Оптимизация финансовых результатов коммерческого банка в современных экономических условиях

Дата изготовления: апрель 2025 года. 

Объект исследования - Банк ВТБ (ПАО) .

Проведен анализ финансовых показателей за 2022-2024 годы.

Целью исследования является проведение анализа финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) и разработка мероприятий по их оптимизации.

Поставленная цель определила следующие задачи:

1) изучить теоретические аспекты оптимизации финансовых результатов коммерческого банка;

2) провести анализ финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО);

3) разработать мероприятия по оптимизации финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) и рассчитать эффект от предложенных мероприятий.

Есть приложения.

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. Теоретические аспекты финансовых результатов коммерческого банка 5

1.1. Экономическая сущность финансовых результатов деятельности коммерческого банка, их роль и факторы влияющие на их формирование слово понятия убрать 5

1.2. Особенности формирования финансовых результатов коммерческого банка 12

1.3. Методы анализа финансовых результатов коммерческого банка 19

Глава 2. Анализ и оценка финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) 28

2.1. Организационно-экономическая характеристика Банка ВТБ (ПАО) 28

2.2. Анализ и оценка финансового состояния Банка ВТБ (ПАО) 39

2.3. Анализ и оценка финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) 46

Глава 3. Пути совершенствования финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) 57

3.1. Проблемы и мероприятия по оптимизации финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) 57

3.2. Экономический эффект от предложенных мероприятий по улучшению финансовых 75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 84

ПРИЛОЖЕНИЯ 84

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). – СПС Консультант. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_28165/ (дата обращения 14.11.2024). – Текст: электронный.

2. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24 ноября 2022 г. № 810-п «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода. – СПС КонтурНорматив. – URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1& documentId=439723#h366 (дата обращения 14.11.2024). – Текст: электронный.

3. Указание от 10 апреля 2023 г. № 6406-У. О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный Банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп). – СПС КонтурНорматив. – URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1& documentId=488588#h15574 (дата обращения 8.03.2025). – Текст: электронный.

4. Алабина, Т. А. Банковский менеджмент : учебное пособие для вузов / Т. А. Алабина, И. Г. Грентикова, А. А. Юшковская. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 107 с. 

5. Анализ финансовой отчетности банка : Учебное пособие / В. А. Боровкова, Н. Г. Викторова, М. О. Ефремова [и др.] ; Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого. – Санкт-Петербург : Центр научно-производственных технологий "Астерион", 2023. – 136 с. 

6. Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 189 с. 

7. Банки и банковское дело : учебник и практикум для вузов / под редакцией В. А. Боровковой. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 606 с. 

8. Банковское дело : учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 524 с. 

9. Берзон, Н. И. Корпоративные финансы : учебное пособие для вузов / Н. И. Берзон, Т. В. Теплова, Т. И. Григорьева ; под общей редакцией Н. И. Берзона. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 229 с. 

10. Бетанов, В. М. Основы банковского дела : учебное пособие / В. М. Бетанов. – Новосибирск : Новосибирский государственный педагогический университет, 2023. – 159 с. 

11. Богатырева С.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для вузов / С. Н. Богатырева. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 492 с.;

12. Дворецкая, А. Е. Деньги, кредит, банки : учебник для вузов / А. Е. Дворецкая. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 555 с. 

13. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для вузов / В. Ю. Катасонов [и др.] ; под редакцией В. Ю. Катасонова, В. П. Биткова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 519 с. 

14. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки : учебник для вузов / Г. А. Аболихина [и др.] ; под общей редакцией М. А. Абрамовой, Л. С. Александровой. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 424 с. 

15. Кропин, Ю. А. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для вузов / Ю. А. Кропин. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 336 с. 

16. Кулешова А. И. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка / А. И. Кулешова – Екатеринбург: Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина, 2020. - 90 с.

17. Ларина, О. И. Банковское дело. Практикум : учебное пособие для вузов / О. И. Ларина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 234 с. 

18. Пеганова, О. М. Банковское дело : учебник для вузов / О. М. Пеганова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 538 с. 

19. Розанова, Н. М. Теория денег и кредита : учебник для вузов / Н. М. Розанова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 321 с. 

20. Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для вузов / А. М. Тавасиев. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 546 с. 

21. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для вузов / Л. А. Чалдаева [и др.] ; под редакцией Л. А. Чалдаевой. – 5-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 436 с.

22. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для вузов / М. В. Романовский [и др.] ; под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Н. Г. Ивановой. – 4-е изд., испр. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 582 с. 

23. Финансы, деньги и кредит : учебник и практикум для вузов / Д. В. Бураков [и др.] ; под редакцией Д. В. Буракова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 303 с. 

24. Шитов, В. Н. Банковское дело / В. Н. Шитов. – Ульяновск : Ульяновский государственный технический университет, 2022. – 126 с.

25. Штефан, М. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации : Учебник / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова. – 1-е изд. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 346 с.

26. Банковская отчетность и работа по её составлению / М. М. Низамутдинов, Р. И. Нуриева, Д. С. Горшенина, П. А. Егоров // Актуальные проблемы бухгалтерского учета и аудита в условиях стратегического развития экономики : Сборник научных трудов по материалам Всероссийской (национальной) научно-практической конференции молодых ученых, Казань, 19-20 марта 2024 года. – Казань: Казанский государственный аграрный университет, 2024. – С. 329-337.

27. Духанина, Е. В. К вопросу о финансовом анализе коммерческого банка / Е. В. Духанина, А. Ю. Клевцова // Региональные особенности рыночных социально-экономических систем (структур) и их правовое обеспечение : Сборник материалов XV-й научно-практической конференции c элементами научной школы для молодых учёных (с международным участием), Пенза, 15 февраля 2024 года. – Москва: Московский университет им. С.Ю. Витте, 2024. – С. 62-69. 

28. Еремина, О. И. Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка / О. И. Еремина, Л. С. Тимакова // Контентус. – 2022. – № 10(123). – С. 36–46.

29. Камалетдинова, Э. М. Необходимость проведения анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка / Э. М. Камалетдинова // Современные финансовые инструменты развития экономики регионов : сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов, Уфа, 21 ноября 2014 года. – Уфа: Аэтерна, 2014. – С. 117–119. 

30. Куликова Н. С. Повышение прибыли и рентабельности коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк»: автореф. дис. экон. наук: 38.03.01. – Благовещенск, 2019. – 71 с. . Еремина, О. И. Анализ финансового результата деятельности коммерческого банка / О. И. Еремина, Л. С. Тимакова // Контентус, 2022. – № 10(123). – 36–46 с.

31. Мехдиева, Д. З. Теоретические характеристики и особенности формирования финансовых результатов коммерческого банка / Д. З. Мехдиева, Е. А. Мамышева // Вестник науки. – 2024. – Т. 2, № 1(70). – С. 153–158. 

32. Мурадян, М. М. Финансовый результат предприятия как объект оценки и анализа / М. М. Мурадян // Бенефициар. – 2022. – № 121. – С. 18–24.

33. Нұрғалиқызы, Д. Исследование методов анализа результатов деятельности коммерческого банка / Д. Нұрғалиқызы, Ш. Байматаева, М. Аристомбаева // Вестник Казахской академии транспорта и коммуникаций им. М. Тынышпаева. – 2023. – № 4(127). – С. 342–350. 

34. Сущность финансовой устойчивости коммерческих банков и её проблематика / А. В. Захарян, А. М. Алексеев, Д. С. Райков, В. Е. Сидоренко // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2023. – № 4–1(98). – С. 156–160.

35. Сысоева, Ю. А. Формирование финансового результата организации: сущность и особенности / Ю. А. Сысоева // Академическая публицистика. – 2023. – № 6–1. – С. 270–278.

36. Ферапонтов, Д. О. Финансовый анализ как элемент финансовой устойчивости / Д. О. Ферапонтов // Прикладные экономические исследования. – 2022. – № 3. – С. 38–43. 

37. Финансовая отчетность коммерческого банка: особенности, методы анализа / А. В. Зверев, М. Ю. Мишина, О. Н. Кузнецова, И. М. Шестаков // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2022. – Т. 2, № 6(126). – С. 125–131. 

38. Цыбульский, М. А. Анализ финансового результата коммерческих банков Российской Федерации / М. А. Цыбульский // Финансовая архитектоника и перспективы развития глобальной финансовой системы : сборник материалов XII Международной научно-практической конференции, Симферополь, 21–22 декабря 2023 года. – Симферополь: Крымский федеральный университет имени В. И. Вернадского, 2024. – С. 54–56.

39. Шанин, И. И. Финансовый результат как главный фактор устойчивого развития организации / И. И. Шанин, Д. И. Шапошников // Экономический рост как основа устойчивого развития России : сборник научных статей участников 7-й Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 01–02 декабря 2022 года / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Курский филиал; Курская региональная общественная организация общероссийской общественной организации "Вольное экономическое общество России". – Курск: Закрытое акционерное общество "Университетская книга", 2022. – С. 301–304.

40. Акции ВТБ Путеводитель акционера 2025. – Путеводитель акционера ВТБ. – URL: https://shareholder-guide.vtb.ru/rights-and-opportunities/vtb-shares (дата обращения 12.03.2025). – Текст: электронный.

41. АО «АЛЬФА-БАНК». – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/1000013430/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

42. АО «БАНК ДОМ.РФ». – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/bankrosscap/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

43. АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК». – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/raiffaizenbank_avstriya/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

44. Банк ВТБ (ПАО). – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/bank_vtb/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

45. Банк ВТБ. – Википедия. – URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Банк_ВТБ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

46. БАНК ГПБ (АО). – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/gazprombank/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

47. Иваненко С. А. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности: бакалаврская работа / С. А. Иваненко. – Красноярск, 2022. – URL: https://elib.sfu-kras.ru/bitstream/handle/2311/149491/vkr_ivanenko.pdf?sequence=1&isAllowed=y (дата обращения: 26.04.2025). – Текст: электронный.

48. Информация о подразделениях Банк ВТБ (ПАО). – Официальный сайт Банка России. – URL: https://cbr.ru/finorg/foinfo/branches/?id=1315037838269 (дата обращения: 23.04.2025). – Текст: электронный.

49. Кредитные рейтинги СБЕР БАНК. – Официальный сайт Банка ПАО «Сбербанк». – URL: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/credit-ratings (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

50. Миссия, видение и ценности ВТБ. – Официальный сайт Банка ВТБ (ПАО). – URL: https://www.vtb.ru/about/mission/ (дата обращения 12.03.2025). – Текст: электронный.

51. Награды и рейтинги РСХБ. – Официальный сайт Банка РСХБ. – URL: https://www.rshb.ru/about/awards (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

52. НКО НКЦ (АО). – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/1000053960/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

53. Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма). – Указание ЦБ РФ «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный Банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)» от 10.04.2024 № 6406-У. – URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=488588#h15574 (дата обращения 8.03.2025). – Текст: электронный.

54. ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК". – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/mkb/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

55. ПАО «СОВКОМБАНК». – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/sovkombank/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

56. ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» – Эксперт РА. – URL: https://raexpert.ru/database/companies/bank_otkritie_fc/ (дата обращения 13.03.2025). – Текст: электронный.

57. Предпочтения розничных клиентов в банковской сфере России: Исследование [арх. 11 октября 2020] / Компания «Делойт», СНГ. – Deloitte, 2020. – Сент. – 28 с. – Росконгресс. – URL: https://roscongress.org/materials/predpochteniya-roznichnykh-klientov-v-bankovskoy-sfere-rossii/ (дата обращения: 14.03.2025). – Текст: электронный.

58. Рейтинг крупнейших банков по прибыли на 1 июля 2024 года. – РИА Рейтинг. – URL: https://riarating.ru/finance/20240730/630267008.html? ysclid=madpp4j4ku375079815 (дата обращения 28.11.2024). – Текст: электронный.

59. Рейтинги банков на 1 июля 2023 года. – Банку.ру. – URL: https://www.banki.ru/banks/ratings/?SEARCH_NAME=&SEARCH_REGN=&search%5Btype%5D=name&sort_param=rating&sort_order=asc&PROPERTY_ID=10®ION_ID=0&date1=2023-06-01&date2=2021-12-01&IS_SHOW_GROUP=0&IS_SHOW_LIABILITIES=0#search_label (дата обращения 12.03.2025). – Текст: электронный.

60. Рейтинги банков на 1 января 2023 года. – Банки.ру. – URL: https://www.banki.ru/banks/ratings/?SEARCH_NAME=&SEARCH_REGN=&search%5Btype%5D=name&sort_param=rating&sort_order=asc&PROPERTY_ID=10®ION_ID=0&date1=2022-01-01&date2=2021-12-01&IS_SHOW_GROUP=0&IS_SHOW_LIABILITIES=0#search_label (дата обращения 12.03.2025). – Текст: электронный.

61. Рейтинги банков на 1 января 2024 года. – Банки.ру. – URL: https://www.banki.ru/banks/ratings/?SEARCH_NAME=&SEARCH_REGN=&search%5Btype%5D=name&sort_param=rating&sort_order=asc&PROPERTY_ID=10®ION_ID=0&date1=2024-01-01&date2=2021-12-01&IS_SHOW_GROUP=0&IS_SHOW_LIABILITIES=0#search_label (дата обращения 12.03.2025). – Текст: электронный.

62. Рыжков С. Финансовые мультипликаторы, применяемые для оценки банков // Conomy. – 2020. – 9 апреля. – CONOMY. – URL: https://conomy.ru/education/articles/24 (дата обращения: 26.04.2025). – Текст: электронный.

63. Центральный банк Российской Федерации. – Официальный сайт. – URL: https://cbr.ru/ (дата обращения 28.11.2024). – Текст: электронный.