💯 Налоговый менеджмент [Тема 1-3] — ответы на тесты Синергия / МОИ / МТИ / МосАП

Налоговый менеджмент > Итоговый тест / Компетентностный тест

• правильные ответы на вопросы из тестов по данной дисциплине
• вопросы отсортированы в лексикографическом порядке

Налоговый менеджмент

• Введение в курс
• Тема 1. Правовое регулирование налогового планирования
• Тема 2. Правовое регулирование налогового планирования
• Тема 3. Особенности применения отдельных инструментов налогового планирования
• Заключение
• Итоговая аттестация

- это обобщенное выражение основных принципов, норм и правил, являющихся базой в рамках принятой общей финансово-экономической политики, сохраняющих свою силу при всех текущих изменениях законодательства.

Тип ответа: Текcтовый ответ

- это типовые подходы и методы разрешения определенных (типовых) споров. Которые выработались в ходе накопления и последующего обобщения практики.

Тип ответа: Текcтовый ответ

... – небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океанов. Основными особенностями этих зон выступают: полное отсутствие налогов, умеренные фиксированные платежи, нетребовательность к ведению бухгалтерского учѐта, высокая степень конфиденциальности и анонимности владельцев компаний.

Тип ответа: Текcтовый ответ

… – основополагающее базовое положение, лежащее в основе налоговой системы государства

Тип ответа: Текcтовый ответ

… – это государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию

Тип ответа: Текcтовый ответ

… – это финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путем предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налогов – нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности

Тип ответа: Текcтовый ответ

… налогового менеджмента это система отношений, возникающая по поводу организации и осуществления денежного потока от налогоплательщиков в пользу государства.

Тип ответа: Текcтовый ответ

… означает перемещение рабочих мест за пределы территории страны с или без выхода из рамок компании

Тип ответа: Текcтовый ответ

... принято называть некоторые административно-территориальные образования, в которых действует особый режим налогообложения, как, например, Лабуан в Малайзии или некоторые штаты в США. У США есть «внутренние» зоны (Делавэр, Вайоминг) и на островах, входящих в юрисдикцию страны.

Тип ответа: Текcтовый ответ

Важное значение для целей налогового планирования имеет способ формирования …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• незавершенного производства
• процентов по кредитам
• уставного капитала

Государственный и корпоративный налоговый менеджмент имеют …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• противоположные цели
• общую экономическую цель и противоположные частные цели
• противоположные главные цели, но их частные цели во многом сходны

Государственный налоговый менеджмент направлен на …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• достижение некоторого качественного и количественного состояния экономики
• максимизацию налоговых доходов бюджетов любыми средствами
• противодействие осуществлению налогового менеджмента на микроуровне

Задачей оперативного налогового планирования является:

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• минимизация убытков
• оптимизация прибыли
• оптимизация управленческих решений с учетом налогообложения

Закрытое акционерное общество ЗАО «Варяг» занимается розничной торговлей. Показатели организации за 9 месяцев составили:  - доходы от реализации товаров Др (без учета налога на добавленную стоимость (НДС)) – 10 000 000 руб.;  - внереализационные доходы Двн – 40 000 руб.;  - расходы на производство и реализацию товаров – 5 500 000 руб.  Выберите наиболее целесообразный вариант расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса.

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Налоговая база (НБ) налога:  НБ = Др + Двн  НБ = 10 040 000 руб.  Сумма единого налога:  ЕН = 10 040 000 * 6 % = 602 400 руб.
• Налоговая база (НБ) налога:  НБ = Др + Двн  НБ = 10 040 000 руб.  Сумма единого налога:  ЕН = 10 040 000 * 15% = 1506000 руб.
• Налоговая база (НБ) налога:  НБ = Др + Двн  НБ = 10 040 000 руб.  Сумма единого налога:  ЕН = 10 040 000 * 4% = 401600 руб.

Имеют место регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП) и открытие расчетного счета. Какие законы нужны для государственной регистрации юридического лица или ИП по планируемым видам экономической деятельности, по которым могут применяться различные налоговые режимы (выбор видов экономической деятельности должен осуществляться с учетом возможного совмещения двух налоговых режимов).

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• 1) Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».  2) Приказ Федеральной налоговой службы от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».  3) Приказ Минфина РФ от 22.06.2012 № 87н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».  4) Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД) (КДЕС ред. 2): [утв. приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014; в ред. от 07.10.2016].  5) Порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, исправления технической ошибки в записях указанных государственных реестров, предоставления содержащихся в них сведений и документов органам государственной власти, иным государственным органам, органам государственных внебюджетных фондов, органам местного самоуправления и судам [утв. приказом Минфина РФ от 18.02.2015 № 25н].
• 1) Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».  2) Приказ Минфина РФ от 22.06.2012 № 87н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»  3) Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД) (КДЕС ред. 2): [утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст; в ред. от 07.10.2016].  4) Порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, исправления технической ошибки в записях указанных государственных реестров, предоставления содержащихся в них сведений и документов органам государственной власти, иным государственным органам, органам государственных внебюджетных фондов, органам местного самоуправления и судам: [утв. приказом Минфина РФ от 18.02.2015 № 25н].
• 1) Федеральный закон № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».  2) Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД) (КДЕС ред. 2): [утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст; в ред. от 07.10.2016].  3) Порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, исправления технической ошибки в записях указанных государственных реестров, предоставления содержащихся в них сведений и документов органам государственной власти, иным государственным органам, органам государственных внебюджетных фондов, органам местного самоуправления и судам: [утв. приказом Минфина РФ от 18.02.2015 № 25н].

Налог на добавленную стоимость (НДС) является … налогом

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• федеральным
• региональным
• местным

Налоги в зависимости от органа, который их устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• федеральные, региональные и местные
• закрепленные и регулирующие
• общие и специальные

Налоги возникли вследствие …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• появления государства
• становления промышленности
• развития торговли

Налоговое планирование организации – это часть …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговой политики
• инвестиционной политики
• налогового учета
• учетной политики
• финансовой политики
• ценовой политики

Налоговое право регулируется (упорядочите по степени верховности закона):

Тип ответа: Сортировка

• 1 Конституцией РФ;
• 2 общим налоговым законодательством;
• 3 специальным налоговым законодательством;

Налоговые … – это частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов

Тип ответа: Текcтовый ответ

Налогоплательщик – преподаватель медицинского вуза, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• В данном примере преподаватель заплатит НДФЛ по ставке 30 %.
• В данном примере преподаватель заплатит НДФЛ по ставке 15 %.
• В данном примере преподаватель заплатит НДФЛ по ставке 9 %.
• В данном примере преподаватель заплатит НДФЛ по ставке 13 %.

Налогоплательщик И. Петров приобрел автомобиль и по прошествии четырех лет продал его. Имеет ли право налогоплательщик И. Петров, продавший машину, которая была в его собственности 4 года, право на имущественный налоговый вычет в размере полученных от продажи средств?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• И. Петров имеет право на имущественный налоговый вычет только в размере 250 тыс. руб.
• И. Петров имеет право на имущественный налоговый вычет в полном размере
• И. Петров не имеет права на имущественный налоговый вычет.

Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) имеют право перейти на другой режим налогообложения …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• только с начала налогового периода, в котором утрачено право на применение УСН
• в любой момент времени в течение отчетного периода
• только с начала нового налогового периода
• с начала налогового периода, в котором утрачено право на применение УСН или добровольно с начала нового налогового периода;

Неверно, что к особенностям налогового менеджмента относится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• возможность полностью избежать налоговых рисков
• трудность целеполагания
• многоаспектность, многоуровневость

Неверно, что к принципам корпоративного налогового планирования относится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• полноценное использование налоговых льгот
• уплата минимальной суммы положенных налогов
• несвоевременная уплата налогов
• уплата налогов в последний день установленного срока

Неверно, что корпоративный налоговый менеджмент направлен на …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности
• избежание взаимодействия с государственным механизмом налогообложения
• изменение или поддержание размера налоговых платежей

Необходимо выбрать систему налогообложения для налогоплательщика – индивидуального предпринимателя (ИП). От того, какую систему налогообложения применяют ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу предприниматель будет уплачивать страховые взносы за наемных работников. На какой стадии следует выбрать систему налогообложения для ИП?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• Как правило, какую систему налогообложения выбрать, решается на стадии планирования бизнеса, до государственной регистрации.
• ИП необходимо выбрать систему налогообложения сразу после государственной регистрации. Выбор системы налогообложения до регистрации ИП не допускается законодательством РФ
• ИП лучше выбрать систему налогообложения в первый год своей предпринимательской деятельности. Делать выбор раньше нецелесообразно в интересах бизнеса, хотя законодательством РФ это разрешается.

Объектом изучения налогового менеджмента являются …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• методы оптимизации налоговых обязательств налогоплательщиком
• отношения, возникающие между государством и налогоплательщиками по поводу неуплаты налогов
• отношения, возникающие по поводу организации и осуществления денежного потока от налогоплательщиков в пользу государства

Объектом налогообложения на упрощенной системе налогообложения

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• всегда являются только доходы
• всегда являются доходы минус расходы
• является базовая доходность
• могут являться доходы или доходы минус расходы

ОСН (ОСНО) является универсальной системой налогообложения, которой могут пользовать как крупные компании, так и новички-ИП с маленьким доходом.  Несмотря на довольно сложный налоговый учет, эта система налогообложения может оказаться наиболее выгодной для предпринимателя или организации в следующих случаях:

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• если ИП или юрлицо работает с контрагентами, заинтересованными во входном НДС; если ИП или юрлицо ведет оптовую торговлю; если налогоплательщик имеет льготы по налогу на прибыль.
• если ИП или юрлицо работает с контрагентами, заинтересованными во входном НДС; если ИП или юрлицо ведет оптовую или розничную торговлю; если налогоплательщик имеет льготы по налогу на прибыль.
• если ИП или юрлицо работает с контрагентами, заинтересованными во входном НДС; если ИП или юрлицо ведет оптовую торговлю; если налогоплательщик имеет льготы по налогу на имущество.

Основная цель … налогов – увеличение всех финансовых ресурсов предприятия за счет снижения налогового бремени и избежания штрафных санкций за нарушение налогового законодательства

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• минимизации
• оптимизации
• планирования
• учета

Переход на упрощенную систему налогообложения производится по решению …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налоговых органов
• учредителей налогоплательщика
• менеджмента организации

Понятие «корпоративный налоговый менеджмент» означает менеджмент, осуществляемый …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• на макроуровне
• предприятиями, организациями, индивидуальными предпринимателями
• в крупных корпорациях

Практически все вносимые в Налоговый кодекс РФ изменения и дополнения в той или иной степени имеют целью довести … до максимально возможного уровня

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• валовой национальный продукт
• валовой внутренний продукт
• объем налоговых поступлений

При выборе системы налогообложения предприниматель или организация могут решить, что на основном режиме налогообложения им работать невыгодно, на какие специальные налоговые режимы следует обратить внимание?

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• В настоящее время ИП доступны:  УСН; ПСН; ЕСХН. Если речь идет об организации, то она может работать на:  УСН; ЕСХН.
• В настоящее время ИП доступны:  УСН; ПСН; ЕСХН. Если речь идет об организации, то она может работать на:  УСН; ЕСХН ПСН.
• В настоящее время ИП доступны:  УСН; ЕНВД; ЕСХН. Если речь идет об организации, то она может работать на:  УСН; ЕСХН.

Принцип … в налоговом праве выражается через всеобщность и равенство налогообложения (налогового бремени), фактическую способность налогоплательщика к уплате налогов и их соразмерность

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• оптимальности
• законности
• оперативности
• справедливости

Руководство небольшой строительной фирмы, общества с ограниченной ответственностью ООО «Сам-строй» решило перейти в 2022 г. с общего режима на упрощенную систему налогообложения (УСН).  Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2021 г., составила 99 млн руб., включая налог на добавленную стоимость (НДС). Средняя численность работающих с января по сентябрь – 70 человек. Остаточная стоимость основных средств (ОС) – 68 млн руб. Филиалов у ООО нет.  Может ли ООО «Сам-строй» перейти на УСН с 2022 года? Ответ аргументируйте.

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• ООО отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на УСН (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ (НК РФ)), а именно:  - на предприятии трудится 70 работников;  - остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. меньше 150 млн руб.;  - доход в сумме 99 млн рублей меньше 123,3 млн руб.;  - филиалов у фирмы нет;  - специфика деятельности ООО не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.  Следовательно, ООО может отказаться от ранее используемой общей система налогообложения (ОСНО) и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2022 г.
• ООО отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на УСН (ст. 346.12 НК РФ), а именно:  - на предприятии трудится 70 работников;  - доход в сумме 99 млн руб. меньше 123,3 млн руб.;  - филиалов у фирмы нет;  - специфика деятельности ООО не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.  Следовательно, ООО может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2022 г.
• ООО отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на УСН (ст. 346.12 НК РФ), а именно:  - на предприятии трудится 70 работников;  - остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. меньше 150 млн руб.;  - филиалов у фирмы нет;  - специфика деятельности ООО не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.  Следовательно, ООО может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2022 г.

Сельскохозяйственные … – это организации и индивидуальные предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию, осуществляют ее первичную и последующую (в том числе промышленную) переработку и реализуют эту продукцию

Тип ответа: Текcтовый ответ

Соотнесите виды налогового менеджмента и их характеристики:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Государственный налоговый менеджмент
• B. Корпоративный налоговый менеджмент
• C. Индивидуальный налоговый менеджмент
• D. макроуровень, уровень государственных финансов
• E. микроуровень, уровень финансов предприятий
• F. микроуровень, уровень финансов физических лиц

Соотнесите методы оптимизации налогов:

Тип ответа: Сопоставление

• A. «простые» схемы
• B. «сложные» схемы
• C. схемы по изменению налоговой юрисдикции
• D. реализация не требует целенаправленных затрат
• E. использование оффшорных зон
• F. схемы, требующие для их реализации материальных затрат, например, по их обслуживанию, составления специальных документов, договоров

Соотнесите офшоры:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Лабуан
• B. Вайоминг
• C. Майами
• D. офшор в Малайзии
• E. офшор в США
• F. крупнейший банковский оффшор

Соотнесите понятие и определение:

Тип ответа: Сопоставление

• A. Налоговая инспекция
• B. Налоговая доктрина
• C. Судебные доктрины
• D. государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию и др.
• E. обобщенное выражение основных принципов, норм и правил, являющихся базой в рамках принятой общей финансово-экономической политики
• F. типовые подходы и методы разрешения определенных (типовых) споров, которые выработались в ходе накопления и последующего обобщения практики

Стадии налогового планирования (упорядочите):

Тип ответа: Сортировка

• 1 налоговое планирование с учетом особенностей регионального и местного налогообложения;
• 2 выбор организационно-правовой формы организации;
• 3 в процессе текущей деятельности организации и сопровождения договорных отношений, текущих сделок;

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование формируют … фонды

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• амортизационные
• внебюджетные
• благотворительные

Уплата единого налога по упрощенной системе налогообложения производится …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями по месту нахождения производства
• налогоплательщиками-организациями по месту нахождения организации
• налогоплательщиками-организациями по месту размещения производств

Услуги, оказываемые непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, освобождены от уплаты налога …

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• с продажи
• на добавленную стоимость
• на имущество

Установите правильную оследовательность этапов налогового планирования:

Тип ответа: Сортировка

• 1 выбор одной из существующих организационно-правовых форм юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица
• 2 анализ всех предоставленных налоговым законодательством льгот по каждому из налогов
• 3 выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения организации и ее структурных подразделений
• 4 анализ всех возможных форм планируемых сделок с точки зрения минимизации совокупных налоговых платежей
• 5 решение вопроса о рациональном размещении активов и прибыли предприятия

Установите правильную последовательность выполнения задач государственного налогового менеджмента:

Тип ответа: Сортировка

• 1 обеспечение поступления доходов в виде налогов и сборов в бюджетную систему для осуществления органами власти их функций
• 2 эффективное распределение и использование собранных сумм налоговых доходов
• 3 совершенствование процессов налогового планирования, прогнозирования, повышение эффективности налогового регулирования и налогового контроля

Являясь составной частью системы финансового менеджмента, … занимает в ней специфичное место, что обусловлено тем, что налоговый аспект присутствует в любом сегменте управления финансами хозяйствующих субъектов

Тип ответа: Одиночный выбор • с выбором одного правильного ответа из нескольких предложенных вариантов

• рентабельность
• налоговое планирование
• капиталоемкость