аудит часть 1-1
Производственное предприятие АО "Сигма" реализовало за отчетный период продукции на сумму 180 000 руб. (в том числе НДС - 30 000 руб.). Фактическая себестоимость реализованной продукции - 80 000 руб. Управленческие расходы составили 25 000 руб., коммерческие расходы - 20 000 руб.
При аудите данных операций установлено, что в учете отражены следующие хозяйственные операции (таблица 1).
Таблица 1
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
По данным аудируемого лица
По данным аудитора
сумма
дебет
кредит
сумма
дебет
кредит
1
Отражена
выручка от реализации
продукции
180 000
90.1
62
2
Списана
себестоимость реализованной продукции
80 000
90.2
41
3
Начислен НДС
30 000
19
68
4
Списаны
управленческие расходы
25 000
26
90.2
5
Списаны
коммерческие расходы
20 000
90.2
44
6
Определен финансовый
результат от реализации
продукции
35 000
99
90.9
Задание. Проверьте правильность заполнения журнала хозяйственных операций и заполните в таблице столбец «По данным аудитора» (заполнить столбец «По данным аудитора» нужно полностью). Укажите в таблице субсчета к счету 90 «Продажи».
Задание 2.
При аудите расчетов по оплате труда было установлено, что в январе 2025 г. бухгалтеру ООО «Мастер» Раневой М.И. была начислена зарплата в размере 75 000 руб., НДФЛ составил 9750 руб., страховые взносы с учетом страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 22 650 руб. Зарплата перечислена на карту работника. У бухгалтера есть 1 ребенок.
В бухгалтерском учете ООО «Мастер» были сделаны записи:
Д 20 - К 70 – 75 000 руб. - начислена зарплата Раневой М.И.
Д 26 - К 69.09, 69.11 – 22 650 руб. - начислены страховые взносы.
Д 70 - К 68.01 – 9 750 руб. - удержан НДФЛ из зарплаты Раневой М.И. Д 70 - К 50 – 65 250 руб. - зарплата перечислена на карту Раневой М.И.
69-09 «Страховые взносы по единому тарифу»,
69-11 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Оцените правильность учета расчетов по оплате труда и укажите правильные бухгалтерские записи. Необходимо использовать действующие нормативные правовые акты.
Обращаю ваше внимание на то, что страховые взносы на ОСС на случай ВНиМ, ОПС, ОМС (30% от начисленной зарплаты) и взносы на ОСС от НСП и ПЗ (0,2%) необходимо отразить отдельными операциями.
