Анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации на примере ИП

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации на примере ИП.

Год: 2024

Объем: 68 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Цель исследования заключается в анализе особенностей налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации, выявлении проблем, связанных с налогообложением, и разработке путей их решения.

Достижение поставленной цели предусматривает решение следующей системы логически-последовательных задач:

1) рассмотреть теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации;

2) провести анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации на примере (ИП Каптюшкин Сергей Александрович);

3) охарактеризовать проблемы и перспективы налогообложения субъекта малого предпринимательства.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступает малое предпринимательство в Российской Федерации.

Предметом исследования является налогообложение субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации. 

Введение…………………………………………………………………….. 3

1 Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации………………………… 5

1.1 Понятие и виды налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации…………………………………………………………………… 5

1.2 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в стране……………………………………….17

2 Анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в российской федерации на примере ИП Каптюшин Сергей Александрович………………………………………………………………24

2.1 Организационно-экономическая характеристика ИП Каптюшин Сергей Александрович……………………………………………………...  24

2.2 Анализ системы налогообложения ИП Каптюшин Сергей Александрович…………………………………………………………30

2.3 Анализ налоговой нагрузки ИП Каптюшин Сергей Александрович 34

3 Проблемы и перспективы субъекта малого предпринимательства ….. 42

3.1 Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации………………………….42

3.2 Обоснование экономического эффекта от внедрения предложенных рекомендаций………………………………………………………………..50

Заключение………………………………………………………………….. 53

Список использованных источников……………………………………… 56

Приложение А. Анкета…………………………………………………….. 62

1)             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023). ‒ URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671 (дата обращения: 20.04.2024).

2)             О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». ‒ посл. обн. от 10.07.2023 № 292-ФЗ. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 06.04.2024).

3)              О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области [Электронный ресурс]:  Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ  – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 16.04.2024).

4)         Багян Г.А. Современные тенденции развития предприятий малого бизнеса Краснодарского края / Г.А, Багян, Е.И. Кочубей // Финансовая экономика.− 2019. − №2. − С.449-451.

5)         Бизнес – план ИП Каптюшин Сергей Александрович на 2023 г., 22 с.

6)         Бородина В. В. Государственные инструменты развития отношений собственности в сфере малого бизнеса: автореф. дис. . канд. экон. наук [Текст] ‒ Владикавказ, 2020. ‒ С.12.

7)         Власова М. С. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. − Москва: КноРус, 2023. − 216 с.

8)         Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от № 01.02.2024 № ИЭ9965-24-5187283.

9)         Высоцкая Т.Р. Совершенствование механизма управления развитием малого и среднего предпринимательства Архангельской области / Высоцкая Т.Р. – Санкт-Петербург: Прима, 2019. – 92 с

10)     Дадашев А. Эффективность поддержки малого предпринимательства [Текст] / А.Дадашев, Н.Гловацкая, С. Лазуренко // Вопросы экономики. ‒ 2019. ‒ № 7. ‒ C. 127.

11)                    Егоров А.Г. Малое предпринимательство: институциональная эволюция в контексте мирового и российского опыта [Текст] / А.Г. Егоров, JI.A. Кузьмина, И.А. Юхименко ‒ Смоленск: Смоленская городская типография, 2019. – С.74.

12)         Зотиков Н.З. Налогообложение малого бизнеса, его роль в доходах бюджетов // Вестник Евразийской науки. – 2018. − Т. 10. − № 1. – С.14-19.

13)         Книга учета доходов и расходов ИП Каптюшин Сергей Александрович за 2021 г.

14)          Книга учета доходов и расходов ИП Каптюшин Сергей Александрович за 2022 г.

15)          Книга учета доходов и расходов ИП Каптюшин Сергей Александрович за 2023 г.

16)         Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение. Теория и практика : учебник и практикум для вузов [Текст] / Л. Н. Лыкова. ‒ 2-е изд., перераб. и доп. ‒ М. : Издательство Юрайт, 2019. ‒ 353 с.

17)         Малый бизнес. Организация, экономика, управление [Текст] / В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. ‒ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – С.44.

18)         Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. ‒ 2-е изд., перераб. и доп. ‒ Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2019. ‒ 216 с.

19)         Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов [Текст] / В. Г. Пансков. ‒ 7-е изд., перераб. и доп. ‒ М.: Издательство Юрайт, 2020. ‒ 472 с. 

20)         Худяков А. И. Основы налогообложения [Текст] : учебное пособие / А. И. Худяков, М. Н. Бродский, Г. М. Бродский. ‒ СПб. : Европейский Дом, 2022. ‒ 432 с. 

21)         Черник Д. Г. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов вузов [Текст] / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. - Москва : ЮНИТИ, 2018. ‒ 255 с.

22)         Штатное расписание ИП Каптюшин Сергей Александрович на 2023 г.

23)         Албеков Х.Н.Понятия и сущность налогообложения [Электронный ресурс] // В сборнике: Наука и образование в наши дни: фундаментальные и прикладные исследования. Материалы XLIII Всероссийской научно-практической конференции. В 2-х частях. Ростов-на-Дону, 2021. С. 553-555. ‒ URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_47627909_79655740.pdf (дата обращения: 14.04.2024)

24)                               Алекссева А.С. Налогообложение малого бизнеса как инструмент повышения его конкурентоспособности // Вестник науки. – 2023. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-malogo-biznesa-kak-instrument-povysheniya-ego-konkurentosposobnosti (дата обращения: 11.04.2024).

25)     Аналитический портал ФНС России : [Электронный ресурс]. – URL: https://analytic.nalog.gov.ru (дата обращения: 20.05.2024).

26)         Батайкин П.А. Специальные налоговые режимы как инструменты государственного регулирования и механизмы стимулирования экономического развития / П.А. Батайкин, Д.А. Зарезнов // Вестник экономики, права и социологии. – 2022. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/spetsialnye-nalogovye-rezhimy-kak-instrumenty-gosudarstvennogo-regulirovaniya-i-mehanizmy-stimulirovaniya-ekonomicheskogo-razvitiya (дата обращения: 18.04.2024).

27)     Воливок О.А. Выбор системы налогообложения для предприятий малого бизнеса / О.А. Воливок, А.К, Ходякова // StudNet. – 2022. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-predpriyatiy-malogo-biznesa (дата обращения: 12.04.2024).

28)     Воливок О.А. Сравнение упрощённой и автоматизированной упрощённой системы налогообложения / О.А. Воливок, А.К, Ходякова // Карельский научный журнал. – 2022. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnenie-uproschyonnoy-i-avtomatizirovannoy-uproschyonnoy-sistemy-nalogooblozheniya (дата обращения: 12.04.2024).

29)     Волкова А.Р. Проблемы налоговой системы РФ и перспективы ее совершенствования. – URL: https://www.sgu.ru/sites/default/files/textdocsfiles/2022/12/21/036.pdf (дата обращения: 18.04.2024).

30)     Гончаренко Л.И. Налоговые инструменты стимулирования развития малого и среднего предпринимательства: исторический аспект и перспективы развития в России / Л.И. Гоначренко, Н.П. Мельникова // Экономика. Налоги. Право. – 2022. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-instrumenty-stimulirovaniya-razvitiya-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-istoricheskiy-aspekt-i-perspektivy-razvitiya-v (дата обращения: 15.04.2024).

31)     Гордеева С.Е. Налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства в России: проблемы и перспективы развития // Вестник науки. – 2023. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossii-problemy-i-perspektivy-razvitiya-1?ysclid=lvdjw7ji9l74006146 (дата обращения: 11.04.2024).

32)     Дибиров Ю.С. Понятие и сущность упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима [Электронный ресурс] / Ю.С. Дибиров, З.С. Якубова // Евразийский юридический журнал. ‒ 2022. ‒ № 11 (174). ‒ С. 183-184. ‒ URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=50279426 (дата обращения: 26.04.2024).

33)     Доброва М. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса / М. А. Дробова // Материалы VIII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум». — URL: www.scienceforum.ru (дата обращения: 06.04.2014).

34)         Дубцова Н.Л. Самые удобные налоговые системы мира // Электронный журнал «Audit-it.ru». – URL: https://www.audit-it.ru/articles/finance/a106/188608.html (дата обращения: 10.01.2024).

35)                    Елина И. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса / И. А. Елина // Молодой ученый. − 2020. − № 24 (128). − С. 170-173. − URL: https://moluch.ru/archive/128/35433/ (дата обращения: 18.04.2024).

36)         Зайцева О.О. Актуальные проблемы налогообложения малого бизнеса на территории Российской Федерации // Символ науки. – 2021. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-nalogooblozheniya-malogo-biznesa-na-territorii-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 14.04.2024).

37)         Калькулятор инфляции. – URL: https://calcus.ru/inflyaciya?input (дата обращения: 14.05.2023).

38)         Кочубей Е.А. Актуальные налоговые льготы для ветеринарного бизнеса в Российской Федерации / Е.А. Кочубей, Г.А. Багян // Вестник Академии знаний. – 2020. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-nalogovye-lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 08.04.2024).

39)         Министерство финансов Российской Федерации: [Электронный ресурс]. – URL: http://www.minfin.ru (дата обращения: 12.05.2024).

40)         Мусаева Х.М. К вопросу о сущности понятия «налогообложение» и проблемах совершенствования налоговой системы Российской Федерации [Электронный ресурс] /Мусаева Х.М., Рамазанова Р.Ш. //

Учет и контроль. 2020.‒ № 7 (57). ‒ С. 13-17. ‒ URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=43777172 (дата обращения: 11.04.2024).

41)         Овакимян Д.А. Перспективы снижения налогового бремени для малого и среднего бизнеса // Электронная наука. – 2023. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-snizheniya-nalogovogo-bremeni-dlya-malogo-i-srednego-biznesa (дата обращения: 14.04.2024).

42)         Панов А. С. Проблемы налогообложения малого предпринимательства в Приморском крае / А. С. Панов // Современные научные исследования и инновации. − 2024. − № 5. − URL: http://web.snauka.ru (дата обращения: 06.04.2024).

43)         Стукашова С.А. Понятие и сущность упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима [Электронный ресурс] / Стукашова С.А., Кременов И.Н. // Молодой ученый. ‒ 2019. ‒ № 40 (278). ‒ С. 142-144. ‒ URL: https://moluch.ru/archive/278/62738 (дата обращения: 06.04.2024).

44)         Таблица уровня инфляции по месяцам в годовом исчислении. – URL: https:// уровень-инфляции. РФ / таблицы инфляции (дата обращения: 01.05.2024).

45)         Теребова С.В. Налоговое стимулирование малого бизнеса в условиях экономической нестабильности // Проблемы развития территории. – 2023. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-stimulirovanie-malogo-biznesa-v-usloviyah-ekonomicheskoy-nestabilnosti (дата обращения: 18.04.2024).

46)         Федеральная налоговая служба Российской Федерации [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 03.04.2024).

47)         Цемошевич О.С. Принятие решений о режиме налогообложения в фирме: анализ результатов и сложностей реализации / О.С. Цемошевич, А.А. Критянова // Вестник Челябинского государственного университета. – 2021. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prinyatie-resheniy-o-rezhime-nalogooblozheniya-v-firme-analiz-rezultatov-i-slozhnostey-realizatsii (дата обращения: 16.04.2024).