Налоговая нагрузка и методы ее оптимизации в обеспечении налоговой безопасности хозяйствующего субъекта

Проведено исследование основных закономерностей и принципов организации систем экономической безопасности хозяйствующих субъектов. Выполнен анализ налоговой нагрузки и угроз налоговой безопасности данной организации. Определены пути повышения налоговой безопасности ООО «Ломбард-Лидер». Сформулировано положение научной новизны. Научная новизна заключается в раскрытии авторского понимания налоговая нагрузка», «налоговая безопасность» в системе ведения коммерческой деятельности экономического субъекта и его отношения с контролирующими органами. В работе также дополнен и обновлен библиографический список в соответствии с проведенными исследованиями.

Введение

1. Исследование основных закономерностей и принципов организации систем экономической безопасности хозяйствующих субъектов

2. Анализ налоговой нагрузки и угроз налоговой безопасности ООО «Ломбард-Лидер»

3. Пути повышения налоговой безопасности ООО «Ломбард-Лидер»

Заключение

Список использованных источников

ПРИЛОЖЕНИЯ. Отчетность, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 68, 69

Есть расчеты в экселе по налоговой нагрузке

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) – Текст: электронный – Режим доступа: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/) (дата обращения – 20.06.2023 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.05.2023) [принят Государственной Думой 21 окт. 1994 г.: одобрен Советом Федерации 8 дек. 2006 г.] – Текст: электронный – Режим доступа: [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/) (дата обращения – 20.06.2024 г.)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.05.2023) [принят Государственной Думой 16 июл. 1998 г.: одобрен Советом Федерации 17 июл. 1998 г.] – Текст: электронный – Режим доступа: [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/) (дата обращения – 20.06.2024 г.)

4. О ломбардах: федер. закон от 19.07.2007 N 196-ФЗ – Текст: электронный – Режим доступа: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_70009/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_70009/) (дата обращения – 20.06.2024 г.)

5. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» – Текст: электронный – Режим доступа: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42440/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42440/) (дата обращения – 20.06.2024 г.)

6. Постановление Правительства РФ от 23.06.2006 № 391 (ред. от 30.07.2014) «Об утверждении методики расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала финансирования резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядка установления (фиксации) факта увеличения этой величины» – Текст: электронный – Режим доступа: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_61085/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_61085/) (дата обращения – 20.06.2024 г.)

7. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» – Текст: электронный – Режим доступа: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/) (дата обращения – 20.06.2024 г.)

8. Александрова, А. И. Методы обеспечения экономической безопасности организации путем минимизации налоговых рисков: на примере ОАО «ЦНИИ «Электрон»: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / А. И. Александрова – Текст: непосредственный – Санкт-Петербург, 2016. – 198 с.

9. Володина, Н. В. Уклонение от уплаты налогов как налоговое преступление экономической направленности, угрожающее национальной безопасности современной России / Н. В. Володина – Текст: непосредственный // Современное право. – 2017. – № 1. – С. 96–100.

10. Воронцов, Б. В. Налоговая безопасность государства и экономических систем / Б. В. Воронцов – Текст: непосредственный // Проблемы современной экономики. – 2017. – № 3. – С. 3–8.

11. Залибекова, Д. З. Оптимизация налогообложения: учебное пособие / Д. З. Залибекова, Э. С. Ахмедова. – ДГИНХ, 2016. – 253 с. – ISBN 978-5-93094-247-7 – Текст: непосредственный.

12. Кадушин, А. В. Анализ методик расчета налоговой нагрузки организации / А. В. Кадушин, Н. В. Михайлова – Текст: непосредственный // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития: межвузовский сб. науч. тр. с междунар. участием / под ред. М. К. Аристарховой. – Вып. 3. – Уфа: УГАТУ, 2010. – 354 с. – С. 334–346.

13. Кирова, Е. А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты / Е. А. Кирова – Текст: непосредственный // Финансы. – 2019. – № 9. – С. 30–32.

14. Колесникова, Е. Н. Налоговый контроль в обеспечении налоговой безопасности региона / Е. Н. Колесникова – Текст: непосредственный // Вестник Рязанского филиала Московского университета МВД России. – 2019. – № 7. – С. 10.

15. Крейнина, М. Н. Влияние налоговой системы на финансовое состояние предприятия / М. Н. Крейнина – Текст: непосредственный // Менеджмент в России и за рубежом. – 2018. – № 4. – С. 34–44.

16. Лавренчук, Е. Н. Налоговая безопасность предприятия / Е. Н. Лавренчук – Текст: непосредственный // Микроэкономика. – 2013. – № 5. – С. 110–112.

17. Литвин, М. И. Амортизационные отчисления как фактор налоговой защиты коммерческой организации / М. И. Литвин – Текст: непосредственный // Финансы. – 2018. – № 4. – С. 45–48.

18. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 503 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»). – ISBN 978-5-238-03100-2. – Текст: электронный. – URL: [https://znanium.com/catalog/product/1028889](https://znanium.com/catalog/product/1028889) (дата обращения – 20.06.2023). – Режим доступа: по подписке.

19. Островенко, Т. К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы / Т. К. Островенко – Текст: непосредственный // Аудиторские ведомости. – 2019. – № 9. – С. 57–61.

20. Салькова, О. С. Налоговая нагрузка в системе управления финансами предприятия / О. С. Салькова – Текст: непосредственный // Финансы. – 2018. – № 1. – С. 33–38.

21. Чипуренко, Е. В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление / Е. В. Чипуренко – Текст: непосредственный // Налоговый вестник. – 2018. – № 5. – С. 464–471.

22. Цыгичко, А. Н. Нормализация налоговой нагрузки / А. Н. Цыгичко – Москва: ИТРК, 2019. – 108 с. – ISBN 978-5-9502-0561-3 – Текст: непосредственный.