Оптимизация налоговой нагрузки организации (дипломная работа + презентация)
Дипломная работа на тему: Оптимизация налоговой нагрузки организации (на примере ООО УК "Мы вместе")
Объект исследования: общество с ограниченной ответственностью УК «МЫ ВМЕСТЕ»
Выпускная квалификационная работа содержит 78 страниц (в том числе 62 страниц основной части), 27 таблиц, 13 рисунков, список использованных источников из 37 наименований, 1 приложения.
Целью исследования является изучение теоретико-методических и обоснование практических аспектов оценки и оптимизации уровня налоговой нагрузки и учетного отражения расчетов с бюджетом у предприятия
Задачи исследования:
– рассмотреть нормативно-правовое регулирование применения режимов налогообложения в РФ;
– определить виды налоговых режимов;
– охарактеризовать содержание и методы оценки налоговой нагрузки в организации;
– рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО УК "Мы вместе"
– охарактеризовать организацию бухгалтерского учета по налогам и сборам в ООО УК "Мы вместе";
– провести анализ налоговой нагрузки в ООО УК "Мы вместе";
– разработать пути совершенствование бухгалтерского учета при применении упрощенной системы налогообложения ООО УК "Мы вместе";
– выявить пути оптимизации налоговой нагрузки ООО УК "Мы вместе"
Предмет исследования- система теоретических, методических и практических аспектов по оценке уровня налоговой нагрузки и учетных операций по расчетам с бюджетом на предприятии.
Первая глава посвящена теоретическим основы формирования налоговой нагрузки организации.
Во второй главе проводится анализ системы формирования налоговой нагрузки в ООО УК "Мы вместе"
В третьей главе разработаны рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки ООО УК "Мы вместе" при применении упрощенной системы налогообложения
В заключении приведены основные выводы по результатам проведенного исследования
Практическая значимость исследования состоит в возможности использования рекомендаций, предложенных в выпускной магистерской дипломной работе предприятиями по оптимизации налоговой нагрузки и совершенствованию учета расчетов с бюджетом
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы формирования налоговой нагрузки организации 6
1.1. Нормативно-правовое регулирование применения режимов налогообложения в РФ 6
1.2. Сущность и виды налоговых режимов 10
1.3. Содержание и методы оценки налоговой нагрузки в организации 18
Глава 2. Анализ системы формирования налоговой нагрузки в ООО УК "Мы вместе" 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 29
2.2. Организация бухгалтерского учета по налогам и сборам 37
2.3. Анализ налоговой нагрузки 45
Глава 3. Оптимизация налоговой нагрузки ООО УК "Мы вместе" при применении упрощенной системы налогообложения 53
3.1. Совершенствование бухгалтерского учета при применении упрощенной системы налогообложения 53
3.2 Пути оптимизации налоговой нагрузки 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЕ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023 г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью» – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ред. от 31.07.2023). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» – Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения: Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (ред. от 27.11.2020). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н (ред. от 06.04.2015). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 6 иеюля 1999 г. № 43н (ред. от 08.11.2010). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008) [Электронные ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (ред. от 07.02.2020). – Режим доступа: http://www.consultant.ru
11. Общие принципы установления упрощенных способов ведения бухгалтерского учета" (одобрены Экспертной группой по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектами малого предпринимательства 25.11.2015, протокол N 7) Режим доступа: http://www.consultant.ru
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Приказ Минфина России от 31.10.2000 N 94н (в ред. от 07.05.2003 N 38н). Режим доступа: http://www.consultant.ru
13. Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (ред. от 30.05.2022) Режим доступа: http://www.consultant.ru
14. Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...") Режим доступа: http://www.consultant.ru
15. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" Режим доступа: http://www.consultant.ru
16. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфина России от 21.12.1998 N 64н. Режим доступа: http://www.consultant.ru
17. Волкова, А. А. Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях / А. А. Волкова // Актуальные проблемы социально-экономической статистики и цифровизации экономических расчетов. – Нижний Новгород: Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2023. – С. 175-181
18. Волчкова, К. В. Специальные налоговые режимы и эффективность их применения субъектами малого и среднего бизнеса / К. В. Волчкова // Научный Лидер. – 2022. – № 3(48). – С. 259-261
19. Гугнина, Е. В. Анализ обоснованности выбора объекта налогообложения при использовании УСН / Е. В. Гугнина, О. А. Задера, Т. В. Бородина // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2021. – № 5-2. – С. 181-187
20. Журавлев, А. Ю. Ретроспективный правовой анализ развития УСН в России / А. Ю. Журавлев // Научные дискуссии. – 2022. – Т. 2, № 4. – С. 58-65
21. Захаров, К. Ю. Проблемы перехода малых и средних предприятий на новые стандарты бухгалтерского учета / К. Ю. Захаров // Аудитор. – 2022. – Т. 8, № 2. – С. 32-36.
22. Камилова, К. А. Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса / К. А. Камилова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. – № 4. – С. 625-628
23. Кирова, Е. А. Налоги и налогообложение / Е. А. Кирова. - 6. - Москва: Юрайт, 2021. - 483 c.
24. Кузьмина, А. А. Перспективы совершенствования ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса / А. А. Кузьмина // Самоуправление. – 2023. – № 1(134). – С. 556-561
25. Куразова Д.А., Башаев А.А., Шамаев Р.А. Малый и средний бизнес в России: анализ, проблемы и пути совершенствования //Актуальные вопросы современной экономики.- 2021.- №7.- С.45-53
26. Меденцева, А. А. Особенности бухгалтерского учета денежных средств на предприятиях малого бизнеса / А. А. Меденцева // Уральский научный вестник. – 2022. – Т. 7, № 12. – С. 44-47.
27. Мурзаканова, И. Х. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях / И. Х. Мурзаканова, Т. Н. Чепракова // Российский журнал социальных наук. – 2022. – № 2(4). – С. 10-13.
28. Наурсков, А. В. Проблемы развития малого и среднего бизнеса в России: применение специальных налоговых режимов / А. В. Наурсков, Э. М. Исмагилова // Экономический вестник Республики Татарстан. – 2020. – № 2. – С. 57-64.
29. Ордынская, М. Е. Документальное обеспечение бухгалтерского учета / М. Е. Ордынская, Т. А. Силина. - Майкоп: Индивидуальный предприниматель Кучеренко Вячеслав Олегович, 2021. - 220 с.
30. Петрова, М. М. Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса / М. М. Петрова, Ф. С. Растегаева - 2021.- С. 160-163
31. Полякова, А. А. Особенности кассового метода в бухгалтерском и налоговом учете при применении упрощенной системы налогообложения / А. А. Полякова, А. Ю. Попов // Бухгалтерский учет, анализ и аудит: современное состояние и перспективы развития. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2020. – С. 102-105.
32. Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) субъектами малого бизнеса в современных экономических условиях / И. М. Калякина, Д. Ф. Исламутдинова, З. А. Хромов [и др.] // Московский экономический журнал. – 2020. – № 10. – С. 45.
33. Родионова, О. А. Развитие специальных налоговых режимов для малых форм хозяйствования в условиях цифровизации / О. А. Родионова, Т. Г. Евсюкова // Никоновские чтения. – 2022. – № 27. – С. 166-170
34. Скрябина, И. В. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на малых предприятиях / И. В. Скрябина, А. А. Местникова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. – № 11. – С. 493-499.
35. Хворост, В. В. Учет доходов и расходов субъектами малого предпринимательства при применении УСН / В. В. Хворост // Аграрная наука, творчество, рост. – Ставрополь: Издательство "АГРУС", 2021. – С. 137-142
36. Шахбанов, Р. Б. Бухгалтерский учет и налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства: учебное пособие / Р.Б. Шахбанов, Ж.Б. Рабаданова. - Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2021. - 184 c.
37. Янь, М. Ц. Доходы и расходы организации при упрощённой системе налогообложения (УСН) / М. Ц. Янь // Russian Economic Bulletin. – 2022. – Т. 5, № 2. – С. 160-164
