Содержание и методика заполнения формы «Отчёт о движении денежных средств»

Дата изготовления: октябрь 2025 года. 

Объект исследования -  ООО «Меркурий» (г. Ставрополь). 

Основной вид деятельности - торговля оптовая алкогольными напитками, кроме пива и пищевого этилового спирта. 

Проведен анализ данных за 2022-2024 годы.

Цель работы заключается в исследовании теоретических и методических аспектов формирования отчёта о движении денежных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- исследовать теоретические основы формирования отчёта о движении денежных средств;

- изучить организационно-экономическую характеристику объекта исследования;

- изучить нормативно-правовую базу и задачи составления отчёта о движении денежных средств;

- рассмотреть классификацию денежных потоков по видам деятельности;

- изучить методические подходы к заполнению отчёта о движении денежных средств;

- узнать информационные возможности отчёта о движении денежных средств.

Есть приложения.

Введение 3

1. Теоретические основы исследуемой темы 5

2. Организационно-экономическая характеристика ООО ТПП «Меркурий» 8

2.1 Организационная характеристика 8

2.2 Экономическая характеристика 12

3. Технология составления отчёта о движении денежных средств 19

3.1 Нормативно-правовая база и задачи составления отчёта о движении денежных средств  19

3.2 Порядок формирования показателей раздела «Денежные потоки от текущих операций»  23

3.3 Методика составления показателей раздела «Денежные потоки от финансовых операций»31

3.4 Информационные возможности отчёта о движении денежных средств 37

Заключение 42

Список использованных источников литературы 44

Приложения 47

1. Российская Федерация. Кодексы. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 года № 51-ФЗ (ред. от 31.10.2024 N 49-П) - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

2. Российская Федерация. Кодексы. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 21.01.2025). - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

3. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 06.12.2011  № 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете». - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

4. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 28.12.2024 N 529-ФЗ) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

5. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 31.07.2025 № 14-ФЗ (ред. от 31.07.2025) «Об обществах с ограниченной ответственностью» - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

6. Российская Федерация. Министерство финансов. Приказ Минфина России от 04.10.2023 №157н об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учёта ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность» - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

7. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учёту «Отчёт о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утверждённое Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н (ред. от 13.09.2010). - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

8. Российская Федерация. Министерство финансов. Приказ Минфина России от 28.12.2015 № 217н (ред. от 17.09.2024) «О введении Международных стандартов финансовой отчётности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчётности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» - Доступ из справ.- правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

9. Российская Федерация. Министерство финансов. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчётности организаций» - Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

10. Российская Федерация. Министерство финансов. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99)»- Доступ из справ. - правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.10.2025).

11. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов: базовый курс / Р. Брейли, С. Майерс, Ф. Аллен; редактор А.В. Бухвалов; перевод с английского В.Л. Окулова. – 2-е изд. – Москва, Санкт-Петербург: Диалектика, 2022. – 736 с. – ISBN 978-5-907458-29-1 (дата обращения 12.10.2025).

12. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчётности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. - 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2024. - 434 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. - ISBN 978-5-16-018431-9. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.ru/catalog/product/2131071 (дата обращения: 12.10.2025).

13. Лукасевич, И.Я. Управление денежными потоками: учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2024. – 184 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-9558-0461-3. – Текст: электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/2109028 (дата обращения: 12.10.2025).

14. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2023 [Электронный ресурс]. – (Высшее образование) – С. 277 – Текст: электронный. – URL: https://znanium.ru/read?id=430290&page=277 (дата обращения: 12.10.2025).

15. Широбоков, В. Г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в организациях агропродовольственного комплекса: учебник / В.Г. Широбоков. — Москва : ИНФРА-М, 2026. — 299 с. — (Высшее образование). — DOI 10.12737/2180076. - ISBN 978-5-16-020517-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.ru/catalog/product/2180076 (дата обращения: 12.10.2025).