Особенности патентной системы налогообложения
Цель курсовой работы — исследовать особенности патентной системы налогообложения в Российской Федерации, проанализировать динамику налоговых поступлений по данному режиму за 2022–2024 годы и разработать предложения по совершенствованию механизмов взимания патентного налога.
Задачи исследования:
раскрыть понятие, сущность и правовую природу патентной системы налогообложения как специального налогового режима;
изучить порядок расчёта и уплаты налога при ПСН, включая механизмы применения налоговых вычетов;
проанализировать динамику налоговых поступлений по патентной системе в России и Республике Дагестан за 2022–2024 годы;
выявить ключевые проблемы сбора налогов в рамках ПСН, препятствующие реализации фискального потенциала режима;
разработать и обосновать предложения по совершенствованию механизмов взимания налогов по патентной системе.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1. Понятие, сущность и особенности патентной системы налогообложения 6
1.2. Порядок расчета и уплаты налога при патентной системе 9
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЁ РАЗВИТИЯ 14
2.1. Динамика поступления налогов по патентной системе за 2022-2024гг. 14
2.2. Проблемы сбора налогов в рамках патентной системы 20
2.3. Пути совершенствования механизмов взимания налогов по патентной системе 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 34
Нормативные правовые акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.11.2025) // СПС «КонсультантПлюс». — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 08.03.2026).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.11.2025) // СПС «КонсультантПлюс». — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 08.03.2026).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.11.2025) // СПС «КонсультантПлюс». — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 08.03.2026).
4. Федеральный закон от 30.11.2024 № 419-ФЗ «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (ред. от 28.11.2025) // СПС «КонсультантПлюс». — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_485635/ (дата обращения: 08.03.2026).
5. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202511280017 (дата обращения: 08.03.2026).
6. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс». — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_477960/ (дата обращения: 08.03.2026).
7. Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс». — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481773/ (дата обращения: 08.03.2026).
Специальная и учебная литература
8. Балынин, И.В. Векторы управления доходами и расходами региональных бюджетов в 2025 году / И.В. Балынин, Т.Б. Терехова // CyberLeninka. — 2025. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vektory-upravleniya-dohodami-i-rashodami-regionalnyh-byudzhetov-v-2025-godu (дата обращения: 08.03.2026).
9. Белёв, С.Г. Федеральный бюджет 2025 г.: риски несбалансированности и меры их нейтрализации / С.Г. Белёв, И.А. Соколов, Т.В. Тищенко // CyberLeninka. — 2025. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/federalnyy-byudzhet-2025-g-riski-nesbalansirovannosti-i-mery-ih-neytralizatsii (дата обращения: 08.03.2026).
10. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / отв. ред. Л.И. Гончаренко. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2025. — 465 с. — ISBN 978-5-534-19353-4. — URL: https://urait.ru/bcode/565158 (дата обращения: 08.03.2026).
11. Ибрагимова, И.И. Бюджетная политика Республики Дагестан в области бюджетных доходов / И.И. Ибрагимова // Региональная и отраслевая экономика. — 2024. — № 6. — С. 197–204. — DOI: 10.47576/2949-1916.2024.6.6.028.
12. Иванова Н.Г. Бюджетная система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / под ред. Н.Г. Ивановой, М.И. Канкуловой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2024. — 381 с. — ISBN 978-5-534-09792-4. — URL: https://urait.ru/bcode/428573 (дата обращения: 08.03.2026).
Официальные источники и интернет-ресурсы
13. Бюджет для граждан 2025–2027. К проекту федерального закона / Минфин России. — М., 2024. — URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2024/11/main/0759_Budget_2025-2027.pdf (дата обращения: 08.03.2026).
14. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2024 год / Минфин России. — М., 2025. — URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2025/08/main/Ispolnenie_2024.pdf (дата обращения: 08.03.2026).
15. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. — URL: https://minfin.gov.ru (дата обращения: 08.03.2026).
16. Официальный сайт Счётной палаты Российской Федерации. — URL: https://ach.gov.ru (дата обращения: 08.03.2026).
17. Налоговая реформа 2025 г. // СПС «КонсультантПлюс». Путеводитель. — Актуально на 03.12.2024. — URL: https://www.consultant.ru/news/400/ (дата обращения: 08.03.2026).
18. Налоговая реформа 2026 / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации // Ведомости. — 2025. — 25 декабря. — URL: https://www.vedomosti.ru/press_releases/2025/12/25/nalogovaya-reforma-2026 (дата обращения: 08.03.2026).
19. Критерии, сроки и порядок уплаты для ПСН на 2026 год — URL: https://www.kontur-extern.ru/info/47099-kriterii_sroki_i_poryadok_uplaty_dlya_psn (дата обращения: 08.03.2026).
20. Налоги – 2026: топ-5 ключевых нововведений для бизнеса // ГАРАНТ.РУ. — 2025. — URL: https://www.garant.ru/article/1920600/ (дата обращения: 08.03.2026).
21. Повышение ставки НДС до 22%: что учесть с 1 января 2026 года // СПС «КонсультантПлюс». — 2025. — URL: https://www.consultant.ru/legalnews/30257/ (дата обращения: 08.03.2026).
22. Хоружий, В.И. Налоги 2025 / В.И. Хоружий // Официальный сайт ФНС России. — 2024. — URL: https://www.nalog.gov.ru/new2025/ (дата обращения: 08.03.2026).
