Практические задания к теме 4 «Налоговое консультирование»

Практические задания к теме 4 «Налоговое консультирование»

Ситуация 1. Физическое лицо, гражданин России, проживает в Великобритании большую часть года. Имеет в собственности квартиру в Москве, которую планирует сдавать. Каковы варианты заключения договоров в данном случае и их налоговые последствия? Приведите пути оптимизации налоговых рисков. Обратить внимание: существенные условия договора аренды (договора найма) и договора ссуды, критерии определения налогового резиденства, виды доходов от источников в России, виды доходов, не облагаемых НДФЛ, и условия перехода на УСН.

Ситуация 2. Сотрудник компании, который одновременно является индивидуальным предпринимателем, обратился к работодателю с просьбой

предоставить денежные средства в качестве займа. Деловая цель предоставления займа заключается в желании компании поддержать своего сотрудника. Компания готова предоставить заем без процентов.

Каковы налоговые риски заключения договора займа в данном случае? Предложите пути их оптимизации. При рассмотрении данной ситуации обратите внимание на понятие взаимозависимых лиц, приведенное в НК РФ. Также обратите внимание на порядок исчисления НДФЛ с материальной выгоды, а также особенности упрощенной системы налогообложения в отношении полученных заемных средств.

Обратите внимание на дату получения дохода, момент возникновения обязанности по исчислению налога и на то, кто обязан перечислить налог в бюджет?

Сделайте вывод о том, как может повлиять реальность деятельности индивидуального предпринимателя и направление фактического использования заемных средств на уровень налоговых рисков?

Ситуация 3. Сотрудник компании 11 июня получил в подотчет на хозяйственные нужды 500 000 руб. 15 июня тот же сотрудник получил еще

500 000 рублей. Перечислите налоговые риски, которые возникают в данном случае у сотрудника и компании. Предложите пути их оптимизации.

Проанализируйте арбитражную практику и письма Минфина РФ и ФНС РФ по этому вопросу. Обратите внимание на применимость в данной ситуации понятия притворной сделки, которое содержится в Гражданском кодексе РФ.

Изучите документ, регулирующий порядок организации наличного денежного обращения в Российской Федерации, и его требования в описанной ситуации.

Ситуация 4. Физическое лицо – участник ООО «Промстройкомплект» планирует получить в организации заемные средства в размере 10 000 000,00 рублей сроком на 10 лет без уплаты процентов. Погашение займа предполагается в конце срока действия договора займа. ООО «Промстройкомплект» применяет упрощенную систему налогообложения (Доходы, 6%). Перечислите налоговые риски, которые возникают в данном случае у физического лица и компании. Предложите пути их оптимизации.

При рассмотрении данной ситуации обратите внимание на понятие взаимозависимых лиц, приведенное в НК РФ. Также обратите внимание на порядок исчисления НДФЛ с материальной выгоды, а также особенности упрощенной системы налогообложения в отношении полученных заемных средств.

Обратите внимание на дату получения дохода, момент возникновения обязанности по исчислению налога и на то, кто обязан перечислить налог в бюджет?

Сделайте вывод о том, как может повлиять реальность деятельности индивидуального предпринимателя (в случае использования этого инструмента) и направление фактического использования заемных средств на уровень налоговых рисков?

Ситуация 5. Общее собрание акционеров ЗАО «САПРАН Групп», зарегистрированное в г. Москва, приняло решение установить членам совета директоров вознаграждение в размере 10 000 000,00 рублей в год. Совет директоров располагается в г. Бонн (Германия). В состав директоров входит граждан России, 2 гражданина Германии, 2 гражданина Украины.

Какие налоговые последствия осуществления выплат членам совета директоров?

При решении ситуации обратите внимание на положения подпункта 6 пункта статьи 208, пункт 2 статьи 207 и статью 209 Налогового кодекса РФ. Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996

«Об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». Соглашение между Правительством РФ и Правительством

Украин