Налоговая система России и основные направления ее совершенствования

Дата изготовления: июнь 2022 года.

Учебное заведение: неизвестно.

Проведен анализ данных за 2019-2021 (план) годы.

Цель выпускной квалификационной работы – исследовать место и роль системы налогообложения в современной России и обосновать пути ее совершенствования как инструмента финансовой политики государства.

Задачи выпускной квалификационной работы: 

- изучить теоретические основы формирования финансовой политики государства; 

- проанализировать систему прямых налогов как источников финансовых ресурсов для органов государства и местного самоуправления и определение их фискального значения;

- проанализировать систему косвенных налогов как источников финансовых ресурсов для органов государства и местного самоуправления и определение их фискального значения;

- обосновать пути совершенствования системы налогообложения как инструмента финансовой политики страны и регионов.

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА 6

1.1. Финансовая политика: понятие, цели и задачи формирования 6

1.2. Система инструментов финансовой политики 8

1.3. Налоговая политика как направление финансовой политики 12

Глава 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ КАК ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ДЛЯ ОРГАНОВ ВЛАСТИ И ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ 20

2.1. Прямые налоги, их основные характеристики и фискальное значение 20

2.2. Косвенные налоги, их основные характеристики и фискальное значение 29

Глава 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТА ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА 38

3.1. Оптимизация распределения налогов между бюджетами различных уровней 38

3.2. Совершенствование деятельности налогового администрирования в регионе (на примере Республики Дагестан) 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48

 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бюджетный кодекс РФ / М.: «Проспект», 2021.  480с.  ISBN 978-5-392-32922-9. – Текст: непосредственный.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с посл. изм. и доп. на 2 февраля 2021 г. – М.: ЭКСМО. – 2020.  1248с.  ISBN 978-5-04-109926-8. – Текст: непосредственный.

3. Федеральный закон от 08.12.2020 № 385-ФЗ "О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022-2023 годы": офиц. текст.  Текст: электронный / КонсультантПлюс – надежная правовая поддержка: официальный сайт компании «КонсультантПлюс».  URL: http://www.consultant.ru / (дата обращения 21.05.2022). 

Специальная литература

4. Брызгалин, А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Учебник / А.В. Брызгалин. - Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2018. - 304 с. - ISBN: 5-94879-554-3. - Текст: непосредственный.

5. Поляк, Г. Б. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г.Б. Поляка. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2017. - 703 с. - (Серия «Золотой фонд российских учебников»). - ISBN 978-5-238-01906-2. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1028702 (дата обращения: 26.04.2022). – Режим доступа: по подписке.

6. Герасимова, Д.А. Налог на прибыль организаций в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования / Д.А. Герасимова. – Текст: непосредственный // Сборник научных трудов: Проблемы совершенствования системы налогообложения в российской федерации. – М.: Издательство МЭСИ, 2017. – С. 80-83. 

7. Государственные и муниципальные финансы: учебник / под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. – М.: Экономистъ, 2017.  С. 445-449.  ISBN 978-5-98118-140-5. – Текст: непосредственный.

8. Крючкова, Т.Н. Налогообложение имущества организаций: действующая система и перспективы совершенствования / Т.Н. Крючкова. – Текст: непосредственный // Сборник научных трудов: Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации. – М.: Издательство МЭСИ, 2017. – С. 55-60.  

9. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения. Учебник / И.А. Майбуров – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 483с.  ISBN 978-5-238-01269-8. – Текст: непосредственный.

10. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2017. – 528 с. - ISBN 978-5-388-00532-8.  Текст: непосредственный.

11. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Учебник / Под ред. И. В. Горского. — М.: Финансы и статистика, 2018. – 249с. - ISBN 5-279-02663.  Текст: непосредственный.

12. Перов, А.В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. — 12-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2013. — 996 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-9916-2429-9. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/369901 (дата обращения: 10.05.2022). 

13. Потапов, А.Ю. Налог на добавленную стоимость: его сущность и регулирующая роль / А.Ю. Потапов // Сборник научных трудов: Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской федерации. – М.: Издательство МЭСИ, 2018. – С. 60-65. - ISBN 978-5-16-015012-3.  Текст: непосредственный.

14. Быкова, Н.Н. Анализ налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации / Н.Н. Быкова. – Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — №28. — С. 358-359.

15. Гаджиев, Р.Г. О соотношении прямого и косвенного налогообложения / Р.Г. Гаджиев. – Текст: непосредственный //Финансы. – 2000.  № 3. – С. 23-34.

16. Николаев, М.К. Концепция реформирования налоговой системы / М.К. Николаев, М.Л. Махотаева. – Текст: непосредственный // Экономист.  № 4.  2017. – С. 12-14.

17. Пронина, Л.И. Увеличение налогооблагаемой базы субъектов Федерации и муниципальных образований / Л.И. Пронина. – Текст: непосредственный // Финансы №3.  2017. – С. 15-19.

18. Балихина, Н. В. Финансы и налогообложение организаций : учебник / Н. В. Балихина, М. Е. Косов, Т. Н. Оканова. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 624 с. : схем., табл., ил. – (Magister). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=682967 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02389-2. – Текст : электронный.

19. Бондарева, Н. А. Финансы, налоги и налогообложение : учебник : [16+] / Н. А. Бондарева. – Москва : Университет Синергия, 2018. – 128 с. : ил. – (Легкий учебник). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=490890 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. с: 124-126. – ISBN 978-5-4257-0274-6. – Текст : электронный.

20. Борисова, Е. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е. В. Борисова, С. А. Пузырев. – Москва : Юнити-Дана, 2020. – 112 с. : табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=615740 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-03365-5. – Текст : электронный.

21. Левшукова, О. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие : [16+] / О. А. Левшукова, Е. П. Новикова, М. М. Левкевич ; Кубанский государственный аграрный университет им. И.Т. Трубилина. – Краснодар : Кубанский государственный аграрный университет им. И. Т. Трубилина, 2020. – 116 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=611338 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-907402-18-8. – Текст : электронный.

22. Левшукова, О. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие : [16+] / О. А. Левшукова, Е. П. Новикова, М. М. Левкевич ; Кубанский государственный аграрный университет им. И.Т. Трубилина. – Краснодар : Кубанский государственный аграрный университет им. И. Т. Трубилина, 2020. – 116 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=611338 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-907402-18-8. – Текст : электронный.

23. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации : учебник / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи ; под ред. А. З. Дадашева. – Москва : Дашков и К°, 2018. – 160 с. : ил. – (Учебные издания для бакалавров). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=495791 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-394-02439-9. – Текст : электронный.

24. Митрофанова, И. А. Налоги и налогообложение : учебник / И. А. Митрофанова, А. Б. Тлисов, И. В. Митрофанова. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2017. – 283 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=476730 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-4475-9383-4. – DOI 10.23681/476730. – Текст : электронный.

25. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / Б. Х. Алиев, Х. М. Мусаева, А. М. Абдулгалимов [и др.] ; под ред. Б. Х. Алиева, Х. М. Мусаевой. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 440 с. : схем., табл., ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=683187 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02491-2. – Текст : электронный.

26. Налоги и налогообложение : учебник / И. А. Майбуров, Е. В. Ядренникова, М. Б. Пархоменко [и др.] ; под ред. И. А. Майбурова. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2021. – 497 с. : схем., табл., ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=685371 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-03497-3. – Текст : электронный.

27. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова [и др.] ; под ред. Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 368 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=684704 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-01717-4. – Текст : электронный.

28. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н. Д. Эриашвили, Г. Б. Поляк, Н. М. Бобошко [и др.] ; под ред. А. Е. Суглобова, В. И. Бобошко. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 544 с. : табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=685540 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02591-9. – Текст : электронный.

29. Налоги и налогообложение: палитра современных проблем / И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов, Б. Х. Алиев [и др.] ; под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 376 с. : схем., табл, ил. – (Magister). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=683337 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02573-5. – Текст : электронный.

30. Налоговая политика: теория и практика : учебник / И. А. Майбуров, М. Д. Абрамов, Г. А. Агарков [и др.] ; под ред. И. А. Майбурова. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 519 с. : ил., табл., схем. – (Magister). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=684706 (дата обращения: 12.06.2022). – ISBN 978-5-238-01828-7. – Текст : электронный.

31. Новашина, Т. С. Экономика и финансы организации : учебник : [16+] / Т. С. Новашина, В. И. Карпунин, И. В. Косорукова ; под ред. Т. С. Новашиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Университет Синергия, 2020. – 336 с. : табл., ил. – (Университетская серия). – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=574440 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-4257-0393-4. – Текст : электронный.

32. Тютюрюков, Н. Н. Теория налогов : учебник : [16+] / Н. Н. Тютюрюков, В. Н. Тютюрюков. – Москва : Прометей, 2020. – 169 с. : схем., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=612099 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-907244-47-4. – Текст : электронный.

33. Хворова, Е. В. Налогообложение : учебное пособие : [16+] / Е. В. Хворова, А. А. Сагдеева, И. А. Гусарова ; Казанский национальный исследовательский технологический университет. – Казань : Казанский научно-исследовательский технологический университет (КНИТУ), 2019. – 124 с. : ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=683699 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-7882-2670-5. – Текст : электронный.

34. Хижак, Н. П. Налоги и налогообложение : учебно-методическое пособие : [16+] / Н. П. Хижак, В. А. Фастунова. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 440 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=601693 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр.: с. 425-429. – ISBN 978-5-4499-1700-3. – DOI 10.23681/601693. – Текст : электронный.

35. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : [12+] / А. М. Чернопятов. – 2-е изд., стер. – Москва : Директ-Медиа, 2022. – 536 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=686604 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр.: с. 515-519. – ISBN 978-5-4499-2650-0. – Текст : электронный.

36. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : [16+] / А. М. Чернопятов. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 346 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=498552 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр.: с. 332-335. – ISBN 978-5-4475-9954-6. – DOI 10.23681/498552. – Текст : электронный.

37. Чернопятов, А. М. Управление финансами в цифровой экономике : учебник : [12+] / А. М. Чернопятов. – Москва : Директ-Медиа, 2020. – 172 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=597732 (дата обращения: 12.06.2022). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-4499-1559-7. – DOI 10.23681/597732. – Текст : электронный.

38. Шакирова, А. Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов СПО : [12+] / А. Г. Шакирова. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 102 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=570998 (дата обращения: 12.06.2022). – ISBN 978-5-4499-0430-0. – DOI 10.23681/570998. – Текст : электронный.

Интернет ресурсы

39. «Роль налогов в бюджетной политике…». – URL: http:// www.samoupravlenie.ru (дата обращения: 05.04.2022).  Текст: электронный.

40. Акцизы в Федеральном бюджете. – Режим доступа: – URL: spravochnick.ru›nalogi/akcizy/akcizy_v_federalnom… (дата обращения: 05.04.2022). – Текст: электронный.

41. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России. Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова. Выпуск №22. - URL: https://www.rea.ru/Documents/Бюджет_итог_2020_2.pdf (дата обращения: 13.05.2022). – Текст: электронный.

42. Горшков, Д.А. Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой / Д.А. Горшков.  Текст: электронный. – URL: http://www.nalvest.com (дата обращения: 05.03.2022). 

43. Григорьева, К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе / К.С.Григорьева.  Текст: электронный. – URL: http://www.lib.tsu.ru. (дата обращения: 05.03.2022). 

44. Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2025г. – URL: http://www.economy.gov.ru (дата обращения: 14.03.2022).  Текст: электронный.

45. Материалы официального сайта Федеральной налоговой службы. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 11.03.2022).  Текст: электронный.

46. Министерство финансов Российской Федерации: сайт.  URL: http://minfin.ru/ru/ (дата обращения: 25.03.2021). – Текст: электронный.

47. Налог на имущество физических лиц. – URL: www.glavbukh.ru (дата обращения: 27.05.2022).  Текст: электронный.

48. Отчет УФНС России по РД на заседании Правительства РД, октябрь 2018 г. – URL: http://www.kadis.ru (дата обращения: 08.03.2022).  Текст: электронный.

49. Российский налоговый портал: сайт. – URL: www.taxpravo.ru (дата обращения: 09.03.2022).  Текст: электронный.

50. Совершенствование налоговой системы РФ. Материалы официального сайта Министерства финансов Российской Федерации. – URL: http://minfm.ru/ni/statistics/ (дата обращения: 17.03.2022).  Текст: электронный.

51. Счетная палата РФ объявила о падении объемов и доли нефтегазовых доходов бюджета 2020 года. - URL: https://neftegaz.ru/news/finance/667473-schetnaya-palata-rf-obyavila-o-padenii-doli-neftegazovykh-dokhodov-byudzheta/ (дата обращения: 03.04.2022). – Текст: электронный.

52. УФНС России по РД. Доклад руководителя об итогах работы за 2020 год. 01.03.2021 г. – URL: http:// www.klerk.ru (дата обращения: 15.03.2022). – Текст: электронный.

53. Федеральная служба государственной статистики: официальный сайт. – URL: - http://www.gks.ru/ (дата обращения: 20.05.2022).  Текст: электронный.