Анализ факторов роста прибыли и повышение доходности нефтегазовых предприятий на примере ПАО АНК "Башнефть" (дипломная работа + доклад)

ВКР на тему: Анализ факторов роста прибыли и повышение доходности нефтегазовых предприятий на примере ПАО АНК "Башнефть"

Объектом исследования является анализ и оценка прибыли и доходности деятельности предприятий.

Предмет исследования – социально-экономические отношения между предприятием и заинтересованными экономическими субъектами по поводу роста прибыли и повышения доходности компании.

Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать факторы роста прибыли и доходности нефтегазовых предприятий, а также разработать управленческое решение, направленное на улучшение данных показателей компании ПАО АНК «Башнефть».

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

– рассмотреть содержание, формы, принципы анализа факторов роста прибыли и доходности предприятий;

– определить особенности анализа факторов роста прибыли и доходности предприятия;

- разработать алгоритм анализа факторов роста прибыли и доходности нефтегазовых предприятий;

- провести расчет показателей роста прибыли и доходности ПАО АНК "Башнефть";

- проанализировать тенденции изменения показателей роста прибыли и доходности ПАО АНК "Башнефть";

– разработать управленческое решение по использованию факторов роста прибыли для повышения доходности ПАО АНК "Башнефть";

– привести прогноз результатов реализации управленческого решения по росту прибыли и повышению доходности ПАО АНК "Башнефть".

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФАКТОРОВ РОСТА ПРИБЫЛИ И ДОХОДНОСТИ НЕФТЕГАЗОВЫХ КОМПАНИЙ 6

1.1 Содержание, формы, принципы анализа факторов роста прибыли и доходности предприятий 6

1.2 Особенности анализа факторов роста прибыли и доходности 

предприятия 14

1.3. Алгоритм анализа факторов роста прибыли и доходности нефтегазовых предприятий 17

2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ПРИБЫЛИ И ДОХОДНОСТИ ПАО АНК "БАШНЕФТЬ" 35

2.1 Расчет показателей роста прибыли и доходности ПАО АНК "Башнефть" 35

2.2 Анализ тенденций изменения показателей роста прибыли и доходности ПАО АНК "Башнефть" 53

3. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ РОСТА ПРИБЫЛИ И ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДНОСТИ ПАО АНК «БАШНЕФТЬ» 70

3.1 Разработка управленческого решения по использованию факторов роста прибыли для повышения доходности ПАО АНК "Башнефть" 70

3.2 Прогноз результатов реализации управленческого решения по росту прибыли и повышению доходности ПАО АНК "Башнефть" 82

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ 90

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 93

1.             Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170573/

2.             Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Методологический совет по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, Президентский совет Института профессиональных бухгалтеров от 29.12.97 г. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www garant-parh.ru. 

3.             План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94-н

4.             Международные стандарты финансовой отчетности и Разъяснения к ним [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_140000/

5.             Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.09.1999 № 32-н

6.             Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.09.1999 № 33-н

7.             Приказ Минфина России от 18.12.2012 N 164н «О внесении изменения в Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. N 106н» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.02.2013 N 27109)

8.             Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

9.             Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»

10.         Финансовый анализ : учебное пособие / Н. Н. Бескоровайная, Ш. Н. Гатиятулин, Т. Н. Егорушкина, С. А. Карабинцева, Е. Н. Кравченко, Е. А. Радионова. – Москва : ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2023. – 104 с.                      

11.          Шадрина, Г. В.  Теория экономического анализа : учебник для вузов / Г. В. Шадрина, К. В. Голубничий. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 181 с.

12. Доходность и рентабельность как показатели экономической эффективности деятельности предприятия // КиберЛенинка — научная электронная библиотека URL: https://cyberleninka.ru/article/n/dohodnost-i-rentabelnost-kak-pokazateli-ekonomicheskoy-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 15.05.2024).

13. Понятие и экономическая сущность доходности предприятия // КиберЛенинка — научная электронная библиотека URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-ekonomicheskaya-suschnost-dohodnosti-predpriyatiya (дата обращения: 15.05.2024).

14. Прибыль организаций: налогообложение и учет : учебник /

Н. И. Малис, Н. А. Назарова, А. В. Тихонова. — Москва : Магистр : ИНФРАМ, 2020. — 180 с.

15. Экономическая теория. Учебное пособие по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, 38.03.02 Менеджмент. / С.И. Лилимберг – Костанай: Костанайский филиал ФГБОУ ВО «ЧелГУ», 2021. – 150 с.

16. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 214 с.

17. Дудник, Д. В. Основы финансового анализа : учебное пособие / Д. В. Дудник, М. Л. Шер. – Москва : РГУП, 2020. – 232 с.

18. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 366 с.

19. Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 297 с.

20. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 285 с.

21. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа : учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 215 с.

22. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности : учебник / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.

23. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий : учебник / под ред. проф. В.Я. Позднякова. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 617 с.

24. Богатырева О.Н., Овчаренко В.П., Шмулевич Т.В. Экономический анализ производственно-хозяйственной     деятельности        предприятия: учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов/ ВШТЭ СПбГУПТД .- СПб., 2016 – 34 с

 25.  Абдухманов, Х.А. Организация и ведение раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности предприятиями энергетики / Х.А. Абдухманов, Е.В. Беляев // Вестник Ивановского государственного энергетического университета. - 2019. - № 3. - С. 60-64.

26.         Дружиловская, Т.Ю. Актуальные вопросы бухгалтерского учета доходов и расходов в некоммерческих и коммерческих организациях / Т.Ю. Дружиловская, Э.С. Дружиловская, С.М. Ромашова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2019. - N 21. - С. 7 - 19.

27.         Дружиловская, Т.Ю. Показатели доходов, расходов и финансовых результатов в учете и отчетности: теоретический и практический аспекты / Т.Ю. Дружиловская, С.М. Ромашова // Международный бухгалтерский учет. - 2020. - N 31. - С. 2 - 11.

28.         Данилова М.Н. Методические основы исследования развития агропромышленного производства: монография / М.Н. Данилова. –Томск: Том. гос. архит.-строит. ун-т, 2012. – 104с

29.         Иванова, М.М. Бухгалтерский учет расходов на аутсорсинг и доходов от оказания аутсорсинговых услуг / М.М. Иванова // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. - 2021. - № 3-4. - С. 16-19.

30.         Исаева, Ю.А. Учет доходов и расходов будущих периодов / Ю.А. Исаева, И.М. Шестакова // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2019. - № 15. - С. 165-170.

31.         Когденко В. Г. Стратегическое моделирование прибыли компании методом Монте Карло. Экономический анализ: теория и практика, 2018, т. 17,вып. 9, стр. 1622-1641

32.         Козлов, В.В. Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО / В.В. Козлов // Международный бухгалтерский учет. - 2019. - N 42. - С. 38 - 50.

33.         Крутякова, Т.Л. Расходы и налоги / Т.Л. Крутякова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: АйСи Групп, 2020. - 280 с.

34.         Никитин В. А. Проблема разделения постоянных и переменных затрат и некоторые подходы к ее решению // Менеджмент в России и за рубежом. – 2020. - N 1. - С. 86-95.

35.         Орлюк, Н. Ю. Анализ противоречий, возникающих между бухгалтерским и налоговым учетом доходов и расходов / Н. Ю. Орлюк // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. - 2019. - №3 (104). – С. 172-177.

36.         Подсеваткина, Л. В. Понятие и экономическая сущность доходности предприятия / Л. В. Подсеваткина, Р. В. Калиничева // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – № 2-2(72). – С. 29-36

37.         Рахматуллин Ю.Я. Проблемы формирования прибылей и убытков в отечественной и зарубежной практике // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. — 2020. — № 3 (41). — С. 204-206.

38.         Рахматуллин, Ю.Я. Оптимизация доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учёте от продаж в коммерческих организациях / Ю.Я. Рахматуллин // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2019. - № 2. - С. 255-258.

39.         Румянкова Е.В. Основные направления повышения прибыли коммерческой организации // В сборнике: Студенческая молодежь: наука, творчество, карьера, цифровизация. Сборник материалов межвузовской студенческой научно-практической конференции. - Москва, 2021. - С. 424-428

40.         Салиева, А. К. Анализ прибыли и доходности организации / А. К. Салиева // Университетский комплекс как региональный центр образования, науки и культуры : Материалы Всероссийской научно-методической конференции, Оренбург, 03–05 февраля 2016 года. – Оренбург: Оренбургский государственный университет, 2016. – С. 1557-1562

41.         Светошова К. С. Пути повышения рентабельности предприятия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://edrj.ru/article/14-05-16

42.         Селезнева В.А. Методика анализа механизма формирования и распределения прибыли предприятия / В.А. Селезнева, А.Д. Бурыкин // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2019. - Т. 3. -№ 1. - С. 63-69.

43.         Слободняк, И.А. Анализ целесообразности составления ежемесячной внутренней бухгалтерской управленческой отчетности о доходах и расходах организации / И.А. Слободняк // Международный бухгалтерский учет. - 2018. - N 2. - С. 28 – 31.

44.         Смольский А. Управление бизнесом с учетом поведения расходов // Финансовый директор. - 2020. - N 2. - С. 22-28.

45.         Смольский А. Управление накладными расходами организации // Финансовый директор. - 2021. - N 8 (92). - С. 18-26.

46.         Сотникова Л. В. Учет общехозяйственных расходов при отсутствии доходов // Бухгалтерский учет. - 2021. - N 8. - С. 31-36.

47.         Суховерхова, А.Н. Учет доходов и расходов от аренды государственного имущества, находящегося в оперативном управлении / А.Н. Суховерхова, В.В. Пименов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2021. - № 1. - С. 20-22.

48.         Сытник, О.Е. Интеграция систем финансового и налогового учета в части формирования информации о доходах и расходах организации / О.Е. Сытник // Международный бухгалтерский учет. - 2021. - N 21. - С. 2 - 6.

49.         Тимонина М.Ю. Резервы увеличения прибыли и повышения рентабельности организации // Научный журнал молодых ученых. - 2019. - №4. - С. 98-104

50.         Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 208 с.

51.         Шишкоедова, Н.Н. Учет общехозяйственных расходов при отсутствии доходов / Н.Н. Шишкоедова // Бухгалтерский учет. - 2019. - № 10. - С. 22-25.

52.         Шматова, Е. В. МСФО/ПБУ: признание доходов и расходов / Е. В. Шматова, А. В. Рябченко // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. - 2021. - №4. – С. 174-182.

53.         Aparicio J., Ortiz L., Pastor J.T. Measuring and decomposing profit inefficiency through the slacks-based measure. – European J Oper Res, 260 (2). – 2017. – pp. 650-654

54.         Blaset Kastro, A. N. Definition of the concepts of conventional and non-conventional projects / A. N. Blaset Kastro, N. Yu. Kulakov // Biznes-Informatika. – 2016. – No. 2(36). – P. 16-23

55.         Jayathilaka, A.K.K.R. Operating Profit and Net Profit: Measurements of Profitability. Open Access Library Journal, 7, 1-11. - 2020

56.         Rastogi, S., Sharma, A., Pinto, G. et al. A literature review of risk, regulation, and profitability of banks using a scientometric study. Futur Bus J 8, 28. – 2022.

57.         Zheng C, Rahman MM, Begum M, Ashraf B.N. Capital regulation, the cost of financial intermediation and bank profitability: evidence from Bangladesh. J Risk Financ Manag 10(2):9. – 2017.