Материалы по запросу: размывание налоговой
В чем вы видите основные проблемы регулирования трансфертного ценообразования в сделках с нематериальными активами
эту тему и со стороны международного налогового планирования, так, ещё в 2013 году, по поручению министров финансов G20 ОЭСР был выпущен отчет «О размывании налоговой базы и выводе прибыли из-под налогообложения»
Ответы на тест. Тусур. Современные тенденции развития экономики. Оценка "4". 2152
Свобода привлечения иностранного капитала. Улучшение инвестиционного климата. Изменение налоговой политики. Количественный показатель, характеризующий результативность труда, – это труда. Какие
Ответы на тест. ТулГу. Макроэкономика. Набрано 75%. 1790
a.срочности b.возвратности. c.платности d.ликвидности Ограниченность стимулирующей бюджетно-налоговой политики проявляется в эффектах: Выберите один или несколько ответов: a.чистого экспорта b.бережливости
Управление персоналом в индустрии гостеприимства (тест с ответами магистратура Синергия)
кадровой службы *установлении связей между новыми отделами и подразделениями *преодоление тенденции размывания корпоративной культуры новыми сотрудниками *формировании кадровой политики и плана кадровых мероприятий
Ответы на вопросы. Правовое сопровождение экономической деятельности. 80 вопросов. 369
понятие и формы. 36. Понятие, функции и классификация налогов. 37. Налоговая система Российской Федерации: понятие, состав. Налоговая политика современной России. 38. Особенности налогообложения в свободных
Финансовый менеджмент (часть 2)Итоговый тест
на сумму дивидендных выплат влечет Вопрос 13Выберите один ответ: a. не ограничивает процесс размывания права собственности по сравнению с их публичным размещением. b. увеличение общего числа акции
Финансовый менеджмент (часть 2) Итоговый тест/Сибупк
Вопрос 9Выберите один ответ: a. увеличение общего числа акции в обращении b. не ограничивает процесс размывания права собственности по сравнению с их публичным размещением. Вопрос 10 Выполнен Баллов: 1,0 из
Противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения: российский и зарубежный опыт
Противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения: российский и зарубежный опыт
Институциональная экономика. Тест с ответами - новый (2023). Синергия 75 баллов из 100
к институциональным причинам роста масштабов теневой экономики… 12. Неверно, что … относится к размыванию прав собственности 13. Выбор индивида между подчинением закону и внелегальной экономикой определяется
Многонациональная корпорация искусственно переоценивает расходы между дочерними компаниями, чтобы минимизировать…
переоценивает расходы между дочерними компаниями, чтобы минимизировать налоговую базу в стране C; рассмотрите юридические границы налогового планирования и разграничение между законным уклонением и уголовно
Ответ на вопрос
Кратко — главное различие: законное налоговое планирование (tax avoidance) использует разрешённые законом структуры и экономическую экономию; уклонение от уплаты налогов (tax evasion) включает обман, сокрытие фактов, поддельную документацию или «фейковые» сделки и является уголовно наказуемым. Ниже — чёткие ориентиры и международные инструменты.
Юридические границы налогового планирования
- Принцип «arm’s length»: трансфертные цены между связанными лицами должны соответствовать ценам на свободном рынке. Налоговые органы сравнивают контролируемые сделки с рыночными аналогами и методами OECD (CUP, resale, cost‑plus, TNMM, profit split).
- Экономическая сущность (substance over form): нужен реальный экономический смысл операций — риск‑возложение, управление, персонал, активы, финансирование.
- Документация и прозрачность: master file, local file, country‑by‑country (CbC) reporting, обоснование методов расчёта трансфертных цен.
- Специальные правила: CFC (контролируемые иностранные компании), правила о тонкой капитализации, выполнение обязательств по раскрытию (mandatory disclosure).
- Процедуры правовой защиты: предварительные соглашения по ценам (APA), процедура взаимного согласования (MAP) при противоречиях интерпретаций договоров.
Границы между законным уклонением и уголовным уклонением
- Ключевой критерий — намерение и поведение (mens rea) + фактическая подмена реальности:
- Законно: выбор структуры, использующей льготы, открытое и документированное применение правил.
- Уголовно: сознательное искажение фактов, фиктивные операции, сфальсифицированные документы, умышленное сокрытие доходов, сознательное нарушение отчётности.
- Индикаторы противоправности: отсутствие экономической субстанции, нереальные цены/проценты, однотипные круговые схемы, сокрытие отношений между сторонами, несоответствие документам фактическим операциям.
- Ответственность: налоговые доначисления + штрафы, пени, в ряде юрисдикций — уголовные дела (мошенничество, подделка документов, пособничество).
Пример эффекта (формула)
- Если прибыль \(X\) переводят из страны с налоговой ставкой \(t_A\) в страну C с \(t_C\), экономия налогов примерно равна \(\Delta = X\,(t_A - t_C)\). При умышленном завышении расходов это доказуемо через анализ реальной прибыли и трансфертных цен.
Международные инструменты борьбы с размыванием налоговой базы (BEPS и далее)
- OECD/G20 BEPS (Inclusive Framework) — пакет мер: 15 действий, ключевые позиции:
- Action 8–10: трансфертное ценообразование для нематериальных активов, рисков и капитала.
- Action 6: борьба с злоупотреблением налоговыми соглашениями (treaty abuse).
- Action 12: обязательства по раскрытию агрессивных схем.
- Action 13: стандарты по трансфертной документации и CbC reporting.
- Action 14: улучшение процедур MAP и разрешения споров.
- Многосторонний инструмент: Multilateral Instrument (MLI) — корректировки конвенций об избежании двойного налогообложения.
- Современные механизмы: Pillar One (перераспределение налогооблагающих прав для цифровых/глобальных компаний) и Pillar Two (Global Anti‑Base Erosion — GloBE, минимальный эффективный налог 15% и механизмы «top‑up tax»).
- Автоматический обмен информацией (AEOI), обмен налоговыми решениями и усиленный контроль трансфертных цен — повышают обнаруживаемость схем.
- Координация уголовных расследований и взаимопомощь (Mutual Administrative Assistance, MLATs) усиливают риск уголовной ответственности.
Практические рекомендации для компаний (чтобы оставаться в рамках закона)
- Документировать экономическую мотивацию и коммерческую логику всех внутригрупповых сделок.
- Применять признанные методы трансфертного ценообразования и подбирать сопоставимые сделки.
- Внедрять substance: реальные управляющие функции, персонал, активы и риск‑менеджмент там, где формально «стационар».
- Рассматривать APA или заранее запрашивать разъяснения; использовать MAP для споров.
- Следить за международными изменениями: внедрение Pillar Two, обязательные раскрытия, CbC.
- При сомнениях — раскрывать и сотрудничать с налоговыми органами; добровольные раскрытия смягчают последствия.
Вывод: агрессивное искусственное завышение расходов между дочерними компаниями рискованно — при отсутствии экономической субстанции и при умышленном искажении фактов это переходит в уголовно наказуемое уклонение. Международные BEPS‑инструменты существенно снижают пространство для такого манёвра и усиливают обмен информацией и санкции.
Еще
5
1
"Управление государственным и муниципальном имуществом"
осуществляют активное распоряжение собственностью, хотя и не имеют права собственности на нее. Происходит размывание связи между капиталом-собственностью и капиталом-функцией. В связи с этим становится все более
Ответы на тесты / ТПУ / Институциональная экономика / 60 вопросов / Тесты 1-12 / Результат 72%
Трагедия общей собственности не предполагает, что Вопрос 5 Что не относится к размыванию прав собственности? Выберите один ответ: приобретение прав собственности, связанное с нарушением
Тест с ответами МФПУ Синергия по Институциональной экономике [Сборник ответов]
Тема 8. Изменение институтов во времени: эволюция и революция Тема 9. Теория государства Взятка налоговому чиновнику, который «закрывает глаза» на неправдоподобный баланс Вашей фирмы, относится к издержкам
[ОТВЕТЫ] СИНЕРГИЯ. Институтциональная экономика (подходят на 90+баллов из 100)
экономике являются … Преимущества неформальных институтов над формальными … Неверно, что … относится к размыванию прав собственности Для достижения равновесия по Штакельбергу игрок должен следовать нормам … Следствием
Ответы на тест Институциональная экономика Синергия
… В трактовке О. Уильямсона важнейшими институтами в рыночной экономике являются … Взятка налоговому чиновнику, который «закрывает глаза» на неправдоподобный баланс Вашей фирмы, относится к издержкам
Институциональная экономика 2022
интересов относится  высокие производственные издержки относятся 12. Неверно, что … относится к размыванию прав собственности Тип ответа: Одиночный выбор  ограничение государства на свободную продажу земли
Ответы на тест. РГГУ. Институциональная экономика. Набрано 87%. 684
рыночной системой институтов НЕ относятся: Выберите один ответ: a. проведение кредитно-денежной и налогово-бюджетной политики на различных фазах экономического цикла; b. установление единых норм и стандартов
Ответы на тест. Международная экономика (Набрано 91% балл) 103
открытости национальных экономик; б) развитии и укреплении региональных международных структур; в) «размывании» национальных границ между странами; г) развитии МРТ; д) национализации хозяйственной жизни; е)
Кросс-культурный менеджмент.Росдистант ТГУ
другой культуре, стране, а именно: Выберите один или несколько ответов: О получении лицензии О налоговой политике О потенциальных экспортных возможностях Об уровне дохода потребителей Вопрос 11 Стиль
Управление строительными проектами Синергия, МОИ
бюджетный кредит Метод финансирования инвестиционных проектов, предполагающий отсрочку налоговых платежей – это…  налоговое финансирование  бюджетное финансирование  кредитное финансирование  государственное
Что часто ищут
- вывод прибыли
- we were extremely tired at the end of the journey we … for more than 24 hours
- we were good friends we … each other for years
- catherine is studying law at the university and so …nick
- she … at the parcel long enough before she … that it was for her brother
- in the past the irish travellers went around by in caravans
- i … a very difficult day tomorrow i need to prepare for the exam
- i … to the cinema but my friend persuaded me to stay
- the irish travellers are mistakenly taken for the nomadic romani another widely spread in europe
- read the text and choose the best options to fill in the gap 4
Поможем написать учебную работу