Совершенствование учета расчетов по налогу на прибыль

Дата изготовления: февраль 2025 года. 

Объект исследования - ООО «Кондитерская фабрика» (г. Орел).

Проведен анализ данных за 2022-2024 годы.

Целью работы является изучение организации учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Исходя из цели дипломной работы, вытекают следующие задачи:

- изучить организацию налогового учета при общей системе налогообложения;

- описать теоретические основы учета и анализа расчетов по налогу на прибыль;

- охарактеризовать нормативные документы, регулирующие организацию учета расчетов по налогам и сборам;

- охарактеризовать финансово-экономическую характеристику организации;

- описать организацию бухгалтерского учета на предприятии;

- изучить организацию учета расчетов по налогу на прибыль экономического субъекта;

- описать особенности учета отложенных и постоянных налоговых активов и обязательств;

- предложить мероприятия по совершенствованию учета расчетов по налогу на прибыль в организации и анализ налоговой нагрузки организации.

Есть приложения.

Введение 3

1 Теоретические и методические основы организации учета и анализ расчетов по налогу на прибыль 6

1.1 Организация налогового учета при общей системе налогообложения 6

1.2 Теоретические основы учета и анализа расчетов по налогу на прибыль 12

1.3 Нормативные документы, регулирующие организацию учета расчетов по налогам и сборам 20

2 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности и пути совершенствования учета расчетов по налогу на прибыль в организации 29

2.1 Финансово-экономическая характеристика организации 29

2.2 Организация учета расчетов по налогу на прибыль экономического субъекта 39

2.3 Особенности учета отложенных и постоянных налоговых активов и обязательств 44

2.4 Совершенствование учета расчетов по налогу на прибыль в организации и анализ налоговой нагрузки организации 49

Заключение 56

Библиографический список 58

Приложения 61

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 26.01.2009. - № 4. - Ст. 445

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.07.2010)// Собрание законодательства РФ. - 05.12.1994. - № 32. - Ст. 3301. 

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) // Собрание законодательства РФ. - № 31. - 03.08.1998. - Ст. 3824.

4. Федеральный закон от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (с изменениями и дополнениями)

5. Федеральный закон РФ от 6 декабря 2011 г. № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» // Парламентская газета. - № 54. -09-15.12.2011

6. Федеральный закон от 8 августа 2011 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. - № 175.- Ч. II. – Ст. 3127. 

7. Федеральный закон от 27.12.1991 № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Справочно правовая система «КонсультантПлюс»

8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». - № 35. - 30.08.2010

9. Приказ №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02)

10. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Финансовая газета, № 47, 2000 (План счетов)

11. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. - 2022. - № 15. - С. 565-569. 

12. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2022. - 556 c.

13. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 386 c.

14. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации // Бухгалтерский учет. - 2022. - № 5. - С. 87 - 93.

15. Богуславская, Н.А. Федеральные налоги: проблемы и пути совершенствования : учеб. пособие/ Н.А. Богуславская. – М.: Эксмо, 2021. – 250с. 

16. Бодрягина, О.С. Налог на прибыль организаций // ЭЖ-Юрист. - 2021. – №26. – С. 3-7. 

17. Васильчук, О. И. Бухгалтерский учет и анализ : учебное пособие/ О. И. Васильчук, Т. Н. Гуськова и др. - М.: ФОРУМ, 2019. - 495 с. 

18. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. - 2022. - № 6. - С. 41-45. 

19. Бухгалтерский учет: учебник / А.Ю. Бабаев, Л.Г. Макарова, Ю.А. Оболенская, А.М. Петров, Ю.Н. Самохвалова. - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2022. – 472 с.

20. Воронова, А.В. Законодательство о налогообложении контролируемых компаний // Налоги и финансы. - 2022. - №1. – С. 39–44. 

21. Горячих, С.П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: Учебное пособие / А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова; Под ред. А.В. Зонова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2022. - 224 c.

22. Дубина, Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития // Бенефициар. - 2022. - № 14. - С. 31-34. 

23. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового права : учебное пособие / Е. Н.Евстигнеев - М.: ИНФРА-М, 2022. – 120 с. 

24. Климова, М.А. Налог на прибыль: учебное пособие / М.А. Климова - М. : Изд-во «Налоговый вестник», 2021. - 416 с. 

25. Клюкович, З.А. Налоги и налогообложение // Федеральные налоги. - Ростов на Дону: Феникс, 2021. – 316 c. 

26. Князев, В.Г. Налоговые системы зарубежных стран : учебник / В.Г.Князев. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2022. - 191с. 

27. Козлова, Е. П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова. – М.: «Финансы и статистика», 2022. - 800с.

28. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондраков. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2022. - 681 с.

29. Крохина, Ю.А. Налоги и налогообложение: учебник / Ю.А. Крохина. - М.: Научная школа: Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова. 2019. - 300 с. 

30. Налоги и налогообложение : учебное пособие для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2019. – 360 с. 73 

31. Фомина, О.А. Налог на прибыль организации: учебное пособие/ О.А. Фомина // Гражданин и право. – М.: Новая правовая культура. - 2022. - № 4. – С. 20-27.

32. Царгуш, Р.В. Налог на прибыль организаций в Российской Федерации: финансово-правовые аспекты : учебное пособие / Р.В. Царгуш.-Москва, 2022. - С. 54-56. 

33. Цибизова, О.Ф. О налоге на прибыль организаций: учебное пособие // Налоговый вестник. – 2023. – №1. – С. 64–68.