Практическая по нал наогу на имущество

Задача 1

Российская организация производит медицинские препараты. Первоначальная стоимость основных средств организации (в тыс. руб.), признаваемых объектом налогообложения (в 2024 г.): на 1 января — 8000; на 1 февраля — 8100; на 1 марта — 8100; на 1 апреля — 8100. Остаточная стоимость основных средств организации (в тыс. руб.), признаваемых объектом налогообложения: на 1 января — 7467; на 1 февраля — 7422; на

1 марта — 7372; на 1 апреля — 7322.

Рассчитайте среднюю стоимость за I квартал.

Задача 2

Завод железобетонных изделий имеет основные средства, признаваемые объектом налогообложения. Остаточная стоимость основных средств организации (в тыс. руб.) (в 2024 г.): на 1 января — 1200; на 1 февраля — 1080; на 1 марта — 1040; на 1 апреля — 1320; на 1 мая — 1277; на 1 июня — 1234; на 1 июля — 1191; на 1 августа — 1148; на 1 сентября — 1605; на

1 октября — 1554; на 1 ноября — 1503; на 1 декабря — 1452; на 31 декабря — 1401.

Рассчитать налоговую базу для расчёта авансовых платежей и суммы налога.

Задача 3

На балансе организации числится недвижимое и движимое имущество, отнесённое к основным средствам и признаваемое объектом налогообложения. Средняя стоимость основных средств организации (в тыс. руб.) (в 2024 г.): за I кв. — 3568; за полугодие. — 3687; за 9 мес. — 3779. Ставка налога в регионе — 2,1%. Отчётный период — 9 мес.

Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу за отчётный период.

Задача 4

Строительная организация имеет в собственности основные средства: здание цеха, промышленное оборудование, транспортные средства. Первоначальная стоимость здания цеха (в 2024 г.) на 1 января составляет

34 000 000 руб., остаточная стоимость на 1 января составила 20 000 000 руб., сумма амортизации по бухгалтерскому учёту — 110 000 руб. в месяц, по налоговому учёту — 115 000 руб. в месяц. Первоначальная стоимость промышленного оборудования на 1 января составляет 4 000 000 руб., остаточная стоимость на 1 января составила 2 000 000 руб., сумма амортизации по бухгалтерскому учёту — 10 000 руб. в месяц, по налоговому учёту — 11 000 руб. в месяц. Транспортные средства первоначальной стоимостью на 1 января 900 000 руб., остаточной стоимостью 450 000 и годовой нормой амортизации по бухгалтерскому и налоговому учёту 10% — сдаются в аренду.

Рассчитать авансовые платежи организации по налогу на имущество в течение года и сумму налога по итогам года, если ставка налога в субъекте для строительных организаций — 2,1%.

Задача 5

Организация АО «Метеор» занимается производством и сборкой спортивного инвентаря. На 1 января (в 2024 г.) имеются остатки по счетам: 01 «Основные средства», относимые к недвижимому имуществу, — 1 000 000 руб., 08 «Внеоборотные активы» — 400 000 руб., 02 «Амортизация основных средств» — 300 000 руб. Всё имущество, числящееся в составе основных средств, признаётся объектом обложения. Сумма амортизации по указанному имуществу — 20 000 руб. в мес.; 1 февраля с фирмой «Антей» был заключён договор простого товарищества, согласно которому 18 февраля было передано для использования 20% производственного помещения первоначальной стоимостью 270 000 руб., остаточной стоимостью — 145 000 руб., амортизация — 1000 руб. в мес., доля по договору — 60%; 17 апреля по договору доверительного управления был передан склад остаточной стоимостью 110 000 руб., амортизация — 900 руб. в мес.; 28 мая в рамках договора простого товарищества было приобретено недвижимое имущество производственного назначения стоимостью — 400 000 руб., сумма амортизации — 3000 руб. в месяц. Ставка налога в регионе — 2%.

Рассчитать налоговые обязательства организации по итогам полугодия.