Взаимодействие таможенных и налоговых органов при администрировании таможенных платежей и внутренних налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации

Предмет: Таможенные платежи.

Дата изготовления: май 2024 года. 

Цель исследования: Выявить особенности и проблемы взаимодействия таможенных и налоговых органов при администрировании таможенных платежей и внутренних налогов, а также разработать предложения по оптимизации механизмов данного взаимодействия.

Задачи исследования:

1. Проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую взаимодействие таможенных и налоговых органов;

2. Исследовать механизмы взаимодействия таможенных и налоговых органов при администрировании таможенных платежей;

3. Рассмотреть особенности взаимодействия таможенных и налоговых органов при администрировании внутренних налогов в отношении импортируемых и экспортируемых товаров;

4. Выявить проблемы, возникающие в процессе взаимодействия таможенных и налоговых органов;

5. Разработать предложения по совершенствованию механизмов взаимодействия таможенных и налоговых органов для повышения эффективности администрирования платежей.

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 6

1.1.Текущие тенденции администрирования таможенных платежей 6

1.2.Проблемы взаимодействия между таможенными и налоговыми органами 7

1.3.Современные информационные технологии в таможенном администрировании 9

ГЛАВА 2.АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ И МЕХАНИЗМОВ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ 11

2.1.Имеющиеся механизмы прослеживаемости товаров 11

2.2.Исследование совместных проверок между органами 12

2.3.Влияние недополученных средств на бюджет страны 14

ГЛАВА 3.ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ 16

3.1.Рекомендации по улучшению взаимодействия органов 16

3.2.Перспективы развития межведомственного сотрудничества 17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 22

1. Петрушина О.М., Мустафина К.И., Плахова А.А. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Вестник Академии знаний. 2022. №2 (49). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-tendentsii-administrirovaniya-tamozhennyh-platezhey-v-rossiyskoy-federatsii (21.01.2025).

2. Сергеев А.В., Анистратова А.В. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ: СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2022. №10-4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/administrirovanie-tamozhennyh-platezhey-sostoyanie-i-perspektivy-razvitiya (10.12.2024).

3. Шарощенко И.В. , Ким А.Р. Совершенствование механизмов администрирования таможенных платежей // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2023. №3 (104). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-mehanizmov-administrirovaniya-tamozhennyh-platezhey (17.12.2024).

4. Иванов А.А., Кузнецова А.А., Бычкова Е.Д. РАЗВИТИЕ МЕХАНИЗМА АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ТРАНСФОРМАЦИИ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2023. №7 (101). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-mehanizma-administrirovaniya-tamozhennyh-platezhey-v-usloviyah-tsifrovoy-transformatsii (10.12.2024).

5. Рыльская Марина Александровна, Кожанков Антон Юрьевич, Боброва Ольга Геннадьевна Таможенные платежи: тренды развития таможенного администрирования в России в условиях функционирования Евразийского экономического союза // Финансы: теория и практика. 2018. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhennye-platezhi-trendy-razvitiya-tamozhennogo-administrirovaniya-v-rossii-v-usloviyah-funktsionirovaniya-evraziyskogo (15.12.2024).

6. Мамонова К.А., Кучерявенко А.К. ПРОБЛЕМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТАМОЖЕННЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПРИ АДМИНИСТРИРОВАНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ВНУТРЕННИХ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ ТОВАРОВ, ПЕРЕМЕЩАЕМЫХ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2021. №12-4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-vzaimodeystviya-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov-pri-administrirovanii-tamozhennyh-platezhey-i-vnutrennih-nalogov-v (12.12.2024).

7. Ю. Баранова, В. Япрынцева, И.В. Гомон ПРОБЛЕМЫ МЕЖВЕДОМСТВЕННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ С ДРУГИМИ ОРГАНАМИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2025. №2-1 (120). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-mezhvedomstvennogo-vzaimodeystviya-tamozhennyh-organov-s-drugimi-organami-ispolnitelnoy-vlasti (15.03.2025).

8. Ахмедзянов Р. Р., Зубарев А. Д. Состояние и перспективы взаимодействия таможенных и налоговых органов при администрировании таможенных платежей и внутренних налогов // Московский экономический журнал. 2020. №5. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sostoyanie-i-perspektivy-vzaimodeystviya-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov-pri-administrirovanii-tamozhennyh-platezhey-i-vnutrennih (04.05.2025).

9. И.С. Полищук, Е.В. Алексеева ИССЛЕДОВАНИЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТАМОЖЕННЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В ПРОЦЕССЕ ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ ПРИ АДМИНИСТРИРОВАНИИ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. №11-3 (117). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/issledovanie-vzaimodeystviya-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov-v-protsesse-obmena-informatsiey-pri-administrirovanii-tamozhennyh (04.05.2025).

10. Филева М.А. К ВОПРОСУ О ВЗАИМОДЕЙСТВИИ ТАМОЖЕННЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РФ // Экономика и социум. 2016. №12-2 (31). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-vzaimodeystvii-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov-rf (04.05.2025).

11. Кондратьева Елизавета Валерьевна ЦИФРОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ЗА РУБЕЖОМ И В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Столыпинский вестник. 2023. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovye-tehnologii-tamozhennogo-kontrolya-za-rubezhom-i-v-rossiyskoy-federatsii (11.12.2024).

12. Синицын Н.А. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2021. №2-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/informatsionnye-tehnologii-v-tamozhennom-dele-2 (17.12.2024).

13. Власенкова Татьяна Александровна, Крылова Лариса Александровна, Афанасьева Галина Александровна Применение информационных технологий в таможенном деле // Пищевая промышленность. 2019. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-informatsionnyh-tehnologiy-v-tamozhennom-dele (17.12.2024).

14. А. Новиков, Р. Нестеренко, Р.Р. Ахмедзянов ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. №5-2 (111). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/informatsionnye-tamozhennye-tehnologii-1 (20.03.2025).

15. Плетухина А.А., Хвостова И.П. РОЛЬ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИИ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. 2016. №28-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-informatsionnyh-tehnologii-v-tamozhennoy-sfere (17.12.2024).

16. Липатова Надежда Григорьевна, Лубик Анна Федоровна ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ ПЕРЕМЕЩЕНИЯ ТОВАРОВ КАК ИНСТРУМЕНТ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ // Вестник Российской таможенной академии. 2019. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/proslezhivaemost-peremescheniya-tovarov-kak-instrument-povysheniya-effektivnosti-tamozhennogo-kontrolya (10.12.2024).

17. Сергеев А.В., Дайкер Д.С. СИСТЕМА ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРОВ: ОСОБЕННОСТИ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. №10-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-proslezhivaemosti-tovarov-osobennosti-i-napravleniya-razvitiya (21.12.2024).

18. А.Д. Филонов, Д.М. Гончарова, О.М. Петрушина СИСТЕМА ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРОВ КАК СПОСОБ БОРЬБЫ С КОНТРАФАКТНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2023. №11-3 (105). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-proslezhivaemosti-tovarov-kak-sposob-borby-s-kontrafaktnoy-produktsiey (23.12.2024).

19. Кулешов Александр Викторович, Борисова Елена Михайловна, Матвеева Наталья Васильевна, Кириллова Дарья Аркадьевна ОРГАНИЗАЦИЯ И ТЕХНОЛОГИЯ ПРИМЕНЕНИЯ СИСТЕМЫ ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА // Бюллетень инновационных технологий. 2023. №3 (27). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-i-tehnologiya-primeneniya-sistemy-proslezhivaemosti-tovarov-v-rossiyskoy-federatsii-v-usloviyah-funktsionirovaniya (10.12.2024).

20. Лаптев Роман Алексеевич, Коварда Владимир Васильевич, Рогов Роман Александрович ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРОВ В КАЧЕСТВЕ ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ В УСЛОВИЯХ РАСШИРЕНИЯ ПРОЦЕССА ГЛОБАЛИЗАЦИИ // Вестник евразийской науки. 2020. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-napravleniya-razvitiya-sistemy-proslezhivaemosti-tovarov-v-kachestve-faktora-obespecheniya-bezopasnosti-rossii-v-usloviyah (25.12.2024).

21. Власов Дмитрий Германович Универсальный механизм совместной комлексной проверки импортных операций таможенных и налоговых органов // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение . 2016. №4 (48). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/universalnyy-mehanizm-sovmestnoy-komleksnoy-proverki-importnyh-operatsiy-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov (07.04.2025).

22. Экономические Дмитрий Германович Методика организации и проведения совместной с налоговым органом выездной таможенной проверки импортных операций // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение . 2014. №4 (40). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-organizatsii-i-provedeniya-sovmestnoy-s-nalogovym-organom-vyezdnoy-tamozhennoy-proverki-importnyh-operatsiy (07.04.2025).

23. Сокольяк А.Г. МЕЖВЕДОМСТВЕННОЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ТАМОЖЕННЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ // Мировая наука. 2019. №1 (22). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhvedomstvennoe-vzaimodeystvie-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov-rossiyskoy-federatsii-posle-vypuska-tovarov (09.01.2025).

24. Ю.С. Баранова, В.Я. Япрынцева, М.В. Непарко ОСОБЕННОСТИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФТС РОССИИ С ФНС РОССИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. №11-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-vzaimodeystviya-fts-rossii-s-fns-rossii-pri-osuschestvlenii-tamozhennogo-kontrolya (20.01.2025).

25. Кудашкина А.В. АНАЛИЗ СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ // Форум молодых ученых. 2018. №5-2 (21). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-sovmestnoy-deyatelnosti-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov-pri-osuschestvlenii-tamozhennogo-kontrolya-posle-vypuska-tovarov (07.04.2025).

26. Андросова Л.Д. Дефицит федерального бюджета РФ и проблемы его финансирования // Инновационная наука. 2016. №9 (21). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/defitsit-federalnogo-byudzheta-rf-i-problemy-ego-finansirovaniya (16.12.2024).

27. Карандин Дмитрий Юрьевич, Ревзон Оксана Анатольевна Роль государственного внешнего долга в формировании бюджета Российской Федерации // Вестник университета. 2016. №7-8. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-gosudarstvennogo-vneshnego-dolga-v-formirovanii-byudzheta-rossiyskoy-federatsii (14.02.2025).

28. Кирюшкина А.Н. ВЛИЯНИЕ СТАБИЛИЗАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ НА ДЕФИЦИТ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА И ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ // Экономика и социум. 2015. №3-1 (16). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-stabilizatsionnoy-politiki-na-defitsit-gosudarstvennogo-byudzheta-i-gosudarstvennyy-dolg (20.12.2024).

29. Теблоева И.Б., Бибоев Р.Х. Основные проблемы организации и исполнения федерального бюджета по доходам в Российской Федерации // Транспортное дело России. 2017. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-problemy-organizatsii-i-ispolneniya-federalnogo-byudzheta-po-dohodam-v-rossiyskoy-federatsii (22.12.2024).

30. Николай Пиманович Купрещенко Воздействие дефицита бюджета и государственного долга на развитие экономики России // Вестник Московского университета МВД России. 2024. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vozdeystvie-defitsita-byudzheta-i-gosudarstvennogo-dolga-na-razvitie-ekonomiki-rossii (10.12.2024).

31. Медведев Владислав Владимирович, Татаринова Екатерина Сергеевна, Титова Марина Владимировна Совершенствование взаимодействия государственного и муниципального управления // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. №4 (22). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-vzaimodeystviya-gosudarstvennogo-i-munitsipalnogo-upravleniya (15.12.2024).

32. Ондар Евгения Михайловна Совершенствование механизма взаимодействия между федеральными и региональными органами государственной власти // Вестник Тувинского государственного университета. Социальные и гуманитарные науки. 2010. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-mehanizma-vzaimodeystviya-mezhdu-federalnymi-i-regionalnymi-organami-gosudarstvennoy-vlasti (12.12.2024).

33. Мочалова Валерия Алексеевна СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ С ОБЩЕСТВЕННЫМИ ОБЪЕДИНЕНИЯМИ И ГРАЖДАНАМИ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ // Бюллетень науки и практики. 2022. №7. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-vzaimodeystviya-organov-gosudarstvennoy-vlasti-s-obschestvennymi-obedineniyami-i-grazhdanami-pri-predostavlenii (19.12.2024).

34. Кишева К.Ю., Пилова Ф.И. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЦЕССОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ВЛАСТИ // Известия Кабардино-Балкарского государственного аграрного университета им. В. М. Кокова. 2019. №2 (24). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-effektivnosti-protsessov-ekonomicheskogo-vzaimodeystviya-gosudarstvennyh-i-munitsipalnyh-organov-vlasti (23.12.2024).

35. Аманова Г.Р. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ И РЕГИОАНЛЬНЫХ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕНОЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ // Экономика и социум. 2019. №2 (57). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-effektivnosti-vzaimodeystviya-federalnyh-i-regioanlnyh-organov-gosudarstvenoy-ispolnitelnoy-vlasti (12.12.2024).

36. Глушак Н.В., Лобановский А.М. СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ МЕЖВЕДОМСТВЕННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТАМОЖЕННЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РОССИИ // Экономика. Социология. Право. 2018. №2 (10). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sostoyanie-i-perspektivy-razvitiya-mezhvedomstvennogo-vzaimodeystviya-tamozhennyh-i-nalogovyh-organov-rossii (24.12.2024).

37. Мурлыкина Е.С. МЕЖВЕДОМСТВЕННОЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ: ОСНОВНАЯ ПРОБЛЕМАТИКА И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ // Форум молодых ученых. 2021. №5 (57). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhvedomstvennoe-vzaimodeystvie-osnovnaya-problematika-i-puti-sovershenstvovaniya-sistemy (11.12.2024).

38. Соколов Сергей Валерьевич Перспективы межведомственного взаимодействия организаций в области гражданской обороны с информационно-библиотечными учреждениями в России и Германии // Культура: теория и практика. 2020. №2 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-mezhvedomstvennogo-vzaimodeystviya-organizatsiy-v-oblasti-grazhdanskoy-oborony-s-informatsionno-bibliotechnymi (04.05.2025).

39. Емельянова Е.В., Червонных Е.В., Боровая С.А. Перспективные направления развития межведомственного взаимодействия в сфере профилактики правонарушений (на примере МВД России и ФСИН России) // Труды Академии управления МВД России. 2015. №3 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivnye-napravleniya-razvitiya-mezhvedomstvennogo-vzaimodeystviya-v-sfere-profilaktiki-pravonarusheniy-na-primere-mvd-rossii-i (23.12.2024).

40. Климов Игорь Зенонович, Исхаков Роберт Ильгизович, Сабирова Ильгиза Ильгизовна Развитие межведомственного взаимодействия в условиях применения новых информационных технологий // Вестник Удмуртского университета. Серия «Экономика и право». 2012. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-mezhvedomstvennogo-vzaimodeystviya-v-usloviyah-primeneniya-novyh-informatsionnyh-tehnologiy (19.12.2024).