Повышение эффективности надзорной деятельности территориальных подразделений Федеральной налоговой службы России

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Повышение эффективности надзорной деятельности территориальных подразделений Федеральной налоговой службы России.

Год: 2024

Объем: 74 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка предложений по совершенствованию организации территориальных органов Федеральной налоговой службы России.

Для достижения поставленной цели потребуется решение следующих задач:

- исследовать понятие, виды и принципы налогового контроля;

- рассмотреть формы и методы налогового контроля;

- выявить особенности состава и структуры налоговых органов РФ, их функции и полномочия в сфере контроля за налогообложением;

- представить характеристику Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области;

- провести анализ Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области;

- провести оценку результативности проведения камеральных и выездных налоговых проверок;

- выявить основные проблемы и предложить пути их совершенствования.

Объектом исследования      является    Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области.

Предмет исследования – изучение налогового контроля и оценка эффективности деятельности выбранной налоговой инспекции.

Введение………………………………………………………………………. 3

1 Теоретические основы собираемости налогов и характеристики налогового контроля………………………. 5

1.1 Понятие, виды и принципы налогового контроля……………………… 5

1.2 Формы и методы налогового контроля…………………………………. 10

1.3 Структура и функции налоговых органов………………………………. 16

2 Анализ и оценка организации работы Межрайонной ИФНС №16 по Свердловской области…………... 24

2.1 Общая характеристика Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области………………… 24

2.2 Анализ показателей, характеризующих деятельность Межрайонной ИФНС №16 по Свердловской области……………………………………… 31

2.3 Оценка результативности проведения камеральных и выездных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области……………………………………………………………………….. 40

3 Совершенствование деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы…………………………………………….. 48

3.1 Мероприятия, направленные на совершенствование деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы………………. 48

3.2 Предложения по совершенствованию налоговой системы……………. 60

Заключение……………………………………………………………………. 66

Список используемых источников…………………………………………... 68

Приложение А……………………………………………………………….... 74

1.             Конституция Российской Федерации / основной закон РФ от 12.12.1993// [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ Доступ свободный.

2.             Налоговый кодекс Российской Федерации / Федеральный закон от31.07.1998 № 146-ФЗ [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ Доступ свободный.

3.             Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 12.11.2018)// Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ Доступ свободный.

4.             О налоговых органах РФ от 21.03.1991 № 943-ФЗ (в редакции от 26.03.2020, действующая редакция). Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49/ Доступ свободный.

5.             О государственном контроле (надзоре) и муниципальном надзоре в Российской Федерации от 31.07.2020 №248-ФЗ (в редакции от 31.07.2020, действующая редакция). Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358750/ Доступ свободный.

6.             О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации: Федеральный закон от 02.05.2006г. № 59-ФЗ (ред. от 27.07.2010 г.) // СЗ РФ. - 2006. - № 19. - Ст. 2060. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_59999/ Доступ свободный.

7.             Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/3897151/ Доступ свободный.

8.             О налоговых органах Российской Федерации: Закон Российской Федерации № 943-1 (ред. от 15.01.2018) // [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49/Доступ свободный.

9.             Бадеева, Е. А. Эффективность деятельности налоговых органов РФ: подходы к ее оценке и планированию [Электронный ресурс]: текст научной статьи, 2020. Режим доступа: https://mss.pnzgu.ru/"les/mss.pnzgu.ru/02417.pdf Доступ свободный.

10.         Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c.

11.         Боткина К.С., Кускильдин Т.Т. Особенности налогового контроля за рубежом. Перспективы развития в России / К.С. Боткина, Т.Т. Кускильдин // Актуальные проблемы обеспечения экономической безопасности государства, регионов, предприятий: Сборник научных статей III Международной научнопрактической конференции. – 2019.- 243 с.

12.         Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: Учебное пособие / Владивостокский Государственный Университет. - 1-е изд. - Москва: Издательский Центр РИОР, 2023. - 174 с. - ISBN 978-5-369-01730-2. - Текст: непосредственный. - URL: https://znanium.com/catalog/document?id=422350

13.         Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. - 3-е изд., пер. и доп. - Москва : Юрайт, 2023. - 489 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-15999-8. - Текст : непосредственный. - URL: https://urait.ru/bcode/523608

14.         Дёмин, А. А. Государственная служба в Российской Федерации: учебник для вузов / А. А. Дёмин. - 10-е изд., пер. и доп. – Москва: Юрайт, 2024. - 346 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-15792-5. - Текст: непосредственный. - URL: https://urait.ru/bcode/535516

15.         Калинкина, О. А. Основные направления совершенствования организации деятельности налогового органа на территориальном уровне / О. А. Калинкина. – Текст: непосредственный // Молодой ученый. – 2018. – № 17 (203). – С. 188-191. – URL: https://moluch.ru/archive/203/49661

16.         Коркина Г.М., Смирнова О.П. Влияние качества налогового контроля на обеспечение экономической безопасности страны // Вестник института экономики Российской академии наук. 2019. № 13. С. 301-305.

17.         Коркмазова Д.В., Деникаева Р.Н. Проблемы и перспективы развития налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации / Д.В. Коркмазова, Р.Н. Деникаева // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 3. – № 3.

18.         Косарева, Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова. - 8-е изд., испр. и доп. - Москва: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2014. - 240 с. - (ВО - Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-006546-5. - Текст. Электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/396469

19.         Ляпина Т.М. Налоговое администрирование: учеб.пособие для вузов/ Т. М. Ляпина. – 2-е изд. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 235 с.34. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2018. – 494 с.

20.         Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. - 4-е изд., пер. и доп. - Москва : Юрайт, 2023. - 411 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-14506-9. - Текст: непосредственный. - URL: https://urait.ru/bcode/511379

21.         Мельник, М. В. Налоговый аудит: Учебник. - 1-е изд. - Москва: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2023. - 239 с. - ISBN 978-5-16-017401-3. - Текст: непосредственный. - URL: https://znanium.com/catalog/document?id=419607

22.         Мирошниченко, Н. В. Проблемы оценки эффективности государственного и муниципального управления: монография / Мирошниченко Н. В.,Еременко Н. В.,Луговской С. И.,Шевченко Е. А.,Максимов В. Ю. - Ставрополь: СтГАУ, 2022. - 204 с. - ISBN 978-5-9596-1865-0. - Текст: непосредственный. - URL: https://e.lanbook.com/book/360110

23.         Мишле Е. В. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы. М.: Юрайт, 2023. 173 с.

24.         Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 436 с.

25.         Петров, А. М. Финансовый учет для магистров : Учебник / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - 2-е изд. - Москва : Вузовский учебник, 2021. - 343 с. - (ВО - Магистратура). - ISBN 978-5-9558-0380-7. - Текст: непосредственный. - URL: http://znanium.com/catalog/document?id=398486

26.         Прокофьев, С. Е. Эффективность и результативность деятельности органов власти: учебник и практикум для вузов / Г. М. Кадырова, С. Г. Еремин, А. И. Галкин; под редакцией С. Е. Прокофьева. - Москва: Юрайт, 2024. - 247 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-15814-4. - Текст: непосредственный. - URL: https://urait.ru/bcode/544830

27.         Сазонова, И. В. Эффективность деятельности налоговых органов РФ: подходы к ее оценке и планированию [Электронный ресурс]: текст научной статьи, 2020. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/e#ektivnost-deyatelnosti-nalogovyh-organov-rf-podhody-k-ee-otsenke-i-planirovaniyu. Доступ свободный.

28.         Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие/ Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — М.: ИНФРА-М, 2020. – 309 с. – (Высшее образование: Бакалавриат). – DOI 10.12737/textbook_5c6275cf1edfe0.45666914. - ISBN 978-5-16-106452-8. - Текст: электронный. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1081868. Доступ свободный.

29.         Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2018. – 494 с.

30.         Тедеев А. А., Парыгина В. А. Налоговое право России. М.: Юрайт, 2024. 415 с.

31.         Черник, Д. Г. Налоговая политика государства: Учебник и практикум для вузов / Черник Д. Г., Шмелев Ю. Д., Типалина М. В.; под ред. Черника Д.Г. - Москва: Юрайт, 2022. - 509 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-12761-4. - Текст. Электронный. - URL: https://urait.ru/bcode/489320

32.         Чиркин, В. Е. Система государственного и муниципального управления: Учебник / Институт государства и права Российской академии наук. - 6-е изд., пересмотр. - Москва: ООО "Юридическое издательство Норма", 2023. - 400 с. - ISBN 978-5-91768-612-7. - Текст: непосредственный. - URL: https://znanium.com/catalog/document?id=426451

33.         Шалагина М.А., Невская М.А. Налоговое администрирование. Учебное пособие. // Омега - Л. - М., 2019. - 250 с.

34.         Исполнение бюджета за 2022 год | Нижний Тагил. Официальный сайт Электронный ресурс]. Режим доступа https://ntagil.org/budget/budget-goroda/. Доступ свободный.

35.         Отчет аналитического отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области по налогам и сборам. [Текст]. Доступ закрытый.

36.         Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации по форме 4-НМ. [Текст]. Доступ закрытый.

37.         Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ по форме 1-НМ. [Текст]. Доступ закрытый.

38.         Сведения о работе по государственной регистрации юридических лиц по форме 1-ЮР. [Текст]. Доступ закрытый.

39.         Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (сведения о проведении камеральных и выездных проверок) по форме 2-НК. [Текст]. Доступ закрытый.

40.         Федеральная налоговая служба Свердловской области [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn66/ifns/imns6623/. Доступ свободный.

41.         Alagappan, S.M. (2019). Indian tax structure - An analytical perspective. International Journal of Management (IJM), 10(3): 36-43.

42.         Global Economic Data, Indicators, Charts & Forecasts | CEIC: сайт. – URL: https://www.ceicdata.com/de