Налог на добавленную стоимость, его значение и особенности исчисления
Целью данной работы является разработка теоретических и практических мероприятий по организации налогообложения в виде налога на добавленную стоимость. Достижение цели выпускной квалификационной работы потребовало необходимость постановки и решения следующих взаимосвязанных задач:
- Исследовать понятие, экономическую сущность и историю возникновения налога на добавленную стоимость;
- Исследовать роль НДС в формировании доходов бюджета Российской Федерации;
- Изучить зарубежный опыт исчисления налога на добавленную стоимость;
- Изучить экономическую характеристику приведенной для исследования организации;
- Рассчитать оценку динамики НДС коммерческой организации и факторов, его определяющих;
- Изучить основные особенности исчисления и уплаты налога в исследуемой коммерческой организации;
- Описать основные возникающие проблемы исчисления НДС в исследуемой коммерческой организации и пути их решения;
- Проанализировать исследование и внедрение методов для оптимизации суммы уплаченного налога на добавленную стоимость в исследуемой коммерческой организации
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................5
1 Теоретические основы налога на добавленную стоимость (НДС).................9
1.1 Понятие, экономическая сущность и история возникновения налога на
добавленную стоимость..........................................................................................9
1.2 Роль НДС в формировании доходов бюджета РФ.......................................15
1.3 Зарубежный опыт исчисления налога на добавленную стоимость............20
2 Анализ формирования и исчисления налога на добавленную стоимость
ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» РУСАНОВО.........................................................38
2.1 Экономическая характеристика организации ООО "АГРОТЕХ-ГАРАНТ"
РУСАНОВО...........................................................................................................38
2.2 Оценка динамики НДС коммерческой организации и факторов его
определяющих.......................................................................................................43
2.3 Особенности исчисления и уплаты налога...................................................53
3 Направления реформирования исчисления и уплаты налога на
добавленную стоимость В ООО "АГРОТЕХ-ГАРАНТ" РУСАНОВО............62
3.1 Основные проблемы исчисления НДС и пути их решения........................62
3.2 Исследование и внедрение методов оптимизации суммы уплаченного
налога на добавленную стоимость в коммерческой организации....................67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................76
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ.................................................78
ПРИЛОЖЕНИЯ.....................................................................................................85
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. НК РФ Статья 83. Учет организаций и физических лиц (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
2. НК РФ Статья 146. Объект налогообложения ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
3. НК РФ Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
4. НК РФ Статья 153. Налоговая база ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
5. НК РФ Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
6. НК РФ Статья 164. Налоговые ставки ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
7. НК РФ Статья 171. Налоговые вычеты ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
8. НК РФ Статья 166. Порядок исчисления налога ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
9. НК РФ Статья 176. Порядок возмещения налога ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
10. НК РФ Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021)) Текст: электронный / URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 10.12.2021)
11. Абакарова Р. Ш. Проблемы совершенствования механизма возмещения налога на добавленную стоимость. Вестник Иркутского государственного технического университета. 2015; С. - 168-172. – Текст: непосредственный.
12. Ахмадеев Р.Г., Морозова Т.В., Быканова О.А., Филиппова Н.В. Совершенствование налогового контроля: влияние на финансовую безопасность организации // Инновации и инвестиции. 2021. № 3. С. 203-208. – Текст: непосредственный.
13. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2020. — 288 c. – Текст: непосредственный.
