Роль налогов в экономической системе общества
Дата изготовления: май 2025 года.
Учебное заведение: неизвестно.
Объект исследования - УФНС России по Сахалинской области.
Проведен анализ данных по январь – март 2025 год включительно.
Целью настоящей работы является исследование роли налогов в экономической системе общества и анализ функционирования налоговой системы на примере Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (г. Южно-Сахалинск).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. изучить экономическую сущность, функции и принципы налогообложения;
2. рассмотреть классификацию налогов и их значение в рыночной экономике;
3. проанализировать структуру налоговой системы Российской Федерации;
4. провести анализ налоговых поступлений в бюджетную систему по г. Южно-Сахалинску;
5. выявить основные проблемы налогового администрирования на региональном уровне;
6. разработать предложения по совершенствованию налоговой политики в регионе.
Есть приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕГО РОЛИ В ЭКОНОМИКЕ 6
1.1. Сущность и функции налогов в рыночной экономике 6
1.2. Классификация налогов и их характеристика 13
1.3. Принципы построения налоговой системы 24
1.4. Роль налогов в регулировании экономических процессов 30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ НА ПРИМЕРЕ УФНС РОССИИ ПО САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ (Г. ЮЖНО-САХАЛИНСК) 38
2.1. Организационно-экономическая характеристика УФНС России по Сахалинской области 38
2.2. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации по г. Южно-Сахалинску 48
2.3. Проблемы и направления совершенствования налогового администрирования на региональном уровне 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 69
ПРИЛОЖЕНИЕ 75
1. Российская Федерация. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и часть вторая). — Официальный текст с изм. и доп. — СПб.: Питер, 2025. — 576 с.
2. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ). Официальный текст. — М.: Юстицинформ, 2025. — 512 с.
II. Официальные ресурсы:
3. Минфин России. Официальный сайт. URL: https://minfin.gov.ru (дата обращения: 13.04.2025).
4. Официальный портал Правительства Сахалинской области. URL: https://sakhalin.gov.ru (дата обращения: 10.04.2025).
5. Совет Федерации РФ. Роль и значение налогообложения в формировании доходной базы субъектов РФ: материалы парламентских слушаний. — М.: Совет Федерации, 2022. — 112 с.
6. Управление ФНС России по Сахалинской области. Официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn65 (дата обращения: 04.04.2025).
7. Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 13.04.2025).
III. Литература:
8. Балабанов И. Т. Налоги и социальная политика регионов: вопросы взаимодействия // Социально-экономические проблемы развития регионов. — 2019. — №2. — С. 21–27.
9. Белозёрова А. П. Оценка эффективности бюджетной политики в субъектах РФ: налоговые аспекты // Финансы и управление. — 2022. — №8. — С. 66–72.
10. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. — М.: Дело ЛТД, 2008. — 720 с.
11. Глазьев С. Ю. Проблемы и перспективы развития российской экономики: налоги как инструмент регуляции. — М.: Наука, 2021. — 336 c.
12. Губанова Е. А. Региональные аспекты налогообложения в России: проблемы и пути решения // Финансы и управление. — 2017. — №4 (52). — С. 19–25.
13. Гусев А. Р. Налоговая политика и инвестиционный климат в регионах Дальнего Востока: оценка и перспективы развития // Территория развития. — 2021. — №2. — С. 73–80.
14. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. — М.: Прогресс, 1978. — 365 с.
15. Клейн Л. С. Сравнительный анализ прямых и косвенных налогов в контексте их влияния на социально-экономическое развитие регионов // Финансовая аналитика. — 2020. — №12. — С. 85–92.
16. Кузнецова С. В. Анализ системы налогообложения в РФ и ее роль в экономической политике государства // Экономические исследования. — 2019. — №8. — С. 44–51.
17. Кутузова К. Ю. Понятие налогов, их виды и функции на современном этапе // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2015. — №2 (7).
URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-nalogov-ih-vidy-i-funktsii-na-sovremennom-etape (дата обращения: 13.04.2025).
18. Лаффер А. Экономическая политика предложения и налогообложение // Сб. переводных статей. — М.: ИД «Экономика», 1991. — С. 45–59.
19. Малис Н. И. Совершенствование налоговой политики на региональном уровне: основные направления // Финансовый журнал. — 2018. — №1 (41).
URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-nalogovoy-politiki-na-regionalnom-urovne-osnovnye-napravleniya (дата обращения: 13.04.2025).
20. Масленников В. В. Перспективы реформирования налога на прибыль организаций в РФ // Вестник налоговой службы. — 2022. — №7. — С. 33–39.
21. Миронов С. П. Налоговая система и бюджетная безопасность регионов // Регион: экономика и социология. — 2020. — №3. — С. 78–84.
22. Михайлова Е. А. Организация и методы налогового контроля на современном этапе // Вестник финансовой академии. — 2021. — №6. — С. 47–52.
23. Михалёва О. Н. Социально-экономические эффекты стимулирующей налоговой политики // Вестник СПбГУ. — 2020. — Сер. 5. — Вып. 4. — С. 19–28.
24. Монтескье Ш. О духе законов. — М.: Мысль, 1999. — 836 c.
25. Напсо М. Б. Теоретические подходы к определению налога и сбора: экономико-правовой аспект // Журнал российского права. — 2017. — №4 (244).
URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-podhody-k-opredeleniyu-naloga-i-sbora-ekonomiko-pravovoy-aspekt (дата обращения: 13.04.2025).
26. Нечаев А. С., Антипина О. В. Налогообложение в России: анализ и тенденции развития // Финансы и кредит. — 2014. — №1. — С. 73–77.
27. Нитти Ф. Основные принципы налогообложения. — СПб.: Экономпресс, 1903 (переизд. 2020). — 312 с.
28. Ноймарк Ф. Принципы налогообложения: концепция 1970 года // Международные финансы. — 1970. — №7 (28). — С. 52–59.
29. Ночевкина Т. А. Место и роль налогов в экономических отношениях // Территория новых возможностей. — 2010. — №5 (9).
URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mesto-i-rol-nalogov-v-ekonomicheskih-otnosheniyah (дата обращения: 01.04.2025).
30. Озеров И. Х. Финансовое право. — М.: Типография Т. Рисса, 1910. — 528 с.
31. Перов А. В., Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: Юрайт-Издат, 2012. — 362 с.
32. Петрова Т. Г. Механизмы взаимодействия федерального и регионального уровней в налоговой системе Российской Федерации // Финансовое право. — 2019. — №5. — С. 18–24.
33. Привалова С. Г. О сущности налогов // Journal of new economy. — 2006. — №5 (17).
URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-suschnosti-nalogov (дата обращения: 13.04.2025).
34. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. — М.: Инфра-М, 2008. — 352 с.
35. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогообложения / пер. с англ. — М.: Прогресс, 1955. — 416 с.
36. Сабанти Б. М., Горский И. В. Налоги и налоговая система РФ. — М.: Эксмо, 2018.
37. Савина О. Н. Формирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в условиях моратория на повышение налоговой нагрузки: региональный аспект // Региональная экономика: теория и практика. — 2016. — №3 (426).
(дата обращения: 03.03.2025).
38. Самуэльсон П. Экономика / пер. с англ. — М.: Прогресс, 1964. — 832 с.
39. Семёнов А. П. Механизмы повышения эффективности администрирования региональных налогов // Финансы и кредит. — 2022. — №10. — С. 101–107.
40. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. — М.: Социально-экономическая литература, 1962. — 784 с.
41. Тривус А. А. Налоги как орудие экономической политики. — Л.: Научфинагропром, 1925. — 80 с.
42. Петти У. Трактат о налогах и сборах. — М.: Наука, 1990. — 112 с.
43. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. — М.: Дело, 1993. — 864 c.
44. Черник Д. (ред.) Налоги: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 416 с.
45. Шумпетер Й. А. История экономического анализа. В 3 т. Т. 1. — СПб.: Экономическая школа, 2004. — 480 с.
IV. Интернет-источники
46. РБК. Деловые новости и аналитика. URL: https://www.rbc.ru (дата обращения: 10.04.2025).
47. ФАТРП «КонсультантПлюс». Правовая база РФ. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 13.04.2025).
