Границы налогообложения. Сравнительная характеристика налоговых систем России и зарубежных стран

Актуальность темы исследования связана со сравнением налоговой системы России с налоговыми системами других стран, в частности с более длительной историей налоговых отношений, присущих современной рыночной экономике. Это позволит дать объективную оценку и сравнить механизмы реализации налоговой политики и во многом определить её эффективность и реальную результативность.

Объект исследования: современная налоговая политика в Российской Федерации и анализируемых странах.

Предметом исследования является сравнительный анализ налоговых систем Российской Федерации и развитых стран.

Цель – сравнить основные особенности формирования и функционирования механизмов налоговой системы России, выявить и изучить основные отличия налоговых систем России и зарубежных стран и связанные с ними методологические проблемы налоговой системы России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-    рассмотреть экономическую сущность термина «налоговая система», а также научные подходы к пониманию этого термина, определить его значимость;

-    определить особенности налоговой системы России;

-    провести анализ налоговых систем США, Японии и Германии с налоговой системой России.

Методы исследования: аналитический, исследовательский, сравнительный, описательный.

Теоретической основой работы послужили работы ученых и практиков, работающих в сфере налогов и налогообложения.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ.. 4

1.1 Понятие и классификация налогов. 4

1.2 Принципы построения и функции налоговых систем. 10

2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ И РАЗВИТЫХ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН.. 16

2.1 Особенности налоговой системы Российской Федерации. 16

2.2 Налоговые системы США и России: сравнение и особенности. 19

2.3 Сравнительный анализ налоговых систем России и Японии. 21

2.4 Сравнительный анализ налоговой системы России и Германии. 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 29

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с изменениями от 01.07.2020 г.) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 29.11.2021 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022 г.) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31.07.1998 г. № 146-ФЗ – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

4. Богатырев М.А. Совершенствование налогообложения в России / М.А Богатырев // Управленческий учёт. – 2019. – № 2. – С. 57-67.

5. Богославец Т.Н. Особенности налоговой системы Германии / Т.Н. Богославец // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. – 2019. – № 5. – С. 25-31.

6. Воловик Е. Япония / Е. Воловик // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2017. – № 4 – С. 19-21.

7. Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности / С.В. Гардаш // США. Канада. Экономика. Политика. Культура. – 2020. – №8. – С. 18-36.

8. Дробот Е.В. Налоговая политика и проектное финансирование как инструментарий государственной политики регионально-отраслевого развития страны / Е.В. Дробот, Е.Е. Кукина, И.Н. Макаров // Экономические отношения. – 2019. – Том 9. – № 3. – С. 1807-1816.

9. Косева Е.С. Актуальные вопросы налогообложения в Германии / Е.С. Косева // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем: сборник статей победителей VI Международной научно-практической конференции. – 2017. – С. 154–156.

10. Кравцевич А. Японская налоговая политика в ретроспективе / А. Кравцевич // Япония сегодня. – Режим доступа: www.japantoday.ru

11. Мельгуй А.Э. Особенности организации налогообложения населения в Российской Федерации / А.Э. Мельгуй, Л.В. Ермакова, О.В. Дедова // Экономика, предпринимательство и право. – 2018. – Том 6. – № 4. – С. 371-376.

12. Мусифуллина А.А. Налогообложение в Германии – источник пополнения государственного бюджета / А.А. Мусифуллина // Конкурентоспособность территорий. Материалы XXII Всероссийского экономического форума молодых ученых и студентов. – 2019. – С. 100–102.

13. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Юрайт, 2018. – 541 с.

14. Никитин С. Налог на личные доходы: опыт развитых стран / С. Никитин // Мировая экономика и международные отношения. – 2020. – №7. – С. 16-22.

15. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т.А. Левочкина. – М.: Юрайт, 2019. – 319 с.

16. Черник Д.Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев. – М.: Юрайт, 2018. – 364 с.