Анализ дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации

Дата изготовления: май 2025 года. 

Учебное заведение: неизвестно.

Объект исследования - ООО «Национальная инициатива» (г. Москва).

 Основной вид деятельности - консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

Проведен анализ данных за 2022-2024 годы.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по оптимизации величины дебиторской и кредиторской задолженности организации в ООО «НИ».

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: 

- изучить теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации;

- дать характеристику ООО «НИ» и его основных экономических показателей;

- провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «НИ»;

- разработать мероприятия, направленные на оптимизацию величины дебиторской и кредиторской задолженности организации и произвести экономическое обоснование мероприятий.

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации 6

1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности организации 6

1.2. Виды, состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности организации 11

1.3. Методические подходы к анализу дебиторской и кредиторской задолженности организации 17

Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации на примере ООО «НИ» 26

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «НИ» 26

2.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО «НИ» 31

2.3. Мероприятия по оптимизации величины дебиторской и кредиторской задолженности ООО «НИ» 45

Заключение 50

Список использованных источников 55

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (последняя ред.) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (последняя ред.) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (последняя ред.) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (последняя ред.) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) (последняя ред.) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) (последняя ред.) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

7. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523) (последняя ред.) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

8. Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2024 N 77591) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: правовой сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.05.2025 г.).

9. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 434 с.

10. Афоничкин, А. И. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 484 с.

11. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики: учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2020. – 302 с.

12. Балашова, Е. А. Основы бухгалтерского учета и налогообложения в торговле : учебное пособие / Е. А. Балашова, О. Ю. Шевченко. — Омск : Омский государственный технический университет, 2021. — 127 c.

13. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / Ю.И. Сигидов, Н.Ю. Мороз, Е.А. Оксанич, Г.Н. Ясменко; под ред. Ю.И. Сигидова. - 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2024. — 358 с.

14. Бухгалтерский учет и отчетность. Практикум: учеб. пособие / Н.Н. Хахонова, И.В. Алексеева, А. В. Бахтеев [и др.]; под ред. проф. Н.Н. Хахоновой. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2020. – 450 с.

15. Бухгалтерский учет и отчетность: учебник / Н.Н. Хахонова. И. В. Алексеева, А.В. Бахтеев [и др.]; под ред. проф. Н.Н. Хахоновой. – Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2019. – 554 с.

16. Бычкова, С.М. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / С.М. Бычкова. – СПб.: Питер, 2022. — 496 c.

17. Голубева, Т. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Т.М. Голубева. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 269 с.

18. Григорьева, Т. И. Анализ финансового состояния предприятия : учебник для среднего профессионального образования / Т. И. Григорьева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 486 с.

19. Захаров, И. В. Бухгалтерский учет и анализ : учебник для вузов / И. В. Захаров, О. Н. Тарасова ; под редакцией И. М. Дмитриевой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 415 с. 

20. Ибрагимова С. Э. Управление дебиторской задолженностью на предприятии / С. Э. Ибрагимова // Научно-практический электронный журнал Аллея Науки. – 2024. – №8. – С.1-6.

21. Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес : учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 234 с.

22. Казакова, Н. А. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 490 с.

23. Камышанов, П. И. Финансовый и управленческий учет и анализ: учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 592 с.

24. Канке, А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Канке А.А., Кошевая И.П., - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2020. – 288 с.

25. Киреева, Н. В. Экономический и финансовый анализ: учеб. пособие / Н. В. Киреева. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 293 с.

26. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 482 с.

27. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): учебник / Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 584 с.

28. Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 514 с.

29. Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова ; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 167 с.

30. Куприянова, Л. М. Финансовый анализ: учеб. пособие / Л.М. Куприянова. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 157 с.

31. Маркарьян, Э. А., Экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. — Москва : КноРус, 2023. — 534 с.

32. Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2020. – 208 с.

33. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник / Н.С. Пласкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 368 с.

34. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т. В. Погодина. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 259 с.

35. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., испр. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 378 с.

36. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. — 15-е изд., испр. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2024. – 587 с.

37. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 608 с.

38. Силенок, Е. А. Сущность и классификация дебиторской задолженности как объекта оперативного контроля и бухгалтерского учета / Е. А. Силенок // Тенденции развития науки и образования. – 2022. – № 87-4. – С. 106-110.

39. Сутягин, В. Ю. Дебиторская задолженность: учет, анализ, оценка и управление: учебное пособие / В.Ю. Сутягин, М.В. Беспалов. – Москва: ИНФРА-М, 2024. – 216 с.

40. Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для вузов / О. А. Толпегина. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 629 с.

41. Федотова, М. А. Проектное финансирование и анализ : учебное пособие для вузов / М. А. Федотова, И. А. Никонова, Н. А. Лысова. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 144 с. 

42. Финансовый менеджмент : учебник для вузов / под редакцией Г.Б. Поляка. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 358 с.

43. Шадрина, Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник для среднего профессионального образования / Г. В. Шадрина, К. В. Голубничий. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 463 с.

44. Шеремет, А. Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова; под общ. ред. проф. А.Д. Шеремета. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2024. — 472 с.

45. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 374 с.

46. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практич. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 208 с.

47. Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа: учебник / А.Д. Шеремет, А. Н. Хорин. – 4-е изд., доп. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 389 с.

48. Штефан, М. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации : учебник для вузов / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова ; под редакцией М. А. Штефан. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 346 с.

49. Экономический анализ : учебник для вузов / Н. В. Войтоловский [и др.]. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 616 с.

50. Отчетность ООО «НИ» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://bo.nalog.ru/ (дата обращения: 19.05.2025).

51. Карточка контрагента ООО «НИ» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/ (дата обращения: 19.05.2025).