Управление денежными средствами ООО «АПХ «МИРАТОРГ» (ВКР + доклад + презентация)

ВКР на тему: Управление денежными средствами ООО «АПХ «МИРАТОРГ»

Целью исследования является исследование действующих методических подходов к управлению денежными средствами предприятия в контексте современного состояния для выявления резервов по повышению эффективности управления денежными средствами.

Достижение поставленной цели связано с необходимостью решения следующих задач

- рассмотреть экономическую сущность денежных средств организации;

- определить методы и критерии оценки эффективности использования денежных средств с учетом отдельных факторов;

- охарактеризовать механизм формирования и управления денежными средствами организации;

- рассмотреть организационно-экономическую характеристику компании ООО АПХ Мираторг;

- провести анализ динамики и структуры движения денежных средств и денежных потоков;

- провести анализ эффективности управления денежными средствами и планирования денежных потоков;

- разработать мероприятия по повышению эффективности управления денежными средствами;

- провести расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.

Объектом исследования являются денежные средства ООО АПХ Мираторг.

Предметом исследования являются теоретико-методологические и прикладные аспекты управления денежными средствами в субъекте исследования.

ВВЕДЕНИЕ 6

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ 9

1.1 Экономическая сущность денежных средств организации 9

1.2 Методы и критерии оценки эффективности использования денежных средств с учетом отдельных факторов 14

1.3 Механизм формирования и управления денежными средствами 

организации 22

2 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДВИЖЕНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО АПХ МИРАТОРГ 27

2.1 Организационно-экономическая характеристика компании 27

2.2 Анализ динамики и структуры движения денежных средств и денежных потоков 36

2.3 Анализ эффективности управления денежными средствами и планирования денежных потоков 47

3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО АПХ МИРАТОРГ 54

3.1 Мероприятия по повышению эффективности управления денежными средствами 54

3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 60

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 70

ПРИЛОЖЕНИЯ 74

1.             Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Собрание законодательства РФ. 2014. 4 августа. № 31. Ст. 4398.

2.             Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2): (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2022г.) – СПС «Консультант Плюс»

3.             Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный закон: часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022) – СПС «Консультант Плюс»

4.             О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (в редакции от 05.12.2022) – СПС Консультант-Плюс.

5.             Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (в редакции от 16.04.2022) – СПС Консультант-Плюс.

6.             Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) – СПС Консультант-Плюс.

7.             Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2020) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1791) – СПС Консультант-Плюс.

8.             Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) – СПС Консультант-Плюс.

9.             Алборов Р.А., Концевая С.М., Козменкова С.В. Проблемы развития методологии, метода и методики аудита // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2019. – № 16 (472). – С. 12-25.

10.         Алифанова Т.А. Анализ денежных потоков как основа анализа финансового состояния предприятия / Т. А. Алифанова, Г. В. Кузибецкая // Проблемы современного социума глазами молодых исследователей - XIII. – Волгоград: Сфера, 2021. – С. 117-120

11.         Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002

12.         Годовая (финансовая) отчетность ПАО «Аэрофлот» за 2021 год // Официальный сайт ПАО «Аэрофлот». – Режим доступа: https://www.aeroflot.ru/

13.         Годовая (финансовая) отчетность ПАО «Аэрофлот» за 2021 год // Официальный сайт ПАО «Аэрофлот». – Режим доступа: https://www.aeroflot.ru/

14.         Голованева Н.М., Секирина Н.В. Операции с денежными средствами как объект учета // Валютное регулирование. Валютный контроль. – 2020. – № 8. – С. 29-32

15.         Денежное хозяйство предприятий : учебник / М. С. Марамыгин, Л. И. Юзвович, Е. Г. Князева и др. ; под общ. ред. М. С. Марамыгина. Екатеринбург : Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2018.

16.         Дятлова, О. В. Денежные потоки и их классификация в целях учета и анализа / О. В. Дятлова, А. Р. Байрамукова // Актуальные проблемы экономики, социологии и права. – 2020. – № 2. – С. 62-65

17.         Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч.: учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022.

18.         Ковалёв В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М. Финансы и статистика. 2007. – 512 с

19.         Колчина Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчаной. М. Изд. ЮНИТИДАНА, 2008

20.         Коровина, М. А. Анализ денежных потоков организации / М. А. Коровина, Ю. П. Михайленко // Деловой вестник предпринимателя. – 2022. – № 7(1). – С. 112-115

21.         Корпоративные финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. М. А. Эскиндарова, М. А. Федотовой. М. : КНОРУС, 2016.

22.         Кривоногов, А. И. Методы анализа движения денежных потоков предприятия и перспективы их использования / А. И. Кривоногов // Студенческий вестник. – 2023. – № 8-3(247). – С. 24-29

23.         Крылов, С. И. Финансовый анализ: учебное пособие / С. И. Крылов. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016.

24.         Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; Иваново, 2008

25.         Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров, Н.П. Радковская. М. Изд. ООО «Издательство Элит, 2005

26.         Магомедова, З. О. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита / З. О. Магомедова, Б. А. Шамхалова // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 11(136). – С. 1239-1242

27.         Максимова О.Ю., Смоловский И.М. Анализ денежных потоков и его роль в оценке финансового состояния предприятия // Бухгалтерский учет, анализ и аудит. - 2018. - №. 4 (88).

28.         Миронова, А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных средств / А. М. Миронова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 1 (105). — С. 419-422.

29.         Наприс, Ж. С. Учет и аудит движения денежных средств в организации / Ж. С. Наприс, В. В. Прудников, Ю. А. Межорина // Управленческий учет. – 2022. – № 12-2. – С. 528-534

30.         Нефедова, С. В. Денежные средства как объект бухгалтерского учета / С. В. Нефедова, С. А. Васина. // Молодой ученый. - 2020. - № 21 (311). - С. 156-158

31.         Розанов, Д. Г. Учет и анализ движения денежных средств организаций / Д. Г. Розанов, М. А. Паникаров, Е. С. Макаренко // Наукосфера. – 2022. – № 11-2. – С. 413-416

32.         Савченко, Н. Л. Управление финансовыми ресурсами предприятия : учеб. пособие / Н. Л. Савченко ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2019.

33.         Сервис предоставления сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде // Официальный сайт Федеральной налоговой службы – Режим доступа: https://egrul.nalog.ru/index.html

34.         Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / под общ. ред. И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — М. : Издательство Юрайт, 2016.

35.         Финансовый анализ : учебное пособие / Н. С. Пионткевич, Е. Г. Шатковская, Ю. А. Долгих и др. ; под общ. ред. Н. С. Пионткевич ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2022.

36.         Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 2018. - 656 с.

37.         Хамзатов В.А., Эскирханов Х.Х. Проблемы учета, аудита и анализа денежных средств организации // Аллея науки. – 2018. – Т. 4. № 4 (20). – С. 197-200

38.         Хорольская Т.Е. Роль отчета о движении денежных средств в финансово-экономической жизни экономического субъекта / Т.Е. Хорольская, А.И. Смирнова // Вестник академии знаний. - 2020. - № 2 (37). - С. 349-352

39.         Шеремет А. Д., Козельцева Е. А. Финансовый анализ : учеб.-метод. пособие. М. : Экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова, 2020. - 200 с.