Строительная компания в отчетном периоде получила выручку в сумме 5 676 000 руб., в том числе НДС 20%. Расходы по строительству составили 4 540 000 руб. (совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Билет 22.
1. Строительная компания в отчетном периоде получила выручку в сумме 5 676 000 руб., в том числе НДС 20%. Расходы по строительству составили 4 540 000 руб. (совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
На конец отчетного периода на складе организации числятся стройматериалы, стоимость приобретения которых – 480 000 руб., однако рыночная стоимость на отчетную дату существенно снизилась – до 320 000 руб., соответственно организация создала резерв под снижение стоимости материальных ценностей в соответствии с ФСБУ 5/2019.
Отразить бухгалтерские записи, выявить финансовый результат, рассчитать налог на прибыль и отразить его в учете.
2. 15 марта ООО «Омега» перечислило в ОАО «Метпром» предварительную оплату за материалы в сумме 36 000 руб. (в том числе НДС 20 %). Поставка материалов «Метпромом» осуществлена 06 апреля. В накладной и счете фактуре указана стоимость материалов 45000 руб. + НДС 20 %. 19 апреля «Омега» погасила остаток задолженности перед «Метпромом».
Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Омега» по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и его восстановление.
