Анализ финансовой устойчивости страховых организаций на примере СПАО «Ингосстрах»

Год защиты: 2025.

Объем работы: 131 стр.

Целью  данного  исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию анализа финансовой устойчивости страховой организации.

Для реализации обозначенной цели требуется решить следующие задачи:

- изучить   теоретические   основы   анализа           финансовой    устойчивости страховой организации;

- провести анализ состояния рынка страхования;

- оценить    устойчивость    деятельности           страховых организаций      в Российской Федерации;

- разработать основные направления совершенствования хозяйственной деятельности страховых организаций;

- апробировать     предложенную      методику      анализа финансовой устойчивости страховой организации.

Объектом исследования являются российские страховые компания и, в частности, СПАО «ИНГОССТРАХ».

Предмет исследования – это особенности проведения анализа финансовой устойчивости деятельности страховых компаний.

ВВЕДЕНИЕ                                                                                             3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ   10

1.1. Понятие и типы финансовой устойчивости организации                                                                                    10

1.2. Сущность и особенности страховой деятельности                                                                                    19

1.3. Методы анализа финансовой устойчивости страховых организации                                                                                    28

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РЫНКА СТРАХОВАНИЯ И УСТОЙЧИВОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ   37

2.1. Оценка развития страхового рынка в Российской Федерации                                                                                    37

2.2. Оценка лидирующих позиций российских страховых компаний по сегментам страховых услуг      47

2.3. Экономико-финансовая оценка результатов деятельности страховых компаний в Российской Федерации      56

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ   62

3.1. Основные пути совершенствования хозяйственной деятельности

страховых организаций                                                                                           62

3.2. Апробация анализа финансовой устойчивости страховой организации

по всероссийскому рейтингу и имущественному состоянию                                                                                           74

3.3. Апробация анализа ликвидности баланса, платежеспособности, устойчивости и результатов деятельности страховой организации      85

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                           98

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                                                         101

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                         110

Нормативно-правовые акты:

1.             О внесении изменений в Федеральный закон «О взаимном страховании» и отдельные законодательные акты Российской Федерации: [федер. закон от 8 августа 2024 г. № 256-ФЗ (последняя редакция)] [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения 30.09.2024).

2.             Об организации страхового дела в Российской Федерации [закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 22.07.2024)] [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 20.08.2024).

3.             Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств: [Приказ Минфина России от 02 ноября 2001т г,. N 90н (ред. от 08.02.2012)] // [Электронный ресурс] Режим доступ: // Справочно-правовая система

«КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения 17.10.2024 г.).

4.             Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков [Положение Банка России от 10 января 2020 г. № 710-П] [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система

«КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения 16.09.2024 г.)

5.             О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков [Указание Банка России от 18 января 2016 г. N 3935-У (ред. от 21.11.2016)] [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения 17.10.2024 г.).

6.             О мерах по дальнейшему развитию и повышению эффективности функционирования системы территориального страхового фонда документации

г. Москвы [Постановление Правительства Москвы от 27.04.2004 № 278-ПП] // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения 17.10.2024 г.).

7.             ГОСТ Р 51897-2011/Руководство ИСО 73:2009 Менеджмент риска. Термины и определения : национальный стандарт Российской Федерации : дата введения 16 ноября 2011 г. №548-ст / Федеральное агентство по техническому регулированию. – Изд. официальное. – Москва : Стандартинформ, 2019. – 11 с.

8.             ГОСТ Р 53647.4-2011. Менеджмент непрерывности бизнеса. Руководящие указания по обеспечению готовности к инцидентам и непрерывности деятельности: национальный стандарт Российской Федерации: дата введения 12 января 2012 г. №679-ст / Федеральное агентство по техническому регулированию. – Изд. официальное. – Москва: Стандартинформ, 2012. – 37 с.

Монографии, учебники, учебные пособия:

9.             Абрютина, М. С. Как «расшифровать» бухгалтерский баланс. Учебное пособие// М. С. Абрютина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2012. – 160 с.

10.         Базарова, М. У. Анализ финансовой отчетности сельскохозяйственных организаций. Практикум: /– Улан-Удэ: Изд-во ЛАНЬ, 2023. – 120 с.

11.         Банк, В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. – М.: Проспект, 2008. – 385 с.

12.         Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И. А. Бланк. – 2-е изд., перераб. и доп. – Киев: Эльга, 2013. – 656 с.

13.         Бочаров, В. В. Корпоративные финансы: учебник для вузов / В. В. Бочаров, В. Е. Леонтьев, Н. П. Радковская. – М.: Юрайт, 2024. – 341 с.

14.         Брусникин, Р.М. Теория страхования для обучающихся Дзержинского филиала ННГУ по направлениям подготовки «Экономика»,

«Менеджмент». Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2019. – 51 с.

15.         Годин, А.М. Страхование: учебник для бакалавров / А.М. Годин, С.В. Фрумина. – 3-е изд. - М.: ИТК «Дашков и К», 2018. - 256 с.

16.         Илышева, Н. Н. Учет и анализ в управлении бизнесом: учеб. пособие / Н. Н. Илышева, Л.В. Юрьева, Е.Р. Синянская, О.В. Савостина. – Изд- во УрУ, 2020. – 156 с.

17.         Князева, Е.Г. Страхование: учебник / Е. Г. Князева, О. А. Бойтуш, Т. Д. Одинокова, Е. А. Разумовская, Л. И. Юзвович, Ю. Т. Бойтуш; под общ. ред. Е. Г. Князевой; М-во науки и высшего обр. Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019. – 241 с.

18.         Ковалев, В. В. Анализ баланса: учеб. пособие / В. В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп.– М.: Проспект, 2023. – 260 с.

19.         Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ: учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 167 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5- 534-14820-6.

20.         Лисовская, И. А. Анализ финансовой отчетности организации: учеб. пособие / И. А. Лисовская. — Москва: Центркаталог, 2022. — 160 с.

21.         Мельник, М. В. Теория экономического анализа: учебник и практикум для вузов / М. В. Мельник, В. Л. Поздеев. – М.: Юрайт, 2024. – 238 с.

22.         Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2024. – 378 с.

23.         Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити Дана, 2015. – 639 с.

24.         Софронова, В.В. Финансовая устойчивость банка: учеб. пособие / В.В. Софронова. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 272 с.

25.         Страхование [Электронный ресурс]. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М.                           479             с.                   1999   -                Режим   доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/19739 (дата обращения: 20.08.2024).

26.         Страхование: Экономика. Толковый словарь [Электронный ресурс]

— М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н.                Осадчая                   И.М.                2000.          -                   Режим             доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/19739 (дата обращения: 20.08.2024)

27.         Страховая деятельность [Электронный ресурс]: Словарь бизнес- терминов.                      Академик.ру.                    2001.           -                   Режим                               доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/business/3564 (дата обращения: 20.08.2024).

28.      Страховая деятельность [Электронный ресурс]: Страхование и управление риском. Терминологический словарь. — М.: Наука. В. В. Тулинов, В. С.          Горин.             2000.            -                Режим     доступа: https://insurance_risk_management.academic.ru/1910/СТРАХОВАЯ_ДЕЯТЕЛЬНО СТЬ (дата обращения: 20.08.2024).

29.         Страховой рынок [Электронный ресурс] / Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. 1999 - Режим доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/14170 (дата обращения: 20.08.2024).

30.         Страховой рынок [Электронный ресурс]: Финансовый словарь Финам. - Режим доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/29997 (дата обращения: 20.08.2024).

31.         Устойчивость [Электронный ресурс] //Биологический энциклопедический словарь. - Гл. ред. М. С. Гиляров; Редкол.: А. А. Бабаев, Г. Г. Винберг, Г. А. Заварзин и др. — 2-е изд., исправл. — М.: Сов. Энциклопедия, 1986.                                            -                    Режим                      доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_biology/6000/УСТОЙЧИВОСТЬ                                         (дата обращения: 15.08.2024).

32.         Устойчивость [Электронный ресурс] //Горная энциклопедия. — М.: Советская энциклопедия. Под редакцией Е. А. Козловского. 1984—1991. - Режим доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/enc_geolog/5256/Устойчивость (дата обращения: 15.08.2024).

33.         Устойчивость [Электронный ресурс] //Л.М. Невдяев. Телекоммуникационные технологии. Англо-русский толковый словарь- справочник. Под редакцией Ю.М. Горностаева. Москва, 2002. - Режим доступа: https://technical_translator_dictionary.academic.ru/256792/устойчивость (дата обращения: 15.08.2024).

34.         Устойчивость [Электронный ресурс] //Политехнический терминологический толковый словарь. Составление: В. Бутаков, И. Фаградянц.

-                        2014.                       -                         Режим                     доступа: https://technical_terminology.academic.ru/6120/устойчивость(дата обращения: 15.08.2024).

35.         Устойчивость [Электронный ресурс] //Словарь терминов ITIL версия 1.0, 29 июля 2011 г. - Режим доступа: https://technical_translator_dictionary.academic.ru/256792/устойчивость (дата обращения: 15.08.2024).

36.         Устойчивость [Электронный ресурс] //Философский энциклопедический        словарь.                   2010.              -                      Режим                   доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/enc_philosophy/3537/УСТОЙЧИВОСТЬ                                          (дата обращения: 15.08.2024).

37.        Устойчивость [Электронный ресурс]// Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков.              –                  1935-1940.      -           Режим                  доступа: https://dic.academic.ru/dic.nsf/ushakov/1071238 (дата обращения: 15.08.2024).

38.         Устойчивость организации [Электронный ресурс] // Большой экономический словарь. — М.: Институт новой экономики. А.Н. Азрилиян. 1997.:                                         -                                Режим                   доступа: https://big_economic_dictionary.academic.ru/16856/УСТОЙЧИВОСТЬ_СТРАХОВ ЫХ_ОПЕРАЦИЙ%2C_ФИНАНСОВАЯ (дата обращения: 16.08.2024).

39.         Черных, М.Н. Страхование: финансовые аспекты: учебное пособие / М.Н. Черных, Г.Ф. Каячев, Л.В. Каячева. - Москва: Кнорус, 2022. - 284 с.

40.         Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2024. – 208 с.

Статьи в периодических изданиях и сборниках:

41.         Адилов, А. Н. Ключевые аспекты устойчивости и долгосрочности функционирования организации [Электронный ресурс] /А. Н. Адилов // Вестник евразийской науки. — 2023. — Т. 15. — № s1. - Режим доступа: https://esj.today/PDF/93FAVN123.pdf (дата обращения: 17.08.2024).

42.         Гальчина,  О.Н.  Особенности  анализа  финансовых результатов страховых компаний [Электронный ресурс] // Экономический анализ: теория и практика.              2006.              №23.              -                              Режим            доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-analiza-finansovyh-rezultatov- strahovyh-kompaniy (дата обращения: 05.09.2024).

43.         Григорян, Е.С. Классификация видов устойчивости предприятия [Электронный ресурс] // Концепт. - 2015. - №3. –- С.2-7. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-vidov-ustoychivosti-predpriyatiya (дата обращения: 17.08.2024).

44.         Жигас, М.Г. Страховая деятельность и ее финансово-экономические особенности [Электронный ресурс]// Известия БГУ, 2007. – №2. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/strahovaya-deyatelnost-i-ee-finansovo- ekonomicheskie-osobennosti (дата обращения: 03.09.2024).

45.         Ларионов, А.В. Оценка финансовой устойчивости страховых компаний на основе анализа динамики денежных потоков // Journal of Applied Economic Research. 2020. - Т. 19, - № 2. - С. 208–224. DOI: 10.15826/vestnik.2020.19.2.011.

46.         Мамедова, Э. А. Анализ финансовой устойчивости страховщика и оценка страховых операций [Электронный ресурс]/ Э.А. Мамедова, З.Т.

Шахвердиева / m-economy.ru. - Режим доступа: http://www.m- economy.ru/author.php?nAuthorId=2444 (дата обращения: 05.09.2024)

47.         Савенко, О.Л. Устойчивое развитие страхового рынка в современных условиях: концептуальные основы и инструменты обеспечения [Электронный ресурс]// О.Л. Савенко, Ю.О. Болотин // Вестник Евразийской науки, 2019 - №4, - Режим доступа: https://esj.today/PDF/55ECVN419.pdf (дата обращения 22.08.2024 г.).

48.         Фролова, В.В. Исследование методов и моделей оценки финансовой надежности страховых компаний [Электронный ресурс]/ В.В. Фролова, Е.А. Поздеева          //Вопросы           экономики.           -                   Режим                       доступа: https://journal.reakf.ru/files/2017/33/12.pdf (дата обращения: 05.09.2024).

49.         Шекшуев, А.В. К вопросу о классификации и потенциале финансовой устойчивости предприятия [Электронный ресурс] // Вестник ИГЭУ, 2011. - №2. -Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o- klassifikatsii-i-potentsiale-finansovoy-ustoychivosti-predpriyatiya (дата обращения: 20.08.2024).

Диссертации и авторефераты:

50.         Диденко, В.Ю. Формирование финансовой политики страховой организации /автореферат по дис… канд. экон. наук 08.00.10 / Диденко Валентина Юрьевна. – М., 2010. – 33 с.

51.         Долгих, Ю.А. Формирование и функционирование системы управления финансовой устойчивостью предприятия: дис… канд. экон. наук

08.00.10 / Долгих Юлии Александровны. – Екатеринбург, 2019. – 204 с.

Материалы интернет-сайтов:

52.         Обзор  деятельности  страховщиков  в                   2021    году                 [Электронный ресурс] / По результатам федерального статистического наблюдения по форме

№ 1-СК «Сведения о деятельности страховщика», 2022. – 31 с. - Режим доступа:

https://docviewer.yandex.ru/?tm=1729689682&tld=ru&lang=ru&name=obzor_strah_ 2021.doc&text=Обзор+деятельности+страховщиков+в+2021+году+/+По+резуль татам+федерального+статистического+наблюдения+по+форме&url=https%3A//r osstat.gov.ru/storage/mediabank/obzor_strah_2021.doc&lr=41&mime=doc&l10n=ru &sign=b213528eba32bc2bf883155d16ef0110&keyno=0                                                                                 (дата                                                                       обращения 30.09.2024).

53.         Обзор  деятельности  страховщиков  в                   2022    году                 [Электронный ресурс] / По результатам федерального статистического наблюдения по форме

№ 1-СК «Сведения о деятельности страховщика», 2023. – 31 с. - Режим доступа: https://docviewer.yandex.ru/?tm=1729689757&tld=ru&lang=ru&name=Obzor_strah

_2022.doc&text=Обзор+деятельности+страховщиков+в+2022+году+/+По+резул ьтатам+федерального+статистического+наблюдения+по+форме&url=https%3A/

/rosstat.gov.ru/storage/mediabank/Obzor_strah_2022.doc&lr=41&mime=doc&l10n= ru&sign=b39fc234537a57d4282cd86d91bd3295&keyno=0                                                                                 (дата                                                                       обращения 30.09.2024).

54.         Обзор  деятельности  страховщиков  в                   2023    году                 [Электронный ресурс] / По результатам федерального статистического наблюдения по форме

№ 1-СК «Сведения о деятельности страховщика», 2024. – 30 с. - Режим доступа: https://docviewer.yandex.ru/?tm=1729689779&tld=ru&lang=ru&name=Obzor_strah

_2023.doc&text=Обзор+деятельности+страховщиков+в+2023+году+/+По+резул ьтатам+федерального+статистического+наблюдения+по+форме&url=https%3A/

/rosstat.gov.ru/storage/mediabank/Obzor_strah_2023.doc&lr=41&mime=doc&l10n= ru&sign=c932cffe5cfa13bca5ff363d7facad11&keyno=0                                                                                 (дата                                                                       обращения 30.09.2024).

55.         Рэнкинги страховых компаний по итогам 2021-2023 гг. [Электронный ресурс] / RAEXPERT.RU. - Режим доступа: https://raexpert.ru/rankingtable/insurance/2022/1.2.2.1                   (дата                   обращения 15.10.2024).

56.         Свыше 20% роста страхового рынка в 2023 году [Электронный ресурс] /НРА, 2023. – 33 с. – Режим обращения: https://www.ra-national.ru (дата обращения 30.09.2024).

57.         СПАО «ИНГОССТРАХ» [Электронный ресурс] / CHECKO.RU. - Режим доступа: https://checko.ru/company/spao-ingosstrah-1027739362474 (дата обращения 30.09.2024).

58.         Страховой рынок в 2021-2023 гг. [Электронный ресурс] / RA- NATIONAL.RU. - Режим доступа: https://www.ra-national.ru/analitika/strahovoj- rynok-v-2021-godu/ (дата обращения 15.10.2024).

59.         Финансовая отчетность СПАО «ИНГОССТРАХ» [Электронный ресурс] / INGOS.RU. - Режим доступа: https://www.ingos.ru/company/about- finance (дата обращения 15.10.2024).