Контрольная работа по экономике

ПОЛНОЕ ЗАДАНИЕ В ДЕМО ФАЙЛЕ

ЧАСТЬ ДЛЯ ПОИСКА ДУБЛИРУЮ НИЖЕ

Задача 3

Объект исследования – промышленное предприятие (организация «ABC»), выпускающее два вида изделий:

1.          Продажи предприятия в декабре составили по изделию А – 2500, а по изделию Б – 800 шт. Цена за единицу изделия А составила 250 руб. /шт., изделия Б – 1500 руб./шт. Прогнозируемые объемы продаж изделия А в первом квартале должны составить по месяцам 3500, 4000, 4000 шт., во втором квартале – по 4000 шт. Прогнозируемые объемы продаж изделия Б – 1000, 1100, 1200 шт., с сохранением данной тенденции во втором квартале.

2.          Менеджментом компании предусматривается ежеквартальное увеличение цены за изделие А на 1 % по сравнению с декабрем, а за изделие Б – на 50 руб./шт. со второго квартала.

3.          Менеджмент организации установил следующую политику в области продаж: 30 % месячных продаж оплачиваются в том же месяце, 50 %, 15 % и 5 % – в последующие. На начало декабря задолженность со стороны покупателей составляла 750 тыс. руб.

4.          В соответствии с проведенной калькуляцией затраты на производство изделия А составляют 100 руб./шт., изделия Б – 600 руб./шт.

5.          Запасы готовой продукции на складе составляют 6% месячного объема продаж следующего периода.

6.          Запасы сырья и материалов составят 15% потребности производства следующего месяца.

7.          Заработная плата основного персонала за изготовление изделия А составляет 40 руб./шт., изделия Б – 100 руб./шт.

8.          Расходы, связанные с доставкой готовой продукции покупателям, составляют 0,6% от объема продаж, комиссионные дилерам уставлены на уровне 2% от объема продаж, расходы на тару и упаковку – 0,1% от объема продаж, расходы на складирование и хранения установлены на уровне 15% стоимости запасов готовой продукции.

9.          Ежемесячные расходы на рекламу и исследование рынка установлены на уровне 45 и 16 тыс. руб. соответственно. Объем средств, выделяемых на представительские расходы, фиксирован и составляет ежемесячно 20 тыс. руб.

10.        Количество продукции, бесплатно раздаваемой покупателям в целях повышения известности бренда в течение месяца составляет 40 % сформированных запасов готовой продукции.

11.        Расходы на управление взаимоотношениями с клиентами установлены в размере 7% объема продаж. При этом на привлечение новых клиентов выделяется 65% от общего объема.

12.        Организация покупает сырье для производственных нужд на следующих условиях: 45% месячных закупок сырья приобретается на условиях предоплаты с платежами в текущем месяце (при этом организация получает скидку 1,5%); 35% и 20% приобретенного сырья оплачивается в следующем месяце. Непогашенная задолженность перед поставщиками и подрядчиками на начало декабря составляет 600 тыс. руб.

13.        Задолженность перед персоналом по оплате труда погашается следующим образом: 40% зарплаты выплачиваются в том же месяце, 60% – в последующем.

14.        В декабре организация получила займ в размере 1541,8 тыс. руб., который будет погашаться равными долями по июнь следующего года, проценты будут выплачиваться после погашения суммы основного долга (проценты по займу не начислялись).

15.        В начале декабря для финансирования оборотных активов организация привлекла краткосрочный кредит банка в размере 700 тыс. руб., начисленные проценты по кредиту за декабрь составили 12 тыс. руб. Возврат оставшейся суммы кредита осуществляется равными платежами в течение января, февраля, марта, апреля и мая. Проценты по краткосрочному кредиту начисляются ежемесячно на оставшуюся сумму основного долга и выплачиваются в начале следующего месяца.

16.        В начале декабря организация разместила на рублевом депозитном счете банка денежные средства в размере 550 тыс. руб. под 4,5 % годовых. Выплата процентов по вкладу осуществляется в конце срока действия договора. Договор с банком заключен на полгода.

17.        Согласно положениям политики организации в области управления оборотным капиталом минимальный уровень (страховой остаток) денежных средств на конец каждого месяца не должен быть меньше 80 тыс. руб. На начало декабря остаток денежных средств составлял 350 тыс. руб.

18.        Решением общего собрания акционеров организации установлено, что около 75% чистой прибыли за период будет направляться на финансирование обновления основных средств.

19.        Совокупная стоимость объектов основных средств на декабрь месяц составила 1500 тыс. руб.

20.        Уставный капитал организации не изменялся с момента регистрации и составляет 2000 тыс. руб. В планируемом периоде увеличение капитала не планируется.

Требуется:

На основе исходных данных составить операционные и финансовые бюджеты организации. Составить общее заключение о планируемых изменениях финансового состояния организации, оценить, как изменится ее способность генерировать денежный поток, проанализировать изменения в финансово-хозяйственной деятельности с учетом интересов собственников организации.

Бюджет продаж

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Запланированные продажи, шт.:

Изделие А

Изделие Б

Цена за единицу, руб./шт.

Изделие А

Изделие Б

Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб.

Всего

Изделие А

Изделие Б

Бюджет поступлений денежных средств.

Показатель

Продажи

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Дебиторская задолжен-ность на начало месяца

Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб.

Поступления денежных средств, всего

Поступления от продаж каждого месяца

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Дебиторская задолжен-ность на конец месяца

Бюджет производства

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Запланированные продажи, шт.:

Изделие А

Изделие Б

Запас на конец месяца

Изделие А

Изделие Б

Запас на начало месяца

        Изделие А        

Изделие Б

Количество единиц продукции, бесплатно розданных покупателям

Изделие А

Изделие Б

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства)

Изделие А

Изделие Б

Бюджет прямых материальных затрат

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства)

Изделие А

Изделие Б

Прямые материальные затраты на одно изделие, руб./шт.

Изделие А

Изделие Б

Прямые материальные затраты всего, тыс. руб.

Изделие А

Изделие Б

Бюджет закупок

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Потребность в материалах всего, тыс. руб.

Запас на конец периода, тыс. руб.

Запас материалов на начало периода, тыс. руб.

Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб.

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства)

Изделие А

Изделие Б

Зарплата на одно изделие, руб./шт.

Изделие А

Изделие Б

Зарплата всего, тыс. руб.

Изделие А

Изделие Б

Страховые взносы, тыс. руб.

Всего прямых затрат на оплату труда, тыс. руб.

Требуется:

На основе исходных данных составить бюджеты общепроизводственных, управленческих, коммерческих расходов, расчетов с поставщиками, прогнозный баланс.

Бюджет общепроизводственных расходов

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

12

15

13

15

18

16

19

Расходы на содержание и эксплуатацию производст. помещений

27

29

29

28

27

28

29

Расходы на ремонт основных средств, используемых в производстве

15

5

12

11

8

15

12

Арендная плата за имущество, используемое в производстве

22

15

Расходы на электро-, газо- и водоснабжение для производ. нужд

6

3

7

7

6

5

4

Зарплата общезаводского персонала

48

34

49

53

48

49

55

Страховые взносы во внебюджетные фонды (30,2%)

Амортизационные отчисления

4

5

5

6

5

6

7

Прочие затраты

2

5

4

3

2

5

2

Итого общепроизводственных расходов, тыс. руб.

Бюджет производственных расходов

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Прямые материальные затраты, тыс. руб.

Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.

Общепроизводственные расходы, тыс. руб.

Итого производственных расходов, тыс. руб.

Бюджет коммерческих расходов

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Выручка от продаж, тыс. руб.

Коммерческие расходы

Расходы на складирование и хранение

Транспортные расходы

Комиссионные дилерам, торговым агентам и посредникам

Расходы на тару и упаковку

Представительские расходы

Расходы на рекламу

Расходы на исследование рынка

Расходы на стимулирование сбыта, в т.ч.:

Сумма бесплатно розданных образцов продукции

Расходы на управление взаимоотношениями с клиентами, в т.ч.:

-Расходы на привлечение новых клиентов

-Расходы на удержание клиентов

-Прочие расходы

Бюджет управленческих расходов

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Расходы на содержание зданий и помещений

26

22

20

21

18

20

26

Расходы на содержание автотранспорта

18

10

12

19

14

15

12

Почтово-канцелярские расходы

8

3

4

8

4

4

3

Аренда помещений и оборудования

15

15

15

Расходы на закупку мебели и офисного оборудования

10

15

12

Расходы на связь

8

14

8

12

7

7

6

Амортизационные отчисления

3

3

2

3

2

3

4

Зарплата аппарата управления (топменеджмент)

110

75

78

95

75

79

100

Зарплата административно-управленческого персонала

64

52

69

75

65

70

78

Зарплата обслуживающего персонала

38

30

42

48

44

45

49

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Услуги охраны

24

18

24

24

24

24

24

Расходы на оплату информационных, аудиторских и проч. услуг

26

24

26

25

23

24

68

Прочие расходы

5

6

4

9

3

2

5

Итого управленческих расходов

Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Показатель

Платежи

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Кредиторская задолженность на начало месяца

Обязательства всего, тыс. руб.

Прямые материалы

Скидка за предоплату

Прямые материалы с учетом скидки

Материалы на цеховые нужды

Материалы на коммерческие нужды

Материалы на управленческие нужды

Платежи, всего*

Платежи по месяцам

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Кредиторская задолженность на конец месяца

Бюджет расчетов по оплате труда

Показатель

Платежи

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Кредиторская задолженность на начало месяца

Обязательства всего, тыс. руб.

Прямая зарплата

Зарплата в составе общепроизводственных расходов

Зарплата управленческого персонала

Выплаты, всего*

Выплаты по месяцам

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Кредиторская задолженность на конец месяца

Бюджет расчетов с прочими кредиторами

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Кредиторская задолженность на начало месяца

Обязательства, всего

Прочие общепроизводственные расходы

Прочие коммерческие расходы

Прочие управленческие расходы

Платежи, всего

Кредиторская задолженность на конец месяца

Бюджет расчетов по кредиторской задолженности

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Кредиторская задолженность на начало месяца

Поставщикам и подрядчикам

По оплате труда

Прочим кредиторам

Прирост обязательств, всего

Поставщикам и подрядчикам

По оплате труда

Прочим кредиторам

Погашено обязательств, всего

Поставщикам и подрядчикам

По оплате труда

Прочим кредиторам

Кредиторская задолженность на конец месяца

Поставщикам и подрядчикам

По оплате труда

Прочим кредиторам

Бюджет движения денежных средств

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Остаток денежных средств на начало месяца

Поступило денежных средств всего

Средства, полученные от покупателей и заказчиков

Направлено денежных средств, всего

Поставщикам и подрядчикам

На оплату труда

Прочие выплаты

Остаток денежных средств на конец месяца

Бюджет доходов и расходов

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Доходы и расходы от реализации

Выручка от реализации

Себестоимость

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль от продаж

Операционные доходы и расходы

Операционные доходы

Операционные расходы

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Прогнозный баланс

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Активы, всего

Внеоборотные активы, всего

Нематериальные активы

Основные средства

Долгосрочные финансовые вложения

Оборотные активы, всего

Запасы сырья и материалов

Незавершенное производство

Запасы готовой продукции

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Пассивы, всего

Капитал и резервы, всего

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль прошлых периодов

Прибыль текущего периода

Долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты

Кредиторская задолженность

Поставщикам и подрядчикам

По оплате труда

Прочие краткосрочные обязательства

Тема Операционный и финансовые бюджеты

Задача 3

Объект исследования – промышленное предприятие (организация «ABC»), выпускающее два вида изделий:

1.                Продажи предприятия в декабре составили по изделию А – 2500, а по изделию Б – 800 шт. Цена за единицу изделия А составила 250 руб. /шт., изделия Б – 1500 руб./шт. Прогнозируемые объемы продаж изделия А в первом квартале должны составить по месяцам 3500, 4000, 4000 шт., во втором квартале – по 4000 шт. Прогнозируемые объемы продаж изделия Б – 1000, 1100, 1200 шт., с сохранением данной тенденции во втором квартале.

2.                Менеджментом компании предусматривается ежеквартальное увеличение цены за изделие А на 1 % по сравнению с декабрем, а за изделие Б – на 50 руб./шт. со второго квартала.

3.                Менеджмент организации установил следующую политику в области продаж: 30 % месячных продаж оплачиваются в том же месяце, 50 %, 15 % и 5 % – в последующие. На начало декабря задолженность со стороны покупателей составляла 750 тыс. руб.

4.                В соответствии с проведенной калькуляцией затраты на производство изделия А составляют 100 руб./шт., изделия Б – 600 руб./шт.

5.                Запасы готовой продукции на складе составляют 6% месячного объема продаж следующего периода.

6.                Запасы сырья и материалов составят 15% потребности производства следующего месяца.

7.                Заработная плата основного персонала за изготовление изделия А составляет 40 руб./шт., изделия Б – 100 руб./шт.

8.                Расходы, связанные с доставкой готовой продукции покупателям, составляют 0,6% от объема продаж, комиссионные дилерам уставлены на уровне 2% от объема продаж, расходы на тару и упаковку – 0,1% от объема продаж, расходы на складирование и хранения установлены на уровне 15% стоимости запасов готовой продукции.

9.                Ежемесячные расходы на рекламу и исследование рынка установлены на уровне 45 и 16 тыс. руб. соответственно. Объем средств, выделяемых на представительские расходы, фиксирован и составляет ежемесячно 20 тыс. руб.

10.             Количество продукции, бесплатно раздаваемой покупателям в целях повышения известности бренда в течение месяца составляет 40 % сформированных запасов готовой продукции.

11.             Расходы на управление взаимоотношениями с клиентами установлены в размере 7% объема продаж. При этом на привлечение новых клиентов выделяется 65% от общего объема.

12.             Организация покупает сырье для производственных нужд на следующих условиях: 45% месячных закупок сырья приобретается на условиях предоплаты с платежами в текущем месяце (при этом организация получает скидку 1,5%); 35% и 20% приобретенного сырья оплачивается в следующем месяце. Непогашенная задолженность перед поставщиками и подрядчиками на начало декабря составляет 600 тыс. руб.

13.             Задолженность перед персоналом по оплате труда погашается следующим образом: 40% зарплаты выплачиваются в том же месяце, 60% – в последующем.

14.             В декабре организация получила займ в размере 1541,8 тыс. руб., который будет погашаться равными долями по июнь следующего года, проценты будут выплачиваться после погашения суммы основного долга (проценты по займу не начислялись).

15.             В начале декабря для финансирования оборотных активов организация привлекла краткосрочный кредит банка в размере 700 тыс. руб., начисленные проценты по кредиту за декабрь составили 12 тыс. руб. Возврат оставшейся суммы кредита осуществляется равными платежами в течение января, февраля, марта, апреля и мая. Проценты по краткосрочному кредиту начисляются ежемесячно на оставшуюся сумму основного долга и выплачиваются в начале следующего месяца.

16.             В начале декабря организация разместила на рублевом депозитном счете банка денежные средства в размере 550 тыс. руб. под 4,5 % годовых. Выплата процентов по вкладу осуществляется в конце срока действия договора. Договор с банком заключен на полгода.

17.             Согласно положениям политики организации в области управления оборотным капиталом минимальный уровень (страховой остаток) денежных средств на конец каждого месяца не должен быть меньше 80 тыс. руб. На начало декабря остаток денежных средств составлял 350 тыс. руб.

18.             Решением общего собрания акционеров организации установлено, что около 75% чистой прибыли за период будет направляться на финансирование обновления основных средств.

19.             Совокупная стоимость объектов основных средств на декабрь месяц составила 1500 тыс. руб.

20.             Уставный капитал организации не изменялся с момента регистрации и составляет 2000 тыс. руб. В планируемом периоде увеличение капитала не планируется.

Требуется:

На основе исходных данных составить операционные и финансовые бюджеты организации. Составить общее заключение о планируемых изменениях финансового состояния организации, оценить, как изменится ее способность генерировать денежный поток, проанализировать изменения в финансово-хозяйственной деятельности с учетом интересов собственников организации.

Бюджет продаж

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Запланированные продажи, шт.:

Изделие А

Изделие Б

Цена за единицу, руб./шт.

Изделие А

Изделие Б

Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб.

Всего

Изделие А

Изделие Б

Бюджет поступлений денежных средств.

Показатель

Продажи

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Дебиторская задолжен-ность на начало месяца

Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб.

Поступления денежных средств, всего

Поступления от продаж каждого месяца

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Дебиторская задолжен-ность на конецмесяца

Бюджет производства

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Запланированные продажи, шт.:

Изделие А

Изделие Б

Запас на конец месяца

Изделие А

Изделие Б

Запас на начало месяца

      Изделие А     

Изделие Б

Количество единиц продукции, бесплатно розданных покупателям

Изделие А

Изделие Б

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства)

Изделие А

Изделие Б

Бюджет прямых материальных затрат

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства)

Изделие А

Изделие Б

Прямые материальные затраты на одно изделие, руб./шт.

Изделие А

Изделие Б

Прямые материальные затраты всего, тыс. руб.

Изделие А

Изделие Б

Бюджет закупок

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Потребность в материалах всего, тыс. руб.

Запас на конец периода, тыс. руб.

Запас материалов на начало периода, тыс. руб.

Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб.

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (объем производства)

Изделие А

Изделие Б

Зарплата на одно изделие, руб./шт.

Изделие А

Изделие Б

Зарплата всего, тыс. руб.

Изделие А

Изделие Б

Страховые взносы во

внебюджетные фонды, тыс. руб.

Всего прямых затрат на

оплату труда, тыс. руб.