшин С. С., Подпорина И. В., Погорелко М. Ю. — М. : Научный эксперт, 2016. — 241 с.
3. Волканов В.Д. Пути по повышению эффективности взимания налога на добавленную стоимость в России // Вестник научных трудов. - 2015. - 900 с.
4. Воробьева, Е.В. Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году / Е.В. Воробьева // Зарплата. - 2016. - № 12. - С. 90 - 95.
5. Вступление Хорватии в ЕС принесло стране больше сомнений, чем уверенности в будущем [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://inosmi.ru/ world/20130816/211945427.html.
6. Гэлбрейт Дж. Экономика невинного обмана. Правда нашего времени. — М. : Европа, 2017. — 88 с.
7. Зотиков Н. З. Роль косвенного налогообложения в формировании доходов бюджетов // Oeconomia et Jus. — 2016. — №1. — С. 9–14.
8. Ильин В.А. Эффективность государственного управления и состояние региональных бюджетов // Экономист. — 2016. — №12. — С. 3–11.
9. Кашин В.А., Абрамов М.Д. Промышленная политика и налоговое регулирование. — М. : ИПР РАН, 2016. — 164 с.
10. Керимов В. Э. Бухгалтерский учёт: Учебник. / В. Э. Керимов. – Москва, 2016. – 584 с.
11. Лыкова Л.Н., Букина И.С. Налоговые системы зарубежных стран. — М. : Юрайт, 2017. — 428 с.
12. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 434 с.
13. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 17 «Аренда» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н) (ред. от 11.06.2016)
14. Михайлова Т. П. Гармонизация бугалтерского и налогового учета / Т. П. Михайлова, Ю. И. Миловидова // Финансы, учет, банки: сб. науч. тр. –2016.
15. Налоги и налогообложение / под ред. Д. Г. Черника. — М.: ЮНИТИ, 2017. — 367 с.
16. Поварова А.И. Неэффективное администрирование НДС как угроза экономической безопасности России // Экономические и социальные перемены. Факты, тенденции, прогноз. — 2017. — №2. — С.126–140.
17. Поварова А.И. Снижение фискальной функции налога на прибыль: факторы и пути повышения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. — 2017. — №3. — С. 180–195.
18. Татаркин А.И. Диалектика государственного и рыночного регулирования социально-экономического развития регионов и муниципалитетов // Экономика региона. — 2016. — №1. — С. 9–33.
19. Таузенд Дж. Соотношение между налоговой и финансовой отчетностью / Дж. Таузенд // Бухгалтерский учет и аудит. – 2016. – № 12. – С. 30–31.
20. Чацкис Е. Д. Еще раз об интеграции налогового и бухгалтерского учета / Е. Д. Чацкис // Финансы, учет, банки: сб. науч. тр. – 2016.
