Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов
Актуальность темы исследования. Налоги занимают важное место среди многих экономических рычагов воздействия государства на рыночную экономику. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику как некий фактор воздействия на негативные рыночные явления. Эффективное функционирование всей экономики зависит от того, как правильно настроена налоговая система.
В современном гражданском обществе, которое также типично для России, налоги по-прежнему являются наиболее важным методом мобилизации доходов в государственный бюджет. По мере усложнения функций государства потребность в финансах возрастает, что приводит к увеличению значения фискальной функции налогов. Однако рост государственных налоговых поступлений не безграничен. Выше определенного уровня налоги вызывают, среди прочих объективных причин, рост издержек производства и удорожание товаров и услуг, что замедляет экономический рост. Обязательность взимания налогов служит основанием для возникновения противоречия между налогоплательщиком как налогоплательщиком, с одной стороны, и органами государственной власти - с другой. В этом контексте при создании налоговой системы особенно важно учитывать интересы всех участников налоговых отношений. Принцип оптимального налогообложения предполагает оптимальный выбор объектов налогообложения, налоговых ставок, налоговых льгот с целью реализации налоговой функции налогов, создания условий для экономического роста и достижения социальной справедливости.
Все основные направления развития государства невозможны без соответствующего финансирования, поэтому необходима развитая экономика, чтобы государство могло лучше выполнять свои функции. Развитая экономика возможна при развитой системе государственных органов, грамотной и продуманной налоговой политике.
Целью исследования является характеристика элементов налогообложения и их роли в реализации функций налогов.
Глава 1. Теоретические особенности функционирования системы налогообложения. 6
1.1 Сущность налогов и налоговой системы.. 6
1.2 Функции налогов и принципы построения налогообложения. 8
Глава 2. Экономические элементы налога, их определение и значение в системе налогообложения. 12
2.1 Общая характеристика элементов налогообложения. 12
2.2 Специфика субъекта налогообложения. 13
2.3 Объект и предмет налогообложения. 15
2.4 Особенности налоговой базы.. 17
2.5 Характеристика налоговых ставок и налогового периода. Сроки уплаты налога. 18
2.6 Порядок и способы исчисления и уплаты налога. 20
2.7 Льготы по налогам и сборам.. 23
Список использованных источников. 31
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. — 1993. — 25 дек.; Собр. законодательства о Рос. Федерации. — 2014. — № 31, ст. 4398
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собр. 42 законодательства Рос. Федерации. — 1998. — № 31, ст. 3824; — 2018. — № 32, ч. 1, о ст. 5072.
3. Абасова Х. У. Налоговая система как регулятор экономики и предпринимательской активности // Регион. проблемы преобразования экономики. – 2016. – № 11. – С. 115–123
4. Александрова Н.Г. Налоговая политика РФ современное состояние и пути совершенствования // Современный взгляд на проблемы экономики и менеджмента. 2017. С. 105-109.
5. Артемов Н.М. Элементы прогрессивного налогообложения доходов физических лиц в контексте принципа прямых и обратных связей / Н.М. Артемов, К.А. Пономарева // Правоприменение. - 2021. - Т. 5, № 1. - С. 68-79. - Р01: 10.24147/2542-1514.2021.5(1). С. 68-79.
