Методы и порядок проведения документальных проверок
ВВЕДЕНИЕ
Документарной проверкой является проверка, предметом которой является своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты всех налогов и сборов, предусмотренных настоящим Кодексом, а также соблюдение денежных и иных правовых норм, соблюдение которых возложено на в контролирующие органы, соблюдение правовых норм заключения трудового договора работодателем, оформление трудовых отношений с работниками и которая осуществляется на основании налоговых деклараций (расчетов), финансовых, статистических и иных отчетов, налоговый и бухгалтерский регистры, ведение которых требуется законодательством, первичные документы, используемые в бухгалтерском и налоговом учете и связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов, соблюдение требований иных законодательных актов, соблюдение которых возложено на органы Государственной налоговой службы, а также в установленном законодательством порядке от органа Государственной налоговой службы документов и налоговой информации, в том числе по результатам проверок других налогоплательщиков.
Продолжительное время считалось, что субъектами применения различных методов исследования бухгалтерских документов являются только лица, обладающие специальными экономическими знаниями (ревизоры, эксперты, работники налоговой службы). Однако знания, полученные юристами в процессе изучения специальных дисциплин, позволяют им успешно применять наиболее простые методы проверки либо квалифицированно оценить материалы, представленные органами финансового контроля.
Областями применения методов исследования документальных данных являются:
- бухгалтерия, контролирующая деятельность материально-ответственных лиц;
- ревизионный персонал - при проведении ревизий и проверок для выявления признаков хищений и злоупотреблений;
- сотрудники контролирующих органов (ФНС, Роспотребнадзор, Росфиннадзор и др.);
- специалисты-бухгалтеры, участвующие в докриминальных консультациях;
- сотрудники отделов документооборота и ревизий территориального управления МВД России;
- эксперты по судебно-бухгалтерской, финансово-хозяйственной отчетности;
- сотрудники оперативной полиции, участвующие в борьбе с экономической и фискальной преступностью (в пределах своей компетенции) с использованием определенных методов, но всегда в ограниченном объеме и применительно к уже имеющейся руководящей информации.
Цель исследовании – рассмотрение методов и порядка проведения документальных проверок.
Предмет исследования - методы и порядок проведения документальных проверок.
Объект – документальные проверки.
