СибУПК. Налоговый учет и отчетность. Практическое задание к теме 3

Выполнено Практическое задание к теме 3 по дисциплине "Налоговый учет и отчетность"

Практическое задание к теме 3

Задание: 3.1. На основе исходной информации определите величину материальных расходов налогового периода. Решение оформите в таблице 3.1. следующей формы:

Таблица 3.1. Материальные расходы

Дата признания расхода

Наименование расхода

Сумма расходов, признаваемая для целей налогообложения, руб.

Основание

Исходная информация:

01.04.2024г. ПАО «Альфа» была проведена инвентаризация материалов, по результатам которой были обнаружены излишки на сумму 15000 руб., недостача, виновные лица по которой установлены на сумму 7000 руб., а также недостача в пределах норм естественной убыли на сумму 3000 руб. Выявленные излишки в сумме 10000 руб. были израсходованы на производство кондитерских изделий.

12.07.2024 г. ПАО «Альфа» был оприходован лом цветных металлов от ликвидации упаковочного оборудования по цене возможного использования на сумму 50000 руб. Металлом был продан 31.07.2024г. по цене 58000 тыс. руб.

05.08.2024г. ПАО «Альфа» приняло к оплате счета ООО «Бетта» за доставку кондитерских изделий покупателям на сумму 24000 руб.

09.09.2022г. ПАО «Альфа» было приобретено лабораторное оборудование стоимостью 18000 руб., в т.ч. НДС. Лабораторное оборудование было введено в эксплуатацию 11.09.2024г.

11.09.2022г. были приобретены для нужд работников лаборатории средства индивидуальной защиты на сумму – 18000 руб., кроме того НДС.

3.2. На основе исходной информации определите размер расходов по договору добровольного страхования жизни за налоговый период. Составьте расчет по форме таблицы 3.2.

Таблица 3.2 Расходы по договору долгосрочного страхования жизни (руб.)

Период

Расходы на оплату труда

Предельный размер затрат по страхованию

Равномерные расходы по страхованию

Признанные расходы для целей налогообложения

Исходная информация:

ПАО «Альфа» 01.09.2022г. заключила договор страхования жизни сроком на 6 лет с ежегодной уплатой взносов. Страховая премия за 2024г. уплачена 3.09.2024 г. в размере 60000 руб. Расходы на оплату труда (без учета затрат по страхованию) составили: в сентябре – 65000 руб., в октябре – 70000 руб., в ноябре – 80000 руб., в декабре – 85000руб.

3.3. На основе исходной информации определите сумму расходов в виде страховых взносов для целей налогообложения.

Исходная информация:

Организация заключила договоры медицинского страхования работников на год. Сумма уплаченных страховых взносов составила 60000 руб. (по 5000 руб. за каждый месяц). Оплата страховых взносов производится ежемесячно.

Расходы на оплату труда за год составили: 1000000 руб. Из них за 1квартал – 200000 руб., за полугодие – 400000 руб., за 9 месяцев – 800000 руб.

3.4. На основе исходной информации определите сумму расходов на оплату труда налогового периода. Решение представьте по форме таблицы 3.3.

Таблица 3.3. Расходы на оплату труда

Наименование расхода

Сумма расхода, признаваемая для целей налогообложения, руб.

Основание

Исходная информация:

Начислена зарплата по сдельным расценкам в размере 50000 руб.,

Начислена премия за профессиональное мастерство в сумме 10000 руб.

Начислена надбавка к окладам за работу в многосменном режиме – 15000 руб.

Начислена премия к юбилейной дате работника – 7000 руб. Выдана работникам форменная одежда на сумму 30000 руб. Начислена заработная плата за время нахождения на курсах повышения квалификации с отрывом от производства на сумму 4000 руб. Расходы на оплату за обучение на курсах повышения квалификации составили 10000 руб. Командировочные расходы признаны в сумме 14000 руб. Начислены суммы работникам, не состоящим в штате, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера в размере 20000 руб. Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по кредитам на приобретение и строительство жилья – 30000 руб. Начислена материальная помощь в сумме 5000 руб. Начислена ежемесячная компенсация в сумме 2000 руб. за использование личного транспорта на сумму 24000 руб. (за 12 месяцев).