Налоги, как стимулятор экономического развития

С точки зрения налогоплательщика- физического лица, любой налог - это прежде всего конкретный обязательный платеж, ограничивающий его финансовые и экономические возможности. В то же время в современных странах налоги являются основным источником доходов государственного бюджета, что позволяет финансировать расходы на решение важных социальных и экономических проблем. Я считаю, что характеристики налоговой системы влияют на уровень развития страны и Чтобы понять налоговую систему, следует проанализировать понятие налога и его проявление в деятельности государства.

В современной налоговой литературе актуальным предметом исследований является изучение влияния налоговой системы на экономический рост страны. Показатель налоговой нагрузки, чаще всего рассчитываемый как отношение налоговых доходов консолидированного бюджета к ВВП, не может характеризовать налоговую систему в целом, а во-вторых, ВВП - показатель, не способный дать качественную оценку экономического роста. Также не принимается во внимание тот факт, что экономический рост может различаться по своей природе с точки зрения преодоления бедности, и конечной целью любой реформы налоговой системы должно быть только улучшение качества жизни.

Налоговая система, помимо наполнения бюджета страны, выполняет функции регулирования и стимулирования экономического роста, инвестиций, инноваций, экспорта, изменения структуры производства и т. д.

В некоторых публикациях даже предлагается заменить все существующие налоги одним, чтобы в полной мере повысить эффективность производства. Также предлагается полное исключение налогов, которые теперь включаются в себестоимость продукции, наличие которых считается основным недостатком действующей налоговой системы. Кроме того, давление идей стимулирования экономического развития с помощью налогов настолько велико, что на их основе часто принимаются практические решения по адаптации действующего налогового законодательства. В частности, это относится к введению дополнительных льгот для экспортеров и отраслей в последние годы.

Давайте посмотрим на ключевые особенности налоговых систем в наиболее развитых странах мира. Организационная простота налогообложения особенно важна для стран, где учет доходов плохо организован по техническим или другим причинам и уклонение от уплаты налогов не считается постыдным. Эти страны, в частности, используют относительно больше косвенных налогов, чем прямые налоги на доход, даже если это делается за счет прозрачности и зачастую экономической нейтральности.

Нейтральность налоговой     системы трудно продемонстрировать. Прогрессивный подоходный налог может ограничивать мотивацию населения увеличивать свое благосостояние. Налоговые платежи также могут зависеть от семейного и имущественного положения, трудовой и инвестиционной активности. 

***

1.Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. 2007. № 9.

2.Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 353 с.

3.Машков С.А. Завершается ли реформирование налоговой системы? // Налоговые споры: Теория и практика. 2006. № 9.

4.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 319 с.

5.Пасько О.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий: Дис. канд. экон. наук. М., 2004. 178 с.