Задача 1. Физическое лицо имеет на праве собственности квартиру площадью 70 кв. м, кадастровой стоимостью 5 400 000 руб. Ставка налога – 0,1 %

Задача 1.

Физическое лицо имеет на праве собственности квартиру площадью 70 кв. м, кадастровой стоимостью 5 400 000 руб. Ставка налога – 0,1 % от кадастровой стоимости. С марта физическое лицо становится инвалидом II группы. До получения статуса инвалида физическое лицо имеет право на налоговый вычет в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры.

З а д а н и е: рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц (налог за квартиру).

Задача 2. 

Доход физического лица, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 % за год, составил 480 000 руб. Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту работы. У физического лица двое детей – 4 и 19 лет, старший обучается на очной форме в вузе. В течение года физическим лицом были произведены расходы на свое обучение в размере – 30 000 руб., расходы на обучение старшего ребенка – 70 000 руб.

З а д а н и е: рассчитать размер налога на доходы физических лиц, подлежащего возврату из бюджета, при условии подачи декларации и подтверждающих расходы документов в налоговый орган.

Задача 3.

ООО «Альфа» владеет земельным участком для производственных нужд. Кадастровая стоимость земельного участка на 01.01.2022 г. – 10 млн руб. Вид его разрешенного использования был изменен, и соответствующие сведения внесены в ЕГРН 16.02.2022 г. Новая кадастровая стоимость – 8 млн руб. Земельный участок был продан налогоплательщиком 23.03.2022 г. Налоговая ставка – 1,5 %.

З а д а н и е: рассчитайте земельный налог за 2022 г.

Задача 4. 

ООО «Х» имеет складские помещения. Остаточная стоимость этих складских помещений составила, тыс. руб.:

– на 01.06.2022 г. – 600,0;

– на 01.07.2022 г. – 648,0;

– на 01.08.2022 г. – 684,0;

– на 01.09.2022 г. – 708,0;

– на 01.10.2022 г. – 732,0;

– на 01.11.2022 г. – 780,0;

– на 01.12.2022 г. – 780,0;

– на 01.01.2023 г. – 828,0.

З а д а н и е: рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организаций, который должна уплатить ООО «Х» в 2023 г., и сумму налога к уплате ООО «Х» в 2023 г., если в данном регионе налоговая ставка установлена в размере 1 %.

Задача 5.

Организация, осуществляющая производственную деятельность, в первом квартале провела следующие операции, подлежащие отражению в учете с целью налогообложения прибыли (все показатели отражены без учета НДС):

1. Отгрузила продукции в отчетном периоде на сумму 840 000 руб.;

2. Получила оплату за отгруженную в отчетном и предыдущем периодах продукцию – 920 000 руб.;

3. Закупила материалов, которые были переданы в производство в отчетном периоде, на сумму 400 000 руб.;

4. Начислила амортизацию по оплаченным основным средствам за отчетный период – 60 000 руб.;

5. Начислила заработную плату в сумме 240 000 руб.;

6. Начислила страховые взносы – 76 560 руб.;

7. Выплатила зарплату – 420 000 руб.;

8. Перечислила страховые взносы – 133 980 руб.;

9. Получила оплату по договору аренды помещения за первый квартал – 50 000 руб.

З а д а н и е: рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль за первый квартал с использованием двух альтернативных вариантов признания доходов (расходов) для целей налогообложения прибыли