Налоговая политика и механизмы косвенного налогообложения в странах-участницах Евразийского экономического союза: проблемы, перспективы интеграции и совершенствования

Целью исследования дипломной работы является рассмотреть специфики правового регулирования в странах ЕАЭС. 

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 

1) Изучить понятие, задачи, цели и принципы налоговой политики; 

2) Выявить особенности налогообложения стран-участниц ЕАЭС; 

3) Осуществить анализ налоговой политики и налогообложения в странах ЕАЭС;

4) Рассмотреть перспективы совершенствования налоговой политики стран ЕАЭС;

5) Выявить направления гармонизации налоговых отношений в рамках Союза;

6) Так же одной из задач является формулирование ключевых направления развития и усовершенствования налоговой политики стран-членов ЕАЭС.

Методологической основой исследования В качестве теоретико-методологической основы проведения настоящего исследования выступает взаимосвязь способов научного познания: комплексного, сравнительного, статистического, системного анализа, формально-логического, а также исторический метод, который поможет понаблюдать за развитием налоговых систем стран-участниц Союза.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………....………….…3

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ СТРУКТУРА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ.…….6 

1.1 Понятие, задачи, цели и принципы налоговой политики……………………..6

1.2 Пути становления налоговой политики на территории стран-участниц  ЕАЭС……………………………..…………..……………………………….…….12

1.3 Специфики налоговой политики в странах-членах ЕАЭС……………….….14

ГЛАВА 2. КОСВЕННОЕ НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ И ЕГО ОСОБЕННОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ СТРАН-УЧАСТНИЦ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА.......................................................................................................................19 2.1 Пути развития косвенного налогообложения на  территории стран  -членов ЕАЭС………………………………………….………………………….………….19

2.2 Проблемы гармонизации и унификации косвенного налогообложения при импорте и экспорте товаров на (с) территорию(и) ЕАЭС………………….…….23

2.3 Совершенствование порядка применения косвенного налога на территории ЕАЭС…………………………………………………………….…………………..26

ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ НАЛОГОВОЙ ИНТЕГРАЦИИ ГОСУДАРСТВ-ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА………….………..31

3.1 Рекомендации по развитию косвенного налогообложения на территории ЕАЭС………………………..………………….…………………………..……..…35 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………...……………………………….…..………………43

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………...………..………………..45

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...…..48

Список литературы

1) Зоидов К.Х., Ионичева В.Н. К проблеме гармонизации и унификации косвенного налогообложения при ввозе товаров в ЕАЭС // Региональные проблемы преобразования экономики. 2021. № 6. С. 167–172. 

2) Зоидов К.Х., Ионичева В.Н. Преимущества гармонизации косвенного налогообложения при ввозе товаров в ЕАЭС // Россия в XXI в.: глобальные вызовы и перспективы развития: материалы 9-го Междунар. форума / под ред. В.А. Цветкова, Н.С. Зиядуллаева, К.Х. Зоидова. М., 2020. С. 31–36.

3) Ишханов, А. В., Линкевич, Е. Ф. Гармонизация налоговых систем стран ЕАЭС в условиях углубления экономической интеграции // Серия 3: Экономика. Экология. – 2021.

4) Лисовская И.А., Сокольникова О.Б. Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС // Таможенное дело. 2022. № 2. С. 19–22. https://doi.org/10.18572/2071- 1220-2022-2-19-22.

5) Романова Д.Е., Манушина А.П. Предпосылки и перспективы выравнивания ставок акцизов на табачные изделия в странах ЕАЭС // Бюллетень науки и практики. 2019. Т. 5, № 6. С. 366–370.

6) Ряховский Д.И. Трансформация налогового контроля в современных условиях // Modern Economy Success. 2020. № 2. С. 246–255. Тарарышкина Л.И. Гармонизация налогового законодательства как инструмент развития евразийской интеграции // Большая Евразия: развитие, безопасность, сотрудничество: ежегодник / под ред. В.И. Герасимова. Т. 5, ч. 1. М., 2022. С. 543–545

7) Зоидов К. Х., Урунов А. А., Авезов А. Х., Авезова М. М. Моделирование механизмов регулирования процессов интеграции и внешнеторговой деятельности в условиях нестабильности / Под ред. к.ф.-м.н., доцента К.Х. Зоидова. – М.: ИПР РАН, 2020. – 230 с

8) Пешина Э.В. Особенности финансовой и налоговой политики России в условиях евразийской интеграции // Формирование Евразийского экономического союза: финансово-правовой аспект: Материалы Всероссийской научно-практической конференции (Екатеринбург, 06–07.10.2015): Сб. науч. ст. Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2015. С. 140–144

9) Тютюрюков Н.Н., Тютюрюков В.Н. Налог на добавленную стоимость в странах еаэс: гармонизация, дивергенция или конкуренция// Научные труды Вольного экономического общества России. 2019. Т. 202. № 5. С. 189-201.

10) Актуальные проблемы развития налоговой системы России: учеб. / под ред. Н.И. Малис. М., 2023. 517 с

11) Арутюнян Т.В. Удобство налоговой системы Республики Армения с-342-343.

12) Баснукаев М.Ш. Акцизы и направления совершенствования акцизного налогообложения // Экономика и предпринимательство. 2021. № 1 (126). 

13) Давыденко Е.В., Колесникова Т.В. Вопросы унификации НДС в рамках ЕАЭС // В сборнике: Таможенные чтения — 2020. Стратегия развития 2030: Вызовы времени. Наука и инновации. Сборник материалов Международной научно-практической конференции. В 3-х томах. Под общей редакцией С.Н. Гамидуллаева. 2020

14) Мамбеталиев Н. Т. Налоги и налогообложение в Евразийском экономическом союзе // Налоговая политика и практика. – 2021. – № 1 (145)

15) Лепчук А.В., Семенова Н.К. Применение акцизов в странах ЕАЭС // Молодой ученый. 2020. № 46 (336)

16) Ботбаева М.М. Особенности акцизного налогообложения в ЕАЭС // Актуальные вопросы современной экономики. 2020. № 9

17) Павлос К.А. Налог на добавленную стоимость: проблемы и перспективы // Студенческий вестник. 2020. № 4-4 (102)

18) Алисенов, А. С. Перспективы налоговой интеграции государств-членов Евразийского экономического союза // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2021. – № 5 (39).

19) Петросян Е.Г. Пути гармонизации систем налогообложения в странах Евразийского экономического союза // Экономическая политика. 2019. Т. 11. № 6. С. 222-241.

Интернет-ресурсы

20) Консультант плюс: "Договор о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 09.12.2022) \ КонсультантПлюс (consultant.ru) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/ дата обращения 20.12.2023.

21) Консультант плюс: Статья 71. Принципы взаимодействия государств-членов в сфере налогообложения \ КонсультантПлюс (consultant.ru) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/a4c84a4edf15dd08d3295996be8abdd267ad7bd3/?ysclid=lujjrtinje815488174 дата обращения 12.03.2024.

22) КонсультантПлюс: Статья 72. Принципы взимания косвенных налогов в государствах-членах) Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/5418d83f2d83ec5ac9dab2bf938edfd2b281d1bb/ дата обращения 18.03.2024

23) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.02.2024) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/?ysclid=lujk23v54432808331 дата обращения 19.03.2024