Налог на прибыль организаций: особенности формирования налоговой базы

Работа успешно сдана в 2025 году.

Структура работы соответствует поставленным задачам и включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения. Первая глава посвящена теоретическим аспектам налогообложения прибыли организаций. Во второй главе проводится анализ формирования налоговой базы в ОАО «РЖД» за 2022–2024 годы. Третья глава содержит предложения по совершенствованию налогового учёта и оценку их эффективности.

Таким образом, данная работа направлена на углублённое изучение особенностей формирования налоговой базы по налогу на прибыль в ОАО «РЖД» и разработку мер по её совершенствованию, что способствует не только соблюдению законодательства, но и устойчивому развитию компании в долгосрочной перспективе.

ВВЕДЕНИЕ 4

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ. 6

1.1 Сущность налога на прибыль в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации. 6

1.2 Элементы налогообложения по налогу на прибыль, их характеристика 14

1.3. Роль налога на прибыль в системе налогового регулирования 18

2.АНАЛИЗ И ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ НП ПРИМЕРЕ ОАО "РЖД". 23

2.1. Организационно-экономическая характеристика. 23

2.2. Порядок и особенности формирования доходов и расходов в ОАО «РЖД» за 2022-2024 годы 35

2.3 Анализ исчисления налога на прибыль организаций в ОАО «РЖД» за 2022-2024 годы 49

3.НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В ОАО "РЖД". 67

3.1 Нарушения, выявленные в ходе выездной налоговой проверки, при формировании налоговой базы в 2023 году 67

3.2 Мероприятия по устранению выявленных нарушений 72

3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 76

Заключение 81

Список используемых источников 84

Приложения…………………………………………………………………………88

1.         Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.04.2024) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

2.         Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 27.02.2003 № 29-ФЗ. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

.....

13.     Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права [Текст] / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2021. – 288 с.

14.     Карагод В.С. Налоговый учет и отчетность [Текст] / В.С. Карагод. – М.: Проспект, 2023. – 352 с.

15.     Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2024. – 512 с.

16.     Брызгалин А.В. Современные проблемы налогообложения прибыли организаций [Текст] / А.В. Брызгалин // Финансы. – 2023. – № 5. – С. 45-52.

17.      Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2023. – 456 с. 

18.      Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций: теория и практика. – М.: КноРус, 2022. – 320 с. 

19.      Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. – СПб.: Питер, 2021. – 288 с. 

20.     . Карагод В.С. Налоговый учет и отчетность. – М.: Проспект, 2023. – 412 с. 

21.     . Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ. – М.: Юрайт, 2024. – 512 с. 

22.     Захарьин В.Р. Оптимизация налоговой нагрузки в транспортной отрасли [Текст] / В.Р. Захарьин // Налоговый вестник. – 2022. – № 8. – С. 34-40.

23.     Климова М.А. Анализ налоговых рисков крупных корпораций [Текст] / М.А. Климова // Экономический анализ. – 2024. – № 3. – С. 78-85.

24.     Смирнова Е.Ю. Налоговый контроль и его роль в администрировании налога на прибыль [Текст] / Е.Ю. Смирнова // Финансы и кредит. – 2023. – № 12. – С. 56-64.

25.     Официальный сайт ОАО «РЖД» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rzd.ru.

....

50.     37. Материалы выездных налоговых проверок ОАО «РЖД» (2022–2024 гг.) [Электронный ресурс]. – Доступ с сайта ФНС РФ. – Режим доступа: [https://www.nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru).