Комплект тестов с ответами по дисциплине "Налоги и налогообложение"

Тестовый комплект состоит из 14 тестов (по 10 вопросов каждый). Ответы на тесты представлены в форме таблицы. В первой графе - номер вопроса, во второй графе - формулировка вопроса, в третьей графе - варианты ответов (красным цветом с полужирным написанием выделены правильные варианты). Ответы даны с результатом 95-100%.

Тест № 1

«Налоговый кодекс и принципы определения цены товаров для целей налогообложения»

1.           Сделками, осуществляемыми между субъектами, приравненными к взаимозависимым, признаются:   

2.           Продавец и покупатель признаются взаимозависимыми, а ФНС может инициировать в отношении них ценовую проверку, если:        

3.           Принятие в … НК РФ обеспечило создание в рамках Российской Федерации целостной налоговой системы, включая формирование единой правовой базы налогообложения               

4.           В п. 6 ст. 4 закона № … -ФЗ говорится о том, что положения ст. 40 НК РФ с момента вступления этого акта в силу, то есть с 1 января 2012 года, применяются только к тем правоотношениям, которые осуществлялись до вступления данного закона в силу фирмами, работавшими на ОСН               

5.           Законодатель в положениях ст. 40 НК РФ наделяет ФНС России правом оценки правомерности выставления цен, а также соответствия их рыночным в рамках контроля над корректностью исчисления налогов в отношении:               

6.           Сделки, которые подпадают под критерии, указанные в п. 2-7 ст. 105.14 НК РФ:    

7.           В части … предусмотрен порядок исчисления и уплаты конкретных платежей, входящих в систему налогов и сборов РФ        

8.           Часть … НК РФ устанавливает систему налогов и сборов в Российской Федерации, порядок и сроки их установления, изменения и прекращения действия, а также общие для всех участников налогового процесса правила налоговых отношений, включая систему ответственности за их нарушение         

9.           Коммуникации между продавцом и покупателем должны соответствовать следующим критериям:       

10.         Так, в соответствии с п. 1 ст. … НК РФ налогоплательщики сами должны уведомлять ФНС о сделках, которые подпадают под критерии, указанные в п. 2-7 ст. 105.14 НК РФ

Тест № 2

«Налог на прибыль»

1.           Основными видами материальных расходов являются затраты налогоплательщика:        

2.           Элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций установлены в гл. … второй части НК РФ               

3.           Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на следующие виды:        

4.           К амортизируемому имуществу относится имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (нематериальные активы) со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью свыше … руб., которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации       

5.           Ставка налога на прибыль равна …%, при этом в федеральный бюджет зачисляется …%, в бюджеты субъектов РФ - …%              

6.           Суммы авансовых платежей должны быть перечислены в соответствующие бюджеты не позднее … числа месяца, следующего за истекшим месяцем 

7.           Представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем …% фонда оплаты труда за данный отчетный (налоговый) период       

8.           По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный … годам (но не более срока деятельности налогоплательщика)    

9.           К прямым расходам могут быть отнесены:   

10.         К внереализационным относятся доходы:

Тест № 3

«Налог на добавленную стоимость»

1.           Обязанности налоговых агентов по оплате НДС возникают в случаях:         

2.           Налоговый период по НДС составляет один …            

3.           С 1 января 2001 г. элементы налогообложения по налогу установлены в гл. … части второй НК РФ             

4.           Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации равными долями не позднее …-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом               

5.           В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):          

6.           Действующее законодательство предусматривает четыре случая, в которых НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг). А именно, когда эти товары (работы, услуги) приобретаются или ввозятся:           

7.           В целях налогообложения НДС в налоговую базу включаются:        

8.           Кроме того, по ставке 10% облагается реализация: 

9.           По ставке … производится обложение товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также услуг по международной перевозке товаров. Перечень этих услуг устанавливается НК РФ        

10.         По ставке … облагается реализация продовольственных товаров и товаров для детей

 Тест № 4

«Налог на доходы физических лиц»

1.           Первая категория представляет собой стандартный вычет в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода. Этот вычет распространяется на следующие категории налогоплательщиков:  

2.           Общая сумма благотворительных расходов, которая может быть вычтена в виде данной льготы, не должна превышать … суммы дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде      

3.           Вторая категория представляет собой стандартный вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода. Распространяется на следующие категории налогоплательщиков:          

4.           В настоящее время законодательство допускает наличие следующих типов вычетов:      

5.           Третья категория социальных вычетов представляет собой вычет расходов налогоплательщика на лечение его и членов его семьи. Этот вычет предоставляется на сумму:       

6.           Налоговый кодекс определяет следующие разновидности инвестиционных налоговых вычетов:             

7.           Имущественные вычеты по расходам включают в себя:      

8.           Вычет предоставляется обоим родителям и может предоставляться в двойном размере одному из родителей (опекунов и т.п.) ребенка до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил … тыс. руб.  

9.           Вычет на детей составляет:    

10.         … - представляют собой ту категорию вычетов, право на которые имеют большинство плательщиков НДФЛ, имеющих несовершеннолетних детей и некоторые другие категории налогоплательщиков

Тест № 5

«Налог на имущество организаций»

1.           Плательщиками налога на имущество организаций согласно ст. … НК РФ являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения     

2.           Статья … НК РФ устанавливает статус налога на имущество организаций как регионального налога, т.е. налога субъектов РФ  

3.           Не признаются субъектами налогообложения:          

4.           Субъекты РФ, устанавливая данный налог, имеют право определять следующие элементы налога:        

5.           Объектом налогообложения налогом на имущество организаций является недвижимое имущество, учитываемое на балансе в составе основных средств (…)    

6.           При исчислении налога на имущество организаций ст. 381 НК РФ устанавливает определенные льготы. От налогообложения освобождаются, в частности:        

7.           Налог на имущество организаций, так же, как и большинство остальных налогов российской налоговой системы, был впервые введен в …     

8.           В качестве примера приведем предусмотренные законодательством одного из субъектов РФ дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество предприятий. Здесь, в частности:  

9.           Поскольку налог на имущество организаций представляет собой региональный налог (налог субъектов РФ), ст. 380 НК РФ устанавливает максимальную ставку налога на имущество предприятий, которая в настоящее время составляет …   

10.         Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный…

Тест № 6

«Транспортный налог»

1.           Плательщиками этого налога являются организации и физические лица, на имя которых зарегистрированы транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др.), признаваемые объектами налогообложения (…)               

2.           Для налогоплательщиков-организаций устанавливаются отчетные периоды – первый квартал, второй квартал и третий квартал (…)

3.           Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный …               

4.           Налогоплательщики-организации исчисляют и уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в размере … произведения налоговой базы и налоговой ставки         

5.           Так, для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более трех лет, повышающий коэффициент составит…            

6.           В число объектов налогообложения входят такие виды транспортных средств, как:           

7.           … налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и целый ряд других транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ               

8.           В гл. … «Транспортный налог» НК РФ определены основные элементы данного налога, а субъектом РФ предоставлены относительно широкие права по уточнению и конкретизации положений НК РФ             

9.           Для легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн. руб., для которых с года выпуска прошло не более 20 лет, повышающий коэффициент составит…             

10.         Не формируют объект налогообложения:

Тест № 7

«Упрощенная система налогообложения»

1.           При определении объекта налогообложения не учитываются:       

2.           Организации и индивидуальные предприниматели для перехода на УСН подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) соответствующее уведомление не позднее … года, предшествующего году, с которого они переходят на УСН          

3.           Субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки … при объекте налогообложения «доходы»

4.           Упрощенная система налогообложения была введена в НК РФ в виде главы 26.2, вступившей в силу с 1 января …           

5.           С 1 января … налоговые декларации не представляют налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения доходы, при условии применения ими онлайн-касс      

6.           Право перехода на упрощенную систему возникает в том случае, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подается в налоговый орган уведомление о переходе, доход от реализации, без учета НДС (выручка-нетто), не превысил …              

7.           Другим условием перехода на УСН является соблюдение предельной средней численности работников, которая за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек, и лимита стоимости амортизируемого имущества, которая должна быть не более … (по остаточной стоимости)  

8.           Если в качестве объекта обложения налогом выбраны «доходы минус расходы», то возникает необходимость учета произведенных расходов. В этом случае налогоплательщик имеет право уменьшить полученные доходы: 

9.           Субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки … при объекте «доходы минус расходы»       

10.         Налоговым периодом при УСН является календарный …                              

Тест № 8

«Индивидуальный предприниматель. Патентная система налогообложения»

1.           Налоговым периодом признается календарный …  

2.           Патентная система налогообложения применяется в отношении 63 видов предпринимательской деятельности, охватывающих производство товаров, работ и услуг, в том числе: 

3.           Законом субъекта РФ устанавливаются размеры потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. При этом максимальный размер потенциально возможного годового дохода не может превышать …           

4.           Налоговая ставка устанавливается в размере …         

5.           Для оформления патента индивидуальный предприниматель подает заявление в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за … до предполагаемого начала применения ПСН    

6.           Законами субъектов РФ может быть установлена ставка … для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в соответствии с этими законами и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению        

7.           Патентная система налогообложения (далее также – ПСН) была введена в НК РФ в виде главы 26.5 и вступила в силу с 1 января …       

8.           Налоговый орган обязан в течение … со дня получения заявления (и документов для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя) выдать либо направить заявителю патент или уведомление об отказе в выдаче патента             

9.           При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. В этом случае средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период … человек по всем видам предпринимательской деятельности          

10.         … налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

Тест № 9

«Сегментарная отчетность организации»

1.           Создание системы сегментарного учета и отчетности включает в себя:      

2.           Порядок составления сегментарной отчетности в организации включает следующие этапы         

3.           … отчетность можно определить как отчетность, сформированную по отдельным сегментам бизнеса организации. Вставьте пропущенное слово 

4.           Доходы от продажи финансовых вложений включаются в расчет при условии, что они являются предметом деятельности отдельного сегмента компании – это …           

5.           … направлена на отражение информации о деятельности экономического субъекта по определенным отраслевым и географическим сегментам. Вставьте пропущенное слово  

6.           Важно принимать во внимание особенности … предприятия – от этого будет зависеть то, какие сегменты будут выделены для оценки работы. Вставьте пропущенное слово             

7.           Основой выделения сегментов, как указано в ПБУ 12/2010, могут быть:      

8.           Чему подлежит подготовленная сегментарная отчетность?              

9.           Несколько сегментов могут быть определены как единый сегмент по ряду характеристик объединяемых сегментов:       

10.         Какие финансовые показатели для анализа информации по сегментам используют в странах с рыночной экономикой:                              

Тест № 10

«Учет налогоплательщиков»

1.           Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии со ст. 111 НК РФ, если:       

2.           К ответственности налогоплательщика или должностных лиц ИФНС могут привлечь за правонарушения:               

3.           Налоговый учет организаций и учет физических лиц налоговыми органами осуществляется (п. 1 ст. 83 НК РФ):               

4.           Налоговое законодательство предусматривает для плательщиков ряд прав, которыми они могут пользоваться вне зависимости от принадлежности их к крупным или малым предпринимателям. В числе основных прав приводится перечень:  

5.           Для того, чтобы обеспечивать соблюдение налогового законодательства, своевременное и полное перечисление налогов в бюджет, в России действует налоговый контроль (п. 1…)              

6.           Срок хранения налоговых отчетов установлен в пределах 4 лет, но по закону «О бухгалтерском учете» все виды первичной и отчетной документации должны храниться на предприятии не менее … лет 

7.           Плательщики налога в начале своей деятельности должны вставать на учет в ИФНС. Круг основных обязанностей юридических и физических лиц из числа плательщиков налогов:    

8.           Налогоплательщики обязаны направлять письменные уведомления в ИФНС обо всех ключевых изменениях в своей деятельности. К таким случаям относятся:   

9.           При отказе в предоставлении разъяснений налогового законодательства физическому лицу, выступающему в качестве налогоплательщика, он вправе обратиться с требованием о возмещении причиненных ему убытков, которые стали следствием отсутствия возможности правильно применить нормы законов. Такое право закреплено в …        

10.         Порядок постановки и снятия с учета организаций и физлиц предусмотрен …

Тест № 11

«Представление налоговых деклараций»

1.           Предприятия с нулевым доходом … сдачи отчетности           

2.           Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:         

3.           На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего…              

4.           Налоговую декларацию должны подавать:  

5.           … - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога               

6.           Представить декларацию 3-НДФЛ следует:  

7.           По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:        

8.           Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:               

9.           В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом

10.         Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с …

Тест № 12

«Уплата и возврат налогов»

1.           С 1 октября … года вступили в силу положения ФЗ № 325 от 29.09.2019 года, которые упрощают порядок зачета или возврата переплаты по налогам 

2.           Налоговая инспекция принимает решение о зачете или отказе излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:       

3.           При наличии задолженности по налогам в любой бюджет – федеральный, региональный или местный вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должник за счет переплаты обязан сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 …)             

4.           Правила зачета и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются прежними. Например, переплату взносов на пенсионное страхование нельзя «перекинуть» на взносы по социальному или медицинскому страхованию (п. 1.1. …)             

5.           Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо – организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 …). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать            

6.           Переплата может возникнуть из-за … Например, компания в течение года перечисляла авансы по налогу на прибыль, но по итогам года налог оказался меньше суммы перечисленных авансов. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль       

7.           Заявление можно подать на бумажном носителе или послать электронно через ТКС. Заявление составляется в свободной форме, но в нем обязательно укажите:              

8.           С 1 октября 2020 года вступили в силу положения ФЗ № … от 29.09.2019 года, которые упрощают порядок зачета или возврата переплаты по налогам

9.           Через … рабочих дней налоговая инспекция пришлет вам акт сверки. Если вы согласны с данными в акте, подпишите его и направьте обратно в ФНС. Если найдете расхождения – при подписании укажите, что акт подписан с разногласиями           

10.         Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию – в течение … рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Тест № 13

«Налоговые проверки»

1.           При проведении камеральной проверки контролируется: 

2.           По объему проверяемых вопросов налоговые проверки делятся на:          

3.           … - это проверка финансово-хозяйственной деятельности организации за определенный период времени по всем вопросам соблюдения налогового законодательства 

4.           … - это проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также проверка других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения налогового органа                             

5.           … - это основная форма налогового контроля, которая представляет собой комплекс мероприятий, проводимых уполномоченными государственными налоговыми органами по контролю за соблюдением действующего законодательства о налогах и сборах              

6.           … - это проверка соблюдения налогового законодательства по определенному направлению или по финансово-хозяйственным операциям организации              

7.           На практике налоговые органы выявляют такие виды нарушений:

8.           … - это проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности организации (например, правильности исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество, других налогов). Такие проверки проводятся по мере необходимости, определяемой руководителем налогового органа

9.           Цель выездной налоговой проверки:              

10.         Целью камеральной проверки является:

Тест № 14

«Порядок решения налоговых споров»

1.           Какой суд может признать нормативный или ненормативный акт налогового органа недействительным, если он противоречит закону и нарушает права и законные интересы налогоплательщика, также данный акт может быть отменен той же инстанцией?               

2.           При выборе органа, компетентного осуществлять разрешение налогового спора в каждом конкретном случае, необходимо руководствоваться следующими основными правилами:      

3.           В зависимости от органа, в который направляется документ об обжаловании, и особенностей процедуры обжалования, ее наименование и содержание регулируются различными нормами права:         

4.           Согласно ст. 140 НК РФ вышестоящий налоговый орган рассматривает обжалование действий и актов нижестоящего по следующим правилам:      

5.           При подаче жалобы или апелляционной жалобы при ее принятии действуют следующие основные правила:               

6.           Вместе с тем п. 5 ст. …регламентирует обжалование решений налоговых органов в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе      

7.           Если же акт налоговой службы носит характер нормативного документа, то его обжалование в соответствии с ч. 1 ст. … Кодекса административного судопроизводства РФ (далее – КАС) может быть осуществлено либо лицами, в отношении которых акт непосредственно принят, либо любым лицом, являющимся участником правоотношений, которые принятый акт регламентирует         

8.           Способы защиты прав:              

9.           Какой суд может признать недействительность акта налогового органа по причине противоречия нормам федерального закона?             

10.         Какой суд может признать неправомерность полностью или часть акта по конституционным нормам?