Налоговая безопасность в системе экономической безопасности организации

Год защиты: 2025.

Оценка: отлично.

Объем работы: 93 стр.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Цель настоящего исследования заключается в изучении теоретических аспектов налоговой безопасности организаций, а также в предложении практических рекомендаций по повышению налоговой безопасности с целью обеспечения экономической безопасности хозяйствующих субъектов.

В рамках достижения установленной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить налоговую безопасность как составляющую экономической безопасности организации;

- рассмотреть основы обеспечения налоговой безопасности в системе экономической безопасности организации;

- исследовать показатели оценки налоговой безопасности организации;

- определить методы управлениями налоговыми рисками в организации;

- раскрыть характеристику деятельности организации на примере ООО

- провести анализ налоговой нагрузки организации;

- проанализировать налоговые риски в системе экономической безопасности организации и осуществить их оценку;

- осуществить комплексную оценку налоговой безопасности организации;

- сформировать рекомендации по минимизации налоговых рисков организации;

- предложить пути повышения налоговой безопасности организации.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 7

1.1. Налоговая безопасность как составляющая экономической безопасности организации 7

1.2. Механизм обеспечения и показатели оценки налоговой безопасности в системе экономической безопасности организации 17

1.3. Методы управлениями налоговыми рисками в организации 28

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 39

2.1. Характеристика деятельности организации на примере ООО 39

2.2. Анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков организации 46

2.3. Комплексная оценка налоговой безопасности организации 56

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 65

3.1. Рекомендации по минимизации налоговых рисков организации 65

3.2. Пути повышения налоговой безопасности организации 72

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 84

ПРИЛОЖЕНИЯ 91

Нормативные правовые акты

1. Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1): [федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30 ноября 2024 г. № 431-ФЗ)] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.

2. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: [федер. закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 13 декабря 2024 г. № 475-ФЗ] // Российская газета. - 2007. - № 164.

3. О безопасности: [федер. закон от 28 декабря 2010 г. № 390-ФЗ (ред. от 10 июля 2023 г. № 286-ФЗ] // Российская газета. - 2010. - № 295.

4. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации: [федер. закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ(ред. от 12 декабря 2024 г. № 449-ФЗ] // Российская газета. - 2024. - № 155.

5. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: [указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - № 20. - Ст. 2902.

6. Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения: [закон РТ от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ (ред. от 25 декабря 2024 г. № 103-ЗРТ)] // Республика Татарстан. - 2009. - № 122-123.

7. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: [приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г.

№ ММ-3-06/333@ (ред. от 10 мая 2012 г. № ММВ-7-2/297@)] // Финансовая газета. - 2007. - № 25.

Монографии, учебники, учебные пособия

8. Гордячкова, О.В. Личные финансы и финансовая безопасность:

учебное пособие / О.В. Гордячкова, Т.Ю. Калаврий. – М.: Мир науки, 2021. – 115 с.

9. Залибекова, Д.З. Оптимизация налогообложения: учебное пособие/ Д.З. Залибекова, Э.С. Ахмедова. - Махачкала: ДГИНХ, 2013. - 253 с.

10. Конева, О. В. Налоговая безопасность хозяйствующего субъекта: монография / О. В. Конева. - Красноярск : Сиб. федер. ун-т, 2019. - 176 с.

11. Криворотов, В.В. Экономическая безопасность государства и регионов: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / В.В. Криворотов, А.В. Калина, Н.Д. Эриашвили. - М. : ЮНИТИ- ДАНА, 2017. - 351 с.

12. Мигунова, М. И. Оценка налоговых рисков: учебное пособие / М. И. Мигунова, Т. А. Цыркунова; Красноярский гос. торг.-экон. ин-т. — Красноярск, 2005. — 72 с.

13. Миронова, О.А. Налоговая безопасность: Монография для магистров вузов, обучающихся по направлениям подготовки "Экономика", "Юриспруденция" / О. А. Миронова, Л. В. Бакулевская, В. И. Бобошко [и др.] ; Под редакцией О.А. Мироновой. – Москва : Общество с ограниченной ответственностью "Издательство "Юнити-Дана", 2017. – 464 с.

14. Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 512 с.

15. Сергеева, И.А. Комплексная система обеспечения экономической безопасности предприятия : учеб. пособие / И. А. Сергеева, А. Ю. Сергеев, С. В. Тактарова. – Пенза : Изд-во ПГУ, 2023. – 140 с.

16. Серебрянников, В.В. Социальная безопасность России / В. Серебрянников, А. Хлопьев; Под общ. ред. Иванова В. Н., Яновского Р. Г.; Ин-т соц.-полит. исслед. Рос. акад. наук. - Москва : МНИИПУ, 1996. – 349 с.

Статьи в периодических изданиях и сборниках

17. Абдуллаева, М. Н. О стратегиях развития промышленных предприятий / М. Н. Абдуллаева // Россия: тенденции и перспективы развития : Ежегодник. Материалы XXI Национальной научной конференции с международным участием, Москва, 16–17 декабря 2021 года / Отв. редактор В.И. Герасимов. Том Выпуск 17. Часть 1. – Москва: Институт научной информации по общественным наукам РАН, 2022. – С. 325-332.

18. Азарская, М. А. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля / М. А. Азарская, Н. В. Щербакова // Учет. Анализ. Аудит. – 2017. – № 6. – С. 38-49.

19. Аристархова, М. К. Налоговая безопасность организации / М. К. Аристархова, А. И. Бакоян // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития : Материалы XIII Международной научной конференции, Уфа, 21–22 мая 2019 года. – Уфа: Уфимский государственный авиационный технический университет, 2019. – С. 108-114.

20. Бакальская, Е. В. Элементы экономической безопасности / Е. В. Бакальская // Академическая публицистика. – 2020. – № 6. – С. 120-123.

21. Березина, А. Д. Анализ налоговых рисков при формировании налоговой стратегии организации / А. Д. Березина, Л. П. Грундел // Russian Economic Bulletin. – 2022. – Т. 5, № 3. – С. 200-203.

22. Березина, А. Д. Налоговая стратегия хозяйствующего субъекта в новой реальности / А. Д. Березина // Новая экономическая реальность: концептуальные контуры бытия и обновления : материалы конференции, Москва, 18 декабря 2020 года / Финансовый университет при Правительстве РФ. – Краснодар: НИИ экономики ЮФО, 2021. – С. 5-9.

23. Галазова, М. В. Налоговая безопасность как составная часть экономической безопасности малого бизнеса / М. В. Галазова // Проблемы российской экономики на современном этапе : Материалы всероссийской научно-практической конференции, Москва, 12 апреля 2019 года. – Москва: Российский государственный университет правосудия, 2020. – С. 310-320.

24. Галушкина, А. И. Налоговая политика организации / А.И. Галушкина // StudNet. – 2022. – Т. 5. – №. 6. – С. 5604-5610.

 25. Грызунова, Н. В. Новые подходы к организации управления предприятием: налоговые риски в системе корпоративного управления России / Н. В. Грызунова, И. А. Киселева // Экономико-правовые аспекты реализации стратегии модернизации России: поиск модели эффективного социохозяйственного развития : Сборник статей международной научно- практической конференции, Сочи, 30 сентября – 04 2015 года / Под редакцией Г.Б. Клейнера, Э.В. Соболева, В.В. Сорокожердьева, З.М. Хашевой. – Сочи: Южный институт менеджмента, 2015. – С. 80-84.

26. Иванова, Д. Д. Обеспечение налоговой безопасности в системе экономической безопасности предприятия / Д.Д. Иванова // Э 40 Экономическая безопасность социально-экономических систем: вызовы и возможности: сборник трудов VI. – 2024. – С. 161-166.

27. Изварина, Н. Ю. Стратегический анализ рисков в системе обеспечения безопасности хозяйствующего субъекта при налогообложении / Н. Ю. Изварина, С. Ю. Казанцева, Т. В. Сушкова // Экономические исследования и разработки. – 2019. – № 12. – С. 120-125.

28. Каломбо Муламба, В. И. Комплексный подход к обеспечению налоговой экономической безопасности на макро- и микроуровнях / В. И. Каломбо Муламба // Электронный сетевой политематический журнал "Научные труды КубГТУ". – 2018. – № 6. – С. 137-145.

29. Катков, Ю. Н. Механизм обеспечения налоговой безопасности организации / Ю.Н. Катков // Информационное обеспечение экономической безопасности: проблемы и. – 2017. – С. 61-66.

30. Конева, О. В. Налоговая безопасность предприятия: вариативность методического инструментария оценки / О. В. Конева // Инновационное развитие экономики. – 2017. – № 2(38). – С. 311-318.

31. Коркина, Г. М. Методические подходы к оценке налоговой безопасности предприятия / Г. М. Коркина, О. П. Смирнова // Стратегии развития социальных общностей, институтов и территорий : материалы VII

Международной научно-практической конференции: в 2-х томах, Екатеринбург,  19–20 апреля 2021 года / Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина. Том 1. – Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2021. – С. 26-32.

32. Коркина, Г. М. Методические подходы к оценке налоговой безопасности предприятия / Г. М. Коркина, О. П. Смирнова // Стратегии развития социальных общностей, институтов и территорий : материалы VII Международной научно-практической конференции: в 2-х томах, Екатеринбург, 19–20 апреля 2021 года / Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина. Том 1. – Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2021. – С. 26-32.

33. Кривошеева, Е. А. Способы уклонения от уплаты налогов с организации / Е. А. Кривошеева // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – № 10-2(61). – С. 202-205.

34. Малова, Т. А. Налоговая безопасность как составная часть экономической безопасности предприятия / Т. А. Малова // Инновации и инвестиции. – 2022. – № 7. – С. 76-80.

35. Москвин, Д. И. Налоговая безопасность бизнеса / Д.И. Москвин // Современные технологии в науке и образовании–СТНО-2022: сб. тр. V меж- дунар. науч.-техн. форума: в 10 т. Т. 8./под общ. ред. ОВ Миловзорова.–Рязань: Рязан. гос. радиотехн. ун-т, 2022. – С. 86-90.

36. Печникова, А. Г. Налоговые риски: понятие и методы управления / А. Г. Печникова, Э. О. Козлова // Генезис экономических и социальных проблем субъектов рыночного хозяйства в России. – 2019. – № 13. – С. 81-83.

37. Поздеев, В. Л. Аналитические методы исследования в управлении налоговой безопасностью предприятия / В. Л. Поздеев // Инновационное развитие экономики. – 2016. – № 3-2(33). – С. 282-286.

38. Попов, А. Ю. Современные подходы к оценке налоговой безопасности хозяйствующих субъектов / А.Ю. Попов, А.В. Чепулянис // Экономика. Информатика. – 2023. – Т. 50. – №. 2. – С. 346-356.

39. Сташ, З. Н. Роль и место налоговой оптимизации в системе налогового менеджмента организации / З. Н. Сташ // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – № 8(78). – С. 167-170.

40. Хоружий, Л. И. Обеспечение налоговой безопасности российских организаций / Л. И. Хоружий, Ю. Н. Катков, В. И. Хоружий // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). – 2016. – № 6. – С. 34-41.

41. Чекулаева, Е. Н. Методы и этапы управления налоговыми рисками в организациях / Е. Н. Чекулаева // Инновационное развитие экономики. – 2012. – № 4(10). – С. 35-41.

42. Чернякова, А. И. Управление налоговыми рисками хозяйствующих субъектов / А.И. Чернякова // Инновационное развитие экономики: российский и зарубежный опыт. – 2021. – С. 113-116.

Материалы интернет-сайтов

43. Как оценить риск налоговой проверки: 12 критериев [Электронный ресурс] // Группа АСП. – URL: https://sopr1c.ru/blog/kak-otsenit-risk-nalogovoy- proverki-12-kriteriev/ (дата обращения 18.12.2024).

44. Краткое досье ООО «ОЗЕЛЕНЕНИЕ» [Электронный ресурс] // Аналитический портал. – URL: https://www.audit- it.ru/contragent/1121690082843_ooo-ozelenenie (дата обращения 16.04.2025).

45. Росстат [Электронный ресурс] // Официальный сайт. – URL: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения 16.04.2025).

46. Системы налогообложения: что это такое, какие они есть и как между ними выбрать [Электронный ресурс] // Электронный журнал. – URL: https://skillbox.ru/media/management/sistemy-nalogooblozheniya-chto-eto-takoe- kakie-oni-est-i-kak-mezhdu-nimi-vybrat/ (дата обращения 10.05.2025).

47. Бухгалтерская отчетность ООО «ОЗЕЛЕНЕНИЕ» [Электронный ресурс] // Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. – URL: https://bo.nalog.gov.ru/organizations- card/7568760 (дата обращения 10.05.2025).

48. Прозрачный бизнес. Карточка ООО «ОЗЕЛЕНЕНИЕ» [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС России. – URL: https://pb.nalog.ru/search.html#t=1750099344625&mode=searchall&queryAll=1657124318&page=1&pageSize=10 (дата обращения 10.05.2025).

49. Отраслевые нормативные показатели. Налоговый калькулятор [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС России. – URL: https://pb.nalog.ru/calculator.html (дата обращения 10.05.2025).

50. Выбор подходящего режима налогообложения [Электронный ресурс] // Официальный сайт ФНС России. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/mp/ (дата обращения 10.05.2025).